การหักภาษีสำหรับเด็กพิการ: ใครเป็นผู้ให้เงิน? การหักภาษีสำหรับเด็ก - ขนาดขั้นตอนการลงทะเบียนและการคำนวณ การหักเงินรายเดือนสำหรับเด็ก

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กพิการเป็นหนึ่งในการหักเงินมาตรฐานที่สามารถมอบให้กับผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของมาตรา 218 ของรหัสภาษี ( รหัสภาษีเพิ่มเติมของสหพันธรัฐรัสเซีย). ในบทความเราจะพูดถึงการหักเงินสำหรับเด็กพิการในปี 2563 พิจารณาขั้นตอนการคำนวณและดำเนินการ

จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้เสียภาษี

1. หากผู้เสียภาษีเป็นผู้ปกครองหรือคู่สมรสของผู้ปกครองหรือผู้ปกครองบุญธรรมของเด็กพิการ การหักภาษีคือ 12,000 รูเบิล สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือผู้พิการกลุ่ม I หรือ II ที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ที่กำลังศึกษาเต็มเวลาหรือเป็นนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฝึกงาน หรือฝึกงานอยู่แล้ว
2. หากผู้เสียภาษีเป็นผู้พิทักษ์หรือผู้ปกครองเช่นเดียวกับพ่อแม่บุญธรรมหรือคู่สมรส (ภรรยา) การหักภาษีจะอยู่ที่ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้พิทักษ์แต่ละคน

หากผู้ปกครอง ผู้ปกครอง ผู้ปกครองดังกล่าวมีเพียงคนเดียวสำหรับเด็ก การหักเงินจะถูกจัดให้เป็นสองเท่า เมื่อพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวแต่งงาน การหักลดหย่อนคนเดียวจะเริ่มในเดือนถัดจากเดือนที่แต่งงาน สำหรับผู้เสียภาษีประเภทอื่น ๆ การแต่งงานไม่สำคัญ

ผู้เสียภาษีสามารถนำไปหักลดหย่อนกับนายจ้างได้ หากไม่ได้ดำเนินการด้วยเหตุผลบางประการ คุณสามารถติดต่อผู้ตรวจสอบ FTS ณ สถานที่พำนักของผู้เสียภาษีได้ในช่วงปลายปี

เช่นเดียวกับการหักเงินมาตรฐานอื่น ๆ การหักเงินนี้ใช้ได้จนถึงเดือนที่รายได้รวมของผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีเกิน 350,000 รูเบิล

สรุปการหักเงินมาตรฐานต่อเด็กพิการ

ตัวอย่างที่ 1พนักงานยื่นขอลดหย่อนบุตรพิการตอนอายุ 16 ปี ตั้งแต่เข้าทำงานวันที่ 09/01/2560 ลูกคนแรกของพนักงาน เงินเดือนของพนักงานคือ 30,000 รูเบิล การหักเงินจะมีผลตั้งแต่เดือนกันยายน 2017 จำนวนเงินที่หักจะเป็น 1,400 + 12,000.00 = 13,400.00

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานจะคำนวณดังนี้

• (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

พนักงานจะได้รับ

• 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

หากพนักงานไม่ได้ยื่นขอหักเงิน เธอจะได้รับค่าจ้างเป็นรายเดือน

• 30 000, – (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักลดหย่อนบุตรพิการ

เหตุผลในการหักภาษีให้กับผู้เสียภาษี:

• ใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการถอน
• ใบรับรองความพิการในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2010 N 1031
• เอกสารยืนยันอายุของเด็กพิการ - สำเนาสูติบัตรหรือสำเนาหน้าหนังสือเดินทางซึ่งระบุชื่อและอายุของเด็ก
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาสำหรับนักศึกษาเต็มเวลาหรือเป็นนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษาฝึกงานหรือฝึกงานแล้ว ใบรับรองนี้จะต้องส่งใหม่ทุกปี
• เอกสารยืนยันว่าใครเป็นเด็กพิการสำหรับผู้เสียภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทของผู้เสียภาษี อ่านบทความด้วย: → ""

รายการหลักแสดงในตารางที่ 1:

เลขที่ p / p	หมวดหมู่ผู้เสียภาษีอากร	เอกสารประกอบ (สำเนา)
1	พ่อแม่	สูติบัตร, หนังสือรับรองความเป็นพ่อ, หน้าหนังสือเดินทางของผู้เสียภาษีพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับเด็ก
2	พ่อแม่บุญธรรม	ข้อตกลงในการโอนเด็กไปยังครอบครัวเพื่อการเลี้ยงดู ใบรับรองของผู้ปกครองอุปถัมภ์
3	คู่สมรส (ภรรยา) ของผู้ปกครองหรือผู้ปกครองบุญธรรม	หน้าพาสปอร์ต ใบสำคัญการสมรส
4	ลูกบุญธรรม	ใบรับรอง (ใบรับรอง) ของการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม
5	ผู้พิทักษ์/ผู้อารักขา	เอกสารของผู้ปกครองและหน่วยงานผู้ปกครอง (แยกจากการตัดสินใจจัดตั้งผู้ปกครอง)

สามารถรับการหักเงินได้แม้กับเด็กพิการที่อยู่นอกรัสเซีย การหักเงินจะขึ้นอยู่กับเอกสารที่ได้รับการรับรองโดยหน่วยงานที่มีอำนาจของประเทศที่เด็กอาศัยอยู่

คำตอบสำหรับคำถามทั่วไป

คำถามหมายเลข 1หากพ่อแม่ของเด็กพิการหย่าร้างกัน ใครมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กพิการ

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งผู้ปกครองที่หย่าร้างและคู่สมรสใหม่ของผู้ปกครองที่หย่าร้างมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐาน สำหรับผู้ปกครองที่อาศัยอยู่แยกจากเด็กพิการ สำเนาข้อตกลงการอุปการะเด็กหรือสำเนาหนังสือมอบอำนาจการอุปการะเด็กจะเป็นหลักฐานยืนยันสิทธิ์การหักเงิน สำหรับคู่สมรสใหม่ของผู้ปกครองเด็ก ข้อความว่าเด็กพิการต้องพึ่งพาคู่สมรสร่วมกัน

คำถามหมายเลข 2การหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการสามารถยุติได้เมื่อใด

คำถามข้อที่ 3รายได้รวมของผู้เสียภาษีสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 มีจำนวน 351,000 รูเบิล รวมถึงค่าสัมประสิทธิ์เขต 70,200 รูเบิล (คงค้างรายเดือน - 39,000 รูเบิล) ต้องการลดหย่อนภาษีให้กับผู้เสียภาษีสำหรับเด็กพิการในเดือนกันยายน 2560 หรือไม่?

ในเดือนกันยายน 2560 รายได้รวมของผู้เสียภาษีเกินเกณฑ์ตามกฎหมายที่ 350,000 รูเบิลเมื่อถึงจุดที่การหักเงินจะสิ้นสุดลง เมื่อกำหนดรายได้ 350,000 รูเบิล คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคด้วย

การหักเงินสำหรับเด็กพิการในปี 2562-2563: จำนวนเงินที่กำหนดไว้สำหรับเขาคืออะไร? ขั้นตอนในการจัดหาคืออะไร? การเปลี่ยนแปลงใดเกิดขึ้นหรือมีการวางแผนในลำดับนี้ พิจารณาคำตอบของคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ในบทความต่อไป

การหักเงินสำหรับเด็กพิการ: คุณสมบัติของบทบัญญัติในปี 2562-2563

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการสามารถให้กับบุคคลดังต่อไปนี้:

• บิดามารดาสายตรงและคู่สมรส
• พ่อแม่อุปถัมภ์และคู่สมรส;
• พ่อแม่บุญธรรม
• ผู้ดูแล;
• ผู้ปกครอง

ความสม่ำเสมอของการหักเงินประเภทนี้เป็นรายเดือนจนถึงช่วงเวลาที่รายได้รวมของผู้รับไม่เกิน 350,000 รูเบิล จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณเพิ่มขึ้นจากต้นปี

ตั้งแต่ปี 2559 จำนวนการหักเงินสำหรับเด็กพิการขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้รับการหักเงินสำหรับเด็ก (ข้อย่อย 4 ข้อ 1 ข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ผู้ปกครอง, คู่สมรส (สามี) ของผู้ปกครอง, ผู้ปกครองบุญธรรมที่จัดหาสำหรับเด็กมีสิทธิได้รับในจำนวน 12,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคนจนถึงอายุ 18 ปี จะมีการหักเงินที่คล้ายกันจนกว่าเด็กจะอายุครบ 24 ปี หากเขาเป็นผู้พิการกลุ่ม 1-2 และกำลังเรียนเต็มเวลา
• ผู้ปกครอง ผู้พิทักษ์ พ่อแม่บุญธรรม คู่สมรส (ภรรยา) ของผู้ปกครองอุปถัมภ์ที่จัดหาเด็กในสถานการณ์เดียวกันทุกประการ (อายุไม่เกิน 18 ปีในกรณีทั่วไป และอายุไม่เกิน 24 ปีสำหรับผู้พิการของ 1- กลุ่มที่ 2 เรียนเต็มเวลา) การหักเงินครึ่งหนึ่ง - 6,000 รูเบิล

การหักเงินสามารถทำได้ภายในหนึ่งปี ณ สถานที่ทำงาน พื้นฐานสำหรับการใช้การหักเงินคือการสมัครของพนักงาน นอกจากนี้ลูกจ้างยื่นเอกสารรับรองสิทธิการหักลดหย่อนให้ฝ่ายบัญชีของนายจ้าง เช่น สูติบัตร ใบรับรองความพิการของบุตร เอกสารการรับบุตรบุญธรรม เป็นต้น

บันทึก! ใบรับรองการจัดตั้งความพิการของเด็กจะออกในแบบฟอร์มพิเศษในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2010 หมายเลข 1031n (ภาคผนวก 1) หลังจากวันหมดอายุของใบรับรองเดิม นายจ้างควรขอใบรับรองใหม่

หักออกตอนสิ้นปีได้ด้วย ขั้นตอนนี้ดำเนินการในการตรวจสอบของ Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของพนักงานที่ขอหักเงิน การลงทะเบียนไม่ใช่เรื่องยาก: คุณต้องเขียนใบสมัครไปยัง Federal Tax Service Inspectorate แนบเอกสารที่สามารถยืนยันสิทธิ์ของผู้สมัครในการหักเงินและต้องแน่ใจว่าได้ การคืนภาษี 3-NDFL .

บันทึก! 3-NDFL สำหรับปี 2019 จะต้องส่งในแบบฟอร์มใหม่

อ่านเกี่ยวกับการหักเงินอื่นใดนอกเหนือจากค่ามาตรฐานที่คุณจะได้รับสำหรับเด็ก

ตลอดทั้งหัวข้อนี้ ควรให้ความสนใจกับความแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กพิการ ความแตกต่างเล็กน้อยอยู่ในทางเลือกที่เป็นผลลัพธ์: ควรเพิ่มการหักเงินที่ออกสำหรับเด็กดังกล่าวลบด้วยขนาดมาตรฐาน หรือควรเลือกสูงสุดจากการหักเงินทั้งสอง จนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้ การชี้แจงของหน่วยงานต่าง ๆ และบทสรุปของการพิจารณาคดีสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียได้แยกออกจากกัน ขออธิบายสถานการณ์ปัจจุบัน

ตำแหน่งของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย: การหักเงินสามารถสรุปได้

ศาลสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558 ได้ข้อสรุปที่น่าสนใจซึ่งมีผลกระทบอย่างเด็ดขาดต่อขนาดของการหักภาษีสำหรับเด็กพิการ ตามวรรค 14 ของการทบทวนแนวปฏิบัติในการพิจารณาคดีของศาลที่เกี่ยวข้องกับการบังคับใช้ ช. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุมัติโดยรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558) ควรคำนวณจำนวนเงินที่หักดังกล่าวโดยคำนึงถึงสองสถานการณ์ ได้แก่ :

• จำนวนเด็กคืออะไร
• ไม่ว่าเขาจะมีความพิการ

แต่ที่สำคัญที่สุด การทบทวนระบุว่าสถานการณ์เหล่านี้ไม่ควรถือเป็นข้อยกเว้นร่วมกันและเป็นทางเลือกอื่น กล่าวอีกนัยหนึ่ง จำนวนเงินที่หักสามารถรวมเข้ากับเด็กที่มีความทุพพลภาพได้ จำนวนการหักเงินสำหรับเด็กที่มีความพิการด้วยวิธีนี้จะเท่ากับ 13,400 รูเบิล (1,400 รูเบิล + 12,000 รูเบิล) ในกรณีที่เด็กเป็นคนแรกหรือคนที่สองในครอบครัวและ 15,000 รูเบิล (3,000 รูเบิล + 12,000 รูเบิล) หากเด็กพิการเป็นคนที่สามขึ้นไป

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียพูดอะไรเกี่ยวกับการหักเงินนี้

ตั้งแต่ปี 2560 แผนกตกลงว่าควรรวมการหักเงินสำหรับเด็กพิการและการหักเงินบุตรตามปกติ (จดหมายเลขที่ 03-04-06/15803 ลงวันที่ 20 มีนาคม 2560 ฉบับที่ ) ตำแหน่งใกล้เคียงกัน เอามา และ กยท.

ตัวอย่างของการคำนวณเป็นตัวเลขให้ดูที่วัสดุ "ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุตรพิการ: กระทรวงการคลังเปลี่ยนตำแหน่ง" .

อย่างไรก็ตาม จนถึงเวลานั้น ตำแหน่งที่มีอยู่อย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการหักเงินสำหรับเด็กที่มีความทุพพลภาพมีดังนี้: การหักเงินสำหรับเด็กดังกล่าวสามารถออกได้ในจำนวนการหักเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเด็กพิการ ขนาดของการหักไม่เปลี่ยนแปลงนั่นคือไม่สามารถเพิ่มในการหักเงิน "เด็ก" มาตรฐานได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 2013 ฉบับที่ 03-04-05 /13403).

ผลลัพธ์

โดยสรุป เราทราบว่าสำหรับปี 2562-2563 ตำแหน่งของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกระทรวงการคลังของรัสเซียเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะใช้การหักเงินสองครั้งสำหรับเด็กพิการพร้อมกันและจนถึงขณะนี้ยังไม่มีใครวางแผนที่จะเปลี่ยนขั้นตอนนี้ ดังนั้นครอบครัวที่มีเด็กพิการสามารถประหยัดภาษีรายได้ส่วนบุคคลได้เล็กน้อย

สำหรับตัวอย่างการคำนวณการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก โปรดดูบทความนี้

การหักเงินมาตรฐานใช้กับ:	จำนวนเงินที่หัก	รหัสหัก
ผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, ผู้ปกครองบุญธรรม		126
		127
		128
	12,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นผู้พิการในกลุ่ม I หรือ ครั้งที่สอง	129
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนแรกที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครองบุญธรรม	134
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สองที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี เช่นเดียวกับนักเรียนประจำ นักเรียนระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครองบุญธรรม	136
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับเด็กคนที่สามและเด็กที่ตามมาแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี เช่นเดียวกับนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยว ผู้ปกครองบุญธรรม	138
	เป็นสองเท่าสำหรับเด็กพิการที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ซึ่งเป็นผู้พิการในกลุ่ม I หรือ II ต่อผู้ปกครองคนเดียว บุตรบุญธรรม พ่อแม่	140
ผู้พิทักษ์ น. ผู้อนุบาล, ผู้อนุบาล, คู่สมรสของผู้รับอุปการะ	1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนแรก	130
	1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง	131
	3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน	132
	6,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นผู้พิการในกลุ่ม I หรือ ครั้งที่สอง	133
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนแรกที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี เช่นเดียวกับนักเรียนเต็มเวลา นักเรียนระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พำนักอาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักเรียน นายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองคนเดียว ผู้จัดการมรดก ผู้ปกครองอุปถัมภ์	135
	&เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สองที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงสำหรับนักเรียนเต็มเวลา นักเรียนระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย ผู้ฝึกงาน นักเรียน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครองคนเดียว ผู้จัดการมรดก ผู้ปกครองอุปถัมภ์	137
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สามที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี เช่นเดียวกับนักเรียนเต็มเวลา นักเรียนระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองคนเดียว ผู้จัดการมรดก ผู้ปกครองอุปถัมภ์	139
	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับเด็กพิการที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ซึ่งเป็นผู้พิการในกลุ่ม I หรือ II ให้กับผู้ปกครองคนเดียว ผู้จัดการมรดก พ่อแม่อุปถัมภ์	141
การหักเงินจะได้รับจนถึงเดือนที่มีรายได้ถึง 350,000 รูเบิล

แนะนำคอร์สออนไลน์ »: โปรแกรมการฝึกอบรมคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดตัวอย่างการกรอกการประกาศจะได้รับ ตำแหน่งของกองกำลัง RF(ประธานศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558“ การทบทวนแนวปฏิบัติในการพิจารณาคดีโดยศาลที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”):

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กพิการคือ "สรุป" ตัวอย่างเช่น หากลูกคนที่ 1 ในครอบครัวถูกปิดใช้งาน จำนวนการหักเงินจะเท่ากับ 13,400 รูเบิล (1400 + 12000)

มีการหักค่าทรัพย์สินโดยตัวแทนภาษีตามประกาศแจ้งภาษี ปีถึงวันซึ่งผู้เสียภาษีได้นำหนังสือแจ้งไปยังตัวแทนภาษี

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าตำแหน่งของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซียจะแสดงในการหักเงินมาตรฐาน "เด็ก" ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ใช้จนถึง 01/01/2559 แต่ก็ยังคงมีความเกี่ยวข้องในสภาพปัจจุบัน

Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียยังยอมรับมุมมองของกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2558 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 03.11.2015 เลขที่ SA-4-7/ [ป้องกันอีเมล]) และถอนจดหมายก่อนหน้าที่แสดงมุมมองตรงกันข้าม

ตัวอย่าง:
พนักงานขององค์กรมีลูกสามคนอายุ 10, 12 และ 14 ปี ลูกคนที่สองพิการ การหักมาตรฐาน = 1,400 (รหัสการหัก 126) + (1,400 (รหัสการหัก 127) + 12,000 (รหัสการหัก 129)) + 3,000 (รหัสการหัก 128) = 17,800 รูเบิล

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กผู้เสียภาษี

การหักเงินเหล่านี้ให้:

• ผู้ปกครอง + คู่สมรส (คู่สมรส) ของผู้ปกครอง
• พ่อแม่อุปถัมภ์ + คู่สมรส (คู่สมรส) ของพ่อแม่อุปถัมภ์
• พ่อแม่บุญธรรม;
• ผู้พิทักษ์;
• ผู้จัดการมรดก

การหักเงินสองเท่าจะมอบให้กับพ่อหรือแม่คนเดียว พ่อแม่บุญธรรม พ่อแม่อุปถัมภ์ ผู้ปกครอง ผู้ดูแล

การหักเงิน "สองเท่า" สำหรับเด็กจะสิ้นสุดตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่พ่อหรือแม่คนเดียวแต่งงานกัน และมีผลเฉพาะกับพ่อหรือแม่คนเดียวเท่านั้น นอกจากนี้ การเพิ่มการหักเงินเป็นสองเท่าสำหรับผู้เสียภาษีรายหนึ่งอาจเป็นไปได้หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ปฏิเสธที่จะหักเพื่อช่วยเหลืออีกฝ่ายหนึ่ง

บิดามารดาหรือบิดามารดาบุญธรรมเท่านั้นที่มีสิทธิปฏิเสธการหักเงินบุตรเพื่อประโยชน์ของบิดามารดาอีกฝ่ายหนึ่ง

เงื่อนไขสำหรับการปฏิเสธของผู้ปกครองคนหนึ่งจากการหักเงินเพื่อผลประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่ง:

• เด็กเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ปกครอง
• ผู้ปกครองมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13%
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างไม่เกิน 350,000 รูเบิล

การปฏิเสธดังกล่าวมาพร้อมกับเอกสาร:

• คำขอให้ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายรายหนึ่งสละสิทธิ์การหักเงิน และคำขอให้ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายอีกรายเพิ่มการหักเงินเป็นสองเท่า
• ใบรับรองในรูปแบบของ 2-NDFL (ส่งไปยังตัวแทนภาษีซึ่งหักเงินเป็นสองเท่าทุกเดือนจนถึงเดือนที่มีรายได้เกิน 350,000 รูเบิล)

การให้สิทธิลดหย่อนภาษีแก่บุตร: สถานการณ์จริง

1. การจดทะเบียนสมรสระหว่างสามีและภรรยา - เด็กที่เป็นธรรมชาติและไม่ใช่เจ้าของภาษาจะถูกนำมาพิจารณาในการหักเงิน อย่างไรก็ตาม ผู้ปกครองโดยธรรมชาติหรือผู้ปกครองบุญธรรมเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินเพื่อคู่สมรสได้
2. พ่อแม่หย่าร้าง - เพื่อหักเงินพ่อและแม่ไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองการอยู่ร่วมกับลูก เฉพาะข้อเท็จจริงของการมีส่วนร่วมของผู้ปกครองในการดูแลเด็กเท่านั้นที่ได้รับการยืนยัน (การจ่ายค่าเลี้ยงดู - ข้อตกลง, หมายบังคับคดี ฯลฯ )
3. ผู้ปกครองถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง มีสองตำแหน่ง:

ตำแหน่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย:

• "ผู้ปกครอง" ดังกล่าวมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินมาตรฐาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2010 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-36)
• หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครองจะไม่มีการหักเงินสองเท่าครั้งที่สอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-1215)

ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียดำรงตำแหน่งที่สอง: บุคคลดังกล่าวสูญเสียสิทธิ์ทั้งหมดที่เกิดจากครอบครัวและความสัมพันธ์ทางกฎหมายอื่น ๆ รวมถึงสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับผู้ปกครอง และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากตำแหน่งของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผลประโยชน์ชนิดหนึ่ง

การหักเงินสำหรับบุตรจะได้รับเมื่อใดและนานเท่าใด

การหักเงินจะได้รับตั้งแต่:

• ตั้งแต่เดือนเกิดของเด็ก
• ตั้งแต่เดือนที่รับบุตรบุญธรรม
• ตั้งแต่เดือนแห่งการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง)
• ตั้งแต่เดือนที่มีผลใช้บังคับของข้อตกลงในการโอนเด็กเพื่อเลี้ยงดูในครอบครัว

การหักจะได้รับ:

1. จนถึงสิ้นปีที่:

• เด็กอายุ 18 ปีหรือ 24 ปี (ถ้ายังเรียนอยู่)
• ระยะเวลาของสัญญาหมดอายุ (หรือสัญญาถูกยกเลิก) ในการโอนเด็กเพื่อเลี้ยงดูในครอบครัว
• เด็กเสียชีวิต

2. ถึงเดือนที่การศึกษาสิ้นสุดลง หากการศึกษาของเด็กสำเร็จการศึกษาก่อนอายุ 24 ปี

3. จนถึงเดือนที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 350,000 รูเบิล

การหักเงินมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์

1. บุคคลดังกล่าวจะมอบสิทธิลดหย่อนให้บุคคลอื่น (สามี ภริยา) ไม่ได้
2. ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว (custodian) มีสิทธิหักลดหย่อนได้สองเท่า
3. เมื่อผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ดูแล) แต่งงาน การหักเงินสองเท่าจะยังคงได้รับต่อไป
4. คู่สมรส (ภรรยา) ของผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับเด็กในความดูแล
5. ข้อเท็จจริงของการกีดกันหรือการมีอยู่ของสิทธิความเป็นบิดามารดาของผู้ปกครองโดยธรรมชาติของเด็กไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่หักจากผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครอง)
6. การหักเงินมาตรฐานจะมอบให้กับผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) ซึ่งมีอายุไม่เกิน 18 ปีบริบูรณ์
7. ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมสำหรับการหักเงินสองเท่า (ประเภทของผู้ปกครองระบุไว้ในพระราชบัญญัติหรือข้อตกลง - เพียงอย่างเดียวหรือร่วมกัน)

การหักเงินสำหรับบุตร: เอกสารใดที่ยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษี:

1. คำชี้แจงพนักงาน
2. สำเนาสูติบัตรของเด็ก
3. เอกสารยืนยันสิทธิ์การหักลดหย่อน (แล้วแต่กรณี):

• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
• สำเนาใบรับรองความเชี่ยวชาญทางการแพทย์และสังคม
• สำเนาทะเบียนสมรส
• สำเนาใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม
• สำเนาคำวินิจฉัย (พระราชกฤษฎีกา) เกี่ยวกับการจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้ปกครองเด็ก
• สำเนาข้อตกลงการโอนเด็กไปเลี้ยงดูในครอบครัว - สำหรับผู้ปกครองอุปถัมภ์
• สำเนาใบรับรองที่ออกโดยสำนักทะเบียนเกี่ยวกับการเกิดของเด็กในแบบฟอร์มหมายเลข 25 ซึ่งระบุว่าบันทึกของพ่อของเด็กถูกป้อนในสูติบัตรตามคำร้องขอของแม่
• สำเนาการเสียชีวิตของผู้ปกครองคนที่สองหรือสำเนาคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการรับรู้ของผู้ปกครองคนที่สองว่าหายไป
• สำเนาหนังสือเดินทางซึ่งไม่มีตราประทับสำนักทะเบียนในการจดทะเบียนสมรสในหน้า "สถานภาพการสมรส"

การหักภาษีมาตรฐานต่อผู้เสียภาษี

ประเภทที่สองของการหักมาตรฐานคือการหักเงินของผู้เสียภาษี มีคุณสมบัติ - มีการหักเงินดังกล่าวในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี

จำนวนการลดหย่อนต่อผู้เสียภาษี

3,000 รูเบิล:

เหยื่อของอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลที่สมาคมการผลิต MAYAK อันเป็นผลมาจากการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา

• ปิดใช้งานสงครามโลกครั้งที่สอง
• หมวดหมู่อื่นๆ

500 รูเบิล:

• Heroes of the USSR, RF, ผู้ถือ Order of Glory สามองศา
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง "ล้อม" เลนินกราดอดีตนักโทษในค่ายกักกัน ฯลฯ
• พิการตั้งแต่เด็ก, คนพิการของกลุ่ม I และ II
• บุคคลที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบ
• หมวดหมู่อื่นๆ

เอกสารยืนยันการใช้สิทธิลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี :

1. การขอลดหย่อน

2. เอกสารยืนยันสิทธิลดหย่อน เช่น

• สำเนาใบรับรองของผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติเชอร์โนปิล ("มายัค" ฯลฯ );
• สำเนาใบรับรองความเชี่ยวชาญทางการแพทย์และสังคม
• สำเนาใบรับรอง Hero of the USSR, RF;
• สำเนาใบรับรองของผู้เข้าร่วม ทหารผ่านศึกในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ฯลฯ
• สำเนาหนังสือรับรองการเป็นทหารผ่านศึก ฯลฯ

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินสำหรับเด็กจะออกให้เมื่อจำนวนรายได้ต่อปีไม่เกิน 350,000 รูเบิล

ผลประโยชน์จะเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนแรกของปีและต่อเนื่องไปจนถึงเดือนที่รายได้รวมถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ตั้งแต่ปีหน้านับถอยหลังจะดำเนินการตั้งแต่ต้น

ข้อบังคับทางกฎหมาย

ในระหว่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถลดค่าใช้จ่ายของตนซึ่งอยู่ภายใต้อัตรา 13% โดยใช้เงินลดหย่อนภาษีซึ่งสามารถ:

• มืออาชีพ;
• สังคม (เช่น สำหรับ หรือ)

ในกรณีของการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเด็ก จะมีการพิจารณาการหักภาษีตามปกติซึ่งมักใช้กับพนักงานของ บริษัท

การปรับการหักเงินสำหรับเด็กพิการนั้นดำเนินการตาม รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการเปลี่ยนแปลงที่มีผลบังคับใช้ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

ข่าวล่าสุดและการเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่ต้นปี 2559 เป็นต้นมา การเปลี่ยนแปลง:

• สำหรับเด็กสองคนแรกการชำระเงินลดลงเหลือ 1,400 รูเบิลต่อคน
• สำหรับเด็กที่เหลือจ่ายคนละ 3,000
• สำหรับเด็กที่มีความพิการสามารถลดฐานภาษีจาก 12,000 รูเบิล - สำหรับญาติของพ่อและแม่และ 6,000 - สำหรับผู้รับผิดชอบที่ไม่ใช่ญาติ

หนึ่งในนวัตกรรมล่าสุดตามกฎหมายหมายเลข 317-FZ มีผลบังคับใช้กับบุคคลทุกคนที่มีบุตรพิการด้วยตนเอง ก่อนหน้านี้จำนวนรายได้สูงสุดคือ 280,000 รูเบิล แต่จากปีนี้ไป เพิ่มขึ้นสูงถึง 350,000 รูเบิล. เมื่อครบจำนวนนี้ การหักเงินจะถูกระงับ

จากนี้เป็นต้นไปตั้งแต่เดือนที่ผลกำไรของทรัสตีเกิน 350,000 รูเบิล ฐานภาษีตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ลดลง

นวัตกรรมทั้งหมดนี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 01/01/2016 และมีผลบังคับใช้ในปี 2019

ใครควรจะ

กฎหมายปัจจุบันกำหนดบรรทัดฐานตามที่พลเมืองที่มีลูกพิการในความดูแล จำนวนการหักรายเดือนคือ 3,000 รูเบิลเมื่อตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• เด็กไม่ว่าความพิการประเภทใดยังไม่บรรลุนิติภาวะ
• เด็กพิการอายุระหว่าง 18 ถึง 24 ปี มีความพิการกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง ในขณะที่เรียนเต็มเวลาในใบสมัครระดับอุดมศึกษา เป็นนักศึกษา นักศึกษาฝึกงาน หรือนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา

ค่าลดหย่อนที่ระบุให้บิดากับมารดา แม่เลี้ยงหรือพ่อเลี้ยง พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง หรือครอบครัวอุปถัมภ์

ขั้นตอนการคำนวณ

ก่อนหน้านี้จำนวนการหักภาษีตามปกติในปี 2562 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับทารกคนแรกและคนที่สองมีจำนวน 1,400 รูเบิล สำหรับทารกที่ตามมาทั้งหมดจะมีการหักเงินไว้ใน จำนวน 3,000 รูเบิล

สำหรับเด็กพิการที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือกำลังศึกษาอยู่ในสถาบันอุดมศึกษา การหักเงินจะเป็น 3,000 รูเบิล สำหรับเด็กพิการที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือเป็นนักเรียน (หากมีความพิการในกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง) การหักภาษีจะสูงถึง 12,000 หรือ 6,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับสถานะของผู้รับ การหักเงิน ดังนั้นหากผู้รับเป็นผู้ปกครองของเด็ก การชำระเงินคือ 12,000 รูเบิล มิฉะนั้น 6,000 รูเบิล

เกณฑ์การดำเนินการหักเงินต่อลูกคือ 350,000 รูเบิล นับจากเวลาที่กำไรเกินจำนวนนี้ เครดิตภาษีจะถูกระงับ

ขั้นตอนการคำนวณการหักเงินมีดังนี้:

• ตั้งแต่เด็กเกิดพ่อแม่แต่ละคนมีสิทธิ์หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ค่าจ้างบางส่วนไม่ต้องเสียภาษีมาตรฐาน
• การหักเงินที่ระบุจะออกให้กับพลเมืองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการเท่านั้น

หากพลเมืองไม่มีอำนาจในการรับเงินชดเชยรายเดือนเมื่อได้รับค่าจ้างก็อนุญาตให้ติดต่อสำนักงานภาษีตามพื้นที่ที่อยู่อาศัยโดยมีความประสงค์ที่จะรับเงินที่หักไว้ตลอดระยะเวลาใน เต็มจำนวนเข้าบัญชี

การร่างใบสมัคร

ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย "บุตร" สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานต้องส่งใบสมัครก่อนสิ้นปีเพื่อรับการชำระเงินที่ครบกำหนดนับจากวันถัดไป

มิฉะนั้นพนักงานจะต้องรวบรวมการหักเงินจากสำนักงานภาษีด้วยตนเอง หากมีการกำหนดระยะเวลาที่แน่นอนสำหรับการชำระเงินไว้ในระเบียบแล้วในปีถัดไปคุณจะต้องส่งใบสมัครใหม่

เมื่อเติม งบมีการระบุชื่อและอายุของเด็กและเหตุผลในการหักเงินโดยระบุขนาดของเด็ก

การหักเงินมาตรฐานในกรณีของเด็กพิการได้รับอนุญาตให้สรุปตามรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

พร้อมกับใบสมัครที่กรอกแล้ว จำเป็นต้องสมัครสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์การรับเงิน เหตุผลอาจเป็นอนุวรรค 4 ของวรรคหนึ่งที่มีมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิทธิพิเศษการหักเงินได้รับการสนับสนุนโดยหลักฐานที่เหมาะสม:

• สำเนาเอกสารเกี่ยวกับการเกิดของเด็ก
• ใบรับรองความพิการ (กรณีเด็กพิการ)

ขั้นตอนการจัดหา

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ ส่งเอกสารเพื่อลดหย่อนภาษี:

1. ยื่นคำร้องขอให้บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับบุตรพิการ
2. แนบหลักฐานการมีสิทธิ์รับสิทธิประโยชน์
3. หากพนักงานปรากฏเป็นผู้ปกครองคนเดียว จำเป็นต้องมีใบรับรองเพิ่มเติมจากสำนักทะเบียน

สิทธิการเพิกถอนสิ้นสุดเมื่อใด

การหักเงินอาจสิ้นสุดลง ในกรณีต่อไปนี้:

1. เมื่อถึงขีด จำกัด รายได้จำนวนเงินที่ ถึง 350,000 รูเบิล. นอกจากนี้ การหักเงินจะใช้ได้จนถึงหนึ่งเดือน เมื่อจำนวนเงินเกินจำนวนสูงสุดที่อนุญาต
2. ข้อ จำกัด ด้านอายุ การหักเงินที่ถูกต้อง จนกว่าจะบรรลุนิติภาวะ. ภายใต้ข้อจำกัด การหักเงินจะเกิดขึ้นจากเดือนเกิดหรือการรับเด็กเป็นบุตรบุญธรรม หรือจากช่วงเวลาที่ย้ายไปอยู่ในความอุปการะเลี้ยงดู จนถึงสิ้นปีที่เด็กบรรลุนิติภาวะหรืออายุไขหมดลงหรือข้อตกลงการอุปการะเลี้ยงดูสิ้นสุดลง หรือจนกว่าเด็กจะเสียชีวิต.
3. ข้อจำกัดที่เกี่ยวข้องกับอายุ โดยมีเงื่อนไขว่าเด็กต้องสำเร็จการศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัย อายุไม่เกิน 24 ปี.

ความเป็นไปได้ของการหักเงินสองเท่า

ในปี 2019 ผู้ปกครองของเด็กที่มีความพิการอาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสองเท่า คุณสามารถได้รับประโยชน์นี้:

1. ผู้ปกครองคนเดียว.
2. พ่อแม่บุญธรรม.
3. พ่อแม่บุญธรรม.
4. ผู้พิทักษ์
5. ผู้จัดการมรดก
6. ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม ฯลฯ) โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ปกครองอีกคนหนึ่งปฏิเสธที่จะรับการหักภาษี เขาจะได้รับผลประโยชน์ในจำนวนเดียวกันกับที่ผู้ปกครองอีกฝ่ายมีสิทธิหักลดหย่อนได้

เป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีหลังจะต้องสังเกตความแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่ง ผู้ปกครองอีกฝ่ายต้องมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี ตัวอย่างเช่น ผู้ปกครองคนที่สองจะต้องได้รับรายได้ต่อเดือน (ไม่เกิน 35,000 รูเบิล) ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13.00% มิฉะนั้น แม้แต่ใบสมัครที่ดำเนินการอย่างถูกต้องและตรงเวลาก็ไม่เป็นพื้นฐานที่ครอบครัวจะได้รับการหักเงินสองเท่ามาตรฐาน

ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียพิจารณาประเด็นความเป็นไปได้ในการสรุปการหักภาษีมาตรฐาน มีการตัดสินใจที่อนุญาตให้ผู้ปกครองเรียกร้องผลประโยชน์สองเท่า แต่ต้องคำนึงถึงสถานการณ์ต่อไปนี้: ไม่ว่าเด็กจะมีความพิการหรือไม่และเขาปรากฏตัวในครอบครัวอย่างไร.

ตัวอย่างเช่น จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการจะเท่ากับ 13,400 รูเบิล หากเขาเป็นคนแรกหรือคนที่สองที่ปรากฏตัวในครอบครัว (12,000 รูเบิล + 1,400 รูเบิล) ในกรณีที่ทารกพิการเกิดติดต่อกันเป็นครั้งที่สาม ในกรณีนี้จำนวนผลประโยชน์จะเท่ากับ 15,000 รูเบิล (12,000 รูเบิล + 3,000 รูเบิล)

สำหรับการพัฒนาล่าสุดเกี่ยวกับปัญหานี้ ดูวิดีโอต่อไปนี้:

คำนวณจากจำนวนเด็กเล็กในครอบครัวและสุขภาพร่างกายเป็นอย่างไร สิ่งนี้สะกดไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผลประโยชน์สำหรับเด็กพิการมีเท่าไรภายใต้เงื่อนไขที่ต้องคำนึงถึงเอกสารใดบ้างที่จำเป็นในเนื้อหาของบทความนี้

ขนาดของเครดิตภาษีมาตรฐานสำหรับปี 2562

บิดามารดาที่เป็นธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม ผู้ปกครอง บิดามารดาบุญธรรมที่เลี้ยงดูบุตรทุพพลภาพมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวนเท่ากับผลประโยชน์ตอบแทนมาตรฐานของบุตรและเพิ่มเติมสำหรับสถานะของคนพิการ

สำหรับปี 2562 จำนวนผู้พิการจะเท่ากับ 12,000 รูเบิล สำหรับพ่อแม่ตามธรรมชาติของเด็ก และ 6,000 สำหรับผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม

จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกเพิ่มในการหักภาษีรายได้ของเด็กตามปกติ:

• สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล
• สำหรับครั้งที่สามและครั้งต่อไป - 3,000 รูเบิล

ค่าเผื่อผู้เยาว์ที่มีความพิการ

เงื่อนไขในการได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีมีอะไรบ้าง? เงื่อนไขหลักในการได้รับคือการจ้างงานอย่างเป็นทางการและค่าจ้าง "ขาว" ซึ่งจำนวนผลประโยชน์ทางภาษีจะถูกหักออก

การหักเงินมาตรฐานช่วยให้พนักงานขององค์กรประหยัดเงินเดือนได้บางส่วน เนื่องจากเป็นจำนวนที่ไม่ต้องเสียภาษี

หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งไม่ได้รับผลประโยชน์จากการสละสิทธิ์โดยสมัครใจ ผู้ปกครองอีกคนหนึ่งที่ได้รับจะได้รับผลประโยชน์นั้นโดยอัตโนมัติ

มีการหักเงินมาตรฐานเพิ่มขึ้นสำหรับเด็กที่มีความพิการ โดยไม่คำนึงถึงกลุ่มความพิการ จนกว่าจะบรรลุนิติภาวะหรือจนกว่าจะได้รับประกาศนียบัตรจากมหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาอื่นๆ อายุสูงสุดคือ 24 ปี

การจ่ายเงินสองเท่า

กฎหมายกำหนดกรณีของการอนุญาตให้มีการหักสองมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีความพิการ:

1. การเลี้ยงดูโดยผู้ปกครองเพียงคนเดียว - ต้องมีสถานะเอกสารของบุคคลเดียวเท่านั้น
2. การปฏิเสธของคู่สมรสคนใดคนหนึ่งในความโปรดปรานของอีกฝ่ายหนึ่ง - ในขณะที่คู่สมรสต้องทำงานอย่างเป็นทางการมีรายได้ไม่เกิน 350,000 รูเบิล ข้อเท็จจริงนี้ได้รับการบันทึกไว้ทุกเดือน

หากมีการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนเดียว เช่น มารดาเลี้ยงเดี่ยวที่เข้าสู่การแต่งงานอย่างเป็นทางการ เธอจะสูญเสียสถานะของผู้ปกครองคนเดียว บทบัญญัติของการหักภาษีรายได้สองเท่าจะหยุดลงหนึ่งเดือนนับจากวันที่สรุปผล

โปรดทราบ: จำนวนเงินที่หักสองเท่าคือจำนวนเงินมาตรฐานคูณด้วย 2

การคำนวณภาษีเงินได้โดยคำนึงถึงผลประโยชน์

สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับบุตรทุพพลภาพ:

• ให้สิทธิในการลดภาระภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่แรกเกิดจนกว่าบุตรจะบรรลุนิติภาวะ (หรืออายุ 24 ปีขณะศึกษา)
• ช่วยให้คุณสามารถเพิ่มจำนวนผลประโยชน์โดยการเพิ่มการหักเงินหลักและเบี้ยเลี้ยงทุพพลภาพ
• ทำให้สามารถสมัครบริการภาษีเพื่อขอคืนภาษีเงินได้หากไม่สามารถออกการหักเงินในที่ทำงาน

1. กำหนดจำนวนเงินที่ต้องการของผลประโยชน์มาตรฐาน
2. หักจำนวนเงินที่ระบุในวรรค 1 จากค่าจ้างค้างจ่าย
3. คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 ของส่วนต่างจากข้อ 2

สูตรการคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนโดยคำนึงถึงความพิการในเด็กมีลักษณะดังนี้:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (เงินเดือนค้างจ่าย - (VCh สำหรับผู้พิการ + VCh สำหรับลำดับการเกิด)) * 13%

RFP ในมือ = ค้างรับ RFP - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่าง

ข้อมูลเริ่มต้น:

• พ่อของผู้พิการได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการด้วยเงินเดือน 50,000 รูเบิล
• ครอบครัวมีลูกหนึ่งคนอายุ 12 ปี
• มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานคนนี้

การคำนวณ:

เนื่องจากพนักงานเป็นผู้ปกครองตามธรรมชาติ จำนวนการหักเงินสำหรับผู้พิการจะเท่ากับ 12,000 เนื่องจากเด็กเป็นคนแรกในครอบครัว เขาจึงมีสิทธิได้รับ 1,400

จำนวนผลประโยชน์ทางภาษีทั้งหมด = 12,000 + 1,400 = 13,400

อัตราภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย = 13%

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (50,000 - 13400) * 13% \u003d 4758

ZP ในมือ = 50,000 - 4758 = 45242

วิธีการใช้?

ในการสมัครขอลดหย่อนมาตรฐาน ผู้ปกครองของเด็กพิการจะต้องเขียนใบสมัคร ณ สถานที่ทำงานในรูปแบบอิสระ ไปที่หน่วยงานผู้ปกครอง ITU และสำนักงานทะเบียน

เอกสารจะถูกส่งไปยังผู้ปกครองในวันใดวันหนึ่งต่อไปนี้:

• ในวันที่อุปกรณ์สำหรับงานใหม่
• ในวันที่เด็กถูกกำหนดให้อยู่ในกลุ่มความพิการ

คุณต้องส่งเอกสารอีกครั้งหากสถานการณ์ในการได้รับภาษีพิเศษมีการเปลี่ยนแปลง

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?

เอกสารหลักคือพนักงานเขียนเอง

เอกสารที่สามารถยืนยันสิทธิ์ในการออกได้แนบมากับใบสมัคร:

• สูติบัตรสำหรับเด็กพิการ
• สูติบัตรของเด็กคนอื่นๆ ในครอบครัว รวมถึงผู้เยาว์
• ใบรับรอง ITU ยืนยันความพิการ
• สำเนาสัญญาการรับเด็กเป็นบุตรบุญธรรมหรือข้อตกลงว่าครอบครัวรับเด็กพิการไปเลี้ยงดู
• เอกสารยืนยันสิทธิ์รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี 2 เท่า

แอปพลิเคชันตัวอย่าง

ใบสมัครเขียนในรูปแบบอิสระ

คำแถลงที่ส่งถึงหัวหน้าองค์กรกำหนดจุดมาตรฐาน:

• ปมของเรื่องคือการขอเครดิตภาษีมาตรฐาน
• ชื่อและตำแหน่งของผู้สมัคร
• ชื่อเต็มของเด็กและอายุ ความพิการ
• จำนวนผลประโยชน์
• รายการเอกสารแนบ.

ดาวน์โหลดตัวอย่างใบสมัครขอหักเงินบุตรทุพพลภาพ -:

การลดหย่อนภาษีสิ้นสุดลงเมื่อใด

แผนกบัญชีหยุดคำนึงถึงการหักเงินเดือนของผู้ปกครองหรือผู้ปกครองของเด็กที่มีความพิการด้วยเหตุผลหลายประการ:

• ลูกได้สูญเสียความพิการ
• นักเรียนที่มีความพิการมีอายุมากกว่า 24 ปี
• ถึงวัย.
• ข้อตกลงการดูแลหมดอายุแล้ว
• รายได้ของผู้ปกครองหรือบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งให้เป็นผู้ปกครองได้เกิน 350,000 รูเบิลตั้งแต่เดือนมกราคมของปีนี้

จำนวนเกณฑ์สำหรับรายได้ที่ใช้หักภาษีเด็กมาตรฐานคือ RUB 350,000 ในปี 2019 คำนวณจากเงินเดือนข้าราชการทั้งหมดในระหว่างปี

ผู้ปกครองได้รับ n และค่าจ้างสถานที่ทำงาน 35,000

เขาได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงดูเด็กพิการ

ตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนตุลาคม จำนวนค่าจ้างทั้งหมดจะอยู่ที่ 350.000 นี่คือจำนวนการหักเงินสูงสุดที่เป็นไปได้

ในช่วงสองเดือนสุดท้ายของปี ผลประโยชน์จะไม่ถูกนำมาพิจารณาจนกว่าจะถึงเดือนมกราคมของปีถัดไป

ถ้าเงินเดือนนั่นคือ 60,000 จากนั้นจะคงค้างครั้งสุดท้ายในเดือนพฤษภาคม

คำถามที่เกี่ยวข้อง

คำถามที่ 1 ผู้ปกครองต้องการลดหย่อนภาษี 12,000 เป็นไปได้ไหม?

ตอบ เฉพาะผู้ปกครองรับสิทธิ์ 12,000 ผู้ปกครองรับผลประโยชน์ 6,000

ประเด็นที่ 2 พนักงานไม่ได้ยื่นเอกสารหักเงินบุตรทุพพลภาพ หนึ่งปีล่วงไป จะพึงทำประโยชน์อะไรเล่า ?

คำตอบ: หากงานหลักไม่สามารถออกการหักเงินสำหรับปีที่แล้วได้ด้วยเหตุผลบางประการ คุณต้องติดต่อบริการภาษี ณ สถานที่พำนักพร้อมเอกสารชุดเดียวกัน

คำถามที่ 3: สัญญาครอบครัวโฮสต์สิ้นสุดลงแล้ว ฉันสามารถหักลดหย่อนได้หรือไม่หากผู้ปกครองวางแผนที่จะรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม?

คำตอบ: ผู้ปกครองจำเป็นต้องแจ้งนายจ้างเกี่ยวกับการหมดอายุของสัญญากับหน่วยงานผู้ปกครอง คุณสามารถดำเนินการยื่นขอภาษีบุริมสิทธิต่อได้หลังจากมีการยอมรับคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม

คำถามที่ 4: มีการหักเงินนักเรียนที่มีความพิการกลุ่มที่ 2 หรือไม่ หากเขากำลังศึกษาอยู่ชั้นปีที่ 4 ของโรงเรียนกฎหมาย และอายุ 25 ปีในขณะที่ศึกษาอยู่

ตอบ นักเรียนพิการกลุ่ม 1 และ 2 เรียนเต็มเวลา ลดหย่อนภาษีได้จนถึงอายุ 24 ปี หรือจนกว่าจะได้รับวุฒิบัตร หากอายุน้อยกว่า

วิดีโอที่มีประโยชน์

มีการกล่าวถึงรายละเอียดเกี่ยวกับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีความพิการในวิดีโอนี้:

ข้อสรุป

การหักเงินมีให้ตั้งแต่ต้นปี หากทารกเกิดก่อนวันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบันหรือจากเดือนเกิด ในกรณีที่เกิดในปีปัจจุบัน

แอปพลิเคชันไม่ต้องการการยืนยันรายปี เป็นความรับผิดชอบของลูกจ้างที่จะต้องแจ้งให้นายจ้างทราบถึงการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข

จำนวนเงินรวมของผลประโยชน์คือผลรวมของจำนวนเงินมาตรฐานที่ไม่ต้องเสียภาษีบวกกับจำนวนเงินเพิ่มเติมสำหรับความทุพพลภาพ