Vammaisen lapsen verovähennysmenettely. Vammaisen lapsen verovähennys: kenelle varoja tarjotaan? Onko vammaisen lapsen verovähennys kumulatiivista?

Jos kansalainen saa tuloa, josta pidätetään tulovero 13 prosentin korolla, ja hänellä on lapsia, niin hänellä on oikeus hyödyntää tavanomainen lapsiverovähennys ja maksaa joka kuukausi vähemmän tuloveroa budjettiin.

Kuka voi hyödyntää vähennystä

Veronmaksajat, jotka elättävät lasta tai lapsia (mukaan lukien adoptiolapset), voivat hyödyntää tavanomaista lapsiverovähennystä vuonna 2017.

Vähennys tehdään jokaisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta alle 24-vuotiaasta opiskelijasta.

Vähennyksen rajoitus

Lapsivähennystä voi käyttää niin kauan kuin tulot (korolla 13%) vuoden alusta ei ylitä 350 000 ruplaa(vuoteen 2016 asti raja oli 280 000 ruplaa).

Siitä kuukaudesta, jolloin tulot ylittivät 350 000 ruplaa, lapsen normaali vähennys on suurempi ei tarjota.

Vähennyksen määrä lasta kohden

Verovähennyksen määrä riippuu suoraan verovelvollisen elättämien lasten lukumäärästä:

Vähennyksen määrän määrittämiseksi oikein on tarpeen järjestää lapset syntymäpäivien mukaan (vanhin huomioidaan ensin jne.). Lisäksi, vaikka vanhin lapsi olisi yli 24-vuotias ja hänestä ei suoriteta vähennystä, häntä pidetään silti ensimmäisenä.

Huomautus: jos puolisoilla on jo yksi lapsi aiemmista avioliitoista, joista he maksavat elatusapua, heidän yhteistä lastaan ​​pidetään kolmantena.

Laskuesimerkkejä

Esimerkki 1. Yhden lapsen vakiovähennys

Vähennyksen saamisen edellytykset

Fialka LLC:n työntekijältä Petrova I.A. Siellä on 5-vuotias lapsi. Samaan aikaan Petrova I.A.:n kuukausipalkka. määrä 40 000 ruplaa.

Verovähennyslaskelma

Koska Petrova I.A. alaikäinen, hän voi hyödyntää tavallista verovähennystä.

Vähennyksen määrä vuonna 2017 on: 1400 ruplaa.

Siksi Petrova I.A.:n tulovero ei pidätetä 40 000 ruplasta, vaan 38 600 ruplasta. (40 000 – 1 400 RUB).

Kuukausittainen Petrova I.A. maksaa tuloveroa: 5 018 RUB(RUB 38 600 x 13 %) 5 200 RUB sijasta. (RUB 40 000 x 13 %).

Siksi hän säästää: 182 ruplaa.(5 200 - 5 018 ruplaa).

Petrov I.A. saa syyskuuhun asti, koska juuri tässä kuussa hänen verotettavat tulonsa vuoden alusta saavuttavat rajan 350 000 hieroa.(40 000 x 9 kuukautta).

1 456 RUB(RUB 182 x 8 kuukautta).

Esimerkki 2. Vakiovähennys useille lapsille (joista yksi on yli 24-vuotias)

Vähennyksen saamisen edellytykset

Fialka LLC:n työntekijältä Petrova I.A. lapsia on neljä 5-, 9-, 16- ja 25-vuotiaita. Samaan aikaan Petrova I.A.:n kuukausipalkka. määrä 40 000 ruplaa.

Verovähennyslaskelma

Petrov I.A. on oikeus saada vain kolmelle alaikäisiä lapsia, mutta hänen vanhin 25-vuotias lapsensa katsotaan silti ensimmäiseksi.

Vähennyksen kokonaismäärä on yhtä suuri: 7 400 hieroa.(1400 ruplaa (toinen) + 3000 ruplaa kukin (kolmas ja neljäs)).

Siten tuloveroa ei lasketa 40 000 ruplasta, vaan alkaen 32 600 RUB(40 000 ruplaa - 7 400 ruplaa).

Näin ollen kuukausittain Petrova I.A. maksaa tuloveroa: RUB 4 238(RUB 32 600 13 %) 5 200 RUB sijasta. (RUB 40 000 x 13 %) ja säästä: 962 hieroa.(5 200 ruplaa - 4 238 ruplaa).

Petrov I.A. saa syyskuuhun asti, koska juuri tässä kuussa hänen vuoden alusta verotettava tulo saavuttaa 350 000 hieroa.(40 000 x 9 kuukautta).

Näin ollen tammi-elokuussa 2017 Petrova I.A. voi säästää: RUB 7 696(962 RUR x 8 kuukautta).

Kuinka saada vähennys työnantajan kautta

Tavallisen lasten verovähennysmenettely tapahtuu kahdessa vaiheessa:

Ensimmäinen vaihe on tarvittavien asiakirjojen kerääminen

Lapsen vähennyksen saamiseksi vaaditaan seuraavat asiakirjat:

1. Lapsen syntymätodistus.
2. Avioliiton rekisteröinnin vahvistava asiakirja (Venäjän passi tai avioliiton rekisteröintitodistus).
3. Oppilaitoksen todistus, jos lapsi on opiskelija.
4. Vammaistodistus, jos lapsi on vammainen.

Jos työntekijä on yksinhuoltaja Lisäksi sinun on toimitettava:

• toisen vanhemman kuolintodistus.
• asiakirja, joka vahvistaa, että vanhempi ei ole naimisissa (yleensä passi).

Jos lapsi yksi vanhempi, niin verovähennys voidaan tehdä kaksinkertaistunut, mutta vain tapauksissa, joissa lapsen isyyttä ei ole laillisesti vahvistettu, toinen vanhempi on kuollut tai kadonnut.

Samalla se, että vanhemmat ovat eronneet tai jättävät maksamatta elatusapua, ei tarkoita, että vanhempi olisi ainoa, eikä se siten anna oikeutta kaksinkertaiseen vähennykseen.

Toinen vaihe on kerättyjen asiakirjojen siirtäminen työnantajalle

Kerätyt asiakirjat tulee luovuttaa työnantajalle työpaikalla. Niiden harkinnan jälkeen työntekijälle maksetaan normaalivähennys lapsesta.

Jos työskentelet usealla työnantajalla samanaikaisesti, vähennyksen voi saada vain yhdeltä heistä.

Kuinka saada vähennys liittovaltion veropalvelun kautta

Jos lapsesta ei ole tehty vuoden aikana vähennyksiä tai niitä ei ole saatu täysimääräisesti, ne voidaan saada vuoden lopussa veropalvelun kautta. Tätä varten tarvitset:

3-NDFL-ilmoitus ja siihen liitetyt asiakirjat tarkistetaan 3 kuukauden kuluessa päivästä, jona ne on toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle.

Veropalvelun on 10 päivän kuluessa tarkastuksen päättymisestä lähetettävä verovelvolliselle kirjallinen ilmoitus tarkastuksen tuloksista (verovähennyksen myöntämisestä tai epäämisestä).

Ilmoituksen saatuasi sinun on tultava liittovaltion veropalveluun ja kirjoitettava tuloveron palautushakemus, jossa on ilmoitettava pankkitiedot, joilla rahansiirto suoritetaan.

Varat on siirrettävä 1 kuukauden kuluessa tuloveron palautushakemuksen jättämisestä, kuitenkin aikaisintaan asiakirjatarkastuksen (asiakirjatarkastuksen) päättyessä.

Normaalia verovähennystä koskevat erityiskysymykset

Mistä kuukaudesta vähennysoikeus lakkaa, jos lapsi täyttää 18 vuoden puolivälissä?

Tästä asiasta veroviranomaisten kanta on yksimielinen. Verovähennys esitetään ennen vuoden loppua edellyttäen, että tämän vakioverovähennyksen antavan veroasiamiehen suoriteperusteisesti laskemat tulot eivät ylitä 350 000 ruplaa.

Mistä kuukaudesta vähennysoikeus menetetään, jos päätoimisesti opiskeleva lapsi valmistuu (saa tutkinnon) kesken vuoden?

Veroviranomaisilla ei ole tästä asiasta yksimielisyyttä.

Osassa valtiovarainministeriön kirjeistä kerrotaan, että oikeus perusvähennykseen päättyy sitä päivää seuraavan kuukauden aikana, jolloin lapsi valmistui (sai tutkintotodistuksen), toisaalta, että valmistumisen tosiasia on puolivälissä. vuosi ei vaikuta siihen, että vähennys tehdään verokauden päättymiseen asti. Näin ollen 28. elokuuta 2012 päivätyssä kirjeessä nro 03-04-05/8-1010 todetaan seuraavaa:

"Kohteen 12 pp. Venäjän federaation verolain 4 kohdan 1 mukaan verovähennys tehdään jokaisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asuvasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, kadetista, joka on alle vuoden ikäinen. 24.

Samalla tämän momentin yhdeksäntoista momentin mukaisesti veron perustetta alennetaan lapsen (lasten) syntymäkuukaudesta tai siitä kuukaudesta, jolloin adoptio on tapahtunut, holhous (huoltajuus) on perustettu tai lapsen (lasten) siirtoa perheeseen koskevan sopimuksen voimaantulokuukaudesta ja sen vuoden loppuun asti, jona lapsi (lapset) täytti tämän momentin 12 kohdassa tarkoitetun iän, tai sopimus lapsen (lasten) siirtämisestä perheeseen vanhentui tai irtisanottiin ennenaikaisesti tai lapsen (lasten) kuolemasta.

Koska tämän momentin yhdeksäntoista momentin mukaan vanhemmalla on oikeus saada verovähennys sen vuoden loppuun, jolloin lapsi täyttää 24 vuotta, verovähennys on jätettävä vuoden loppuun asti, edellyttäen, että veronmaksajan tulot, jotka tämän vakioverovähennyksen tarjoava veroasiamies on laskenut suoriteperusteisesti verokauden alusta, eivät ylitä 350 000 ruplaa.

Siitä kuukaudesta alkaen, jolloin tulot ylittivät 350 000 ruplaa, tässä momentissa säädettyä verovähennystä ei sovelleta.

Artikkelissa on kattavaa tietoa siitä, mitä lasten verovähennys on vuonna 2020: hakemuslomake, vähennyksen määrä lasta kohden, vähennysraja, vähennyskoodit lasta kohti, kaksinkertainen vähennys yhdelle tähän oikeutetuista vanhemmista tavalliset verovähennykset , miten voit hyödyntää lasten verohyvitykset.

Lasten verovähennys: mitä se on ja kuka on oikeutettu vähennykseen vuonna 2020

Lasten verovähennysten myöntämismenettelyä ja määriä säännellään Venäjän federaation verolain 218 artiklassa. Voit lukea yksityiskohtaiset tiedot siitä, mitä se on vastaavasta artikkelista. Lapsesta tehtyjen vähennysten osalta tämä on summa, josta ei pidätetä 13 % tuloveroa (NDFL).

Tärkeä! Jos puolisoilla on lapsi aiemmista avioliitoista, yhteistä lasta pidetään kolmannena.

Tavallinen lapsiveron hyvitys vuonna 2020 myönnetään jokaisesta lapsesta:

• alle 18-vuotias;
• jokaiselle päätoimiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, asukkaalle, opiskelijalle, alle 24-vuotiaalle kadetille (palautussumma - enintään 12 000 ruplaa).

Oikeus hyvitykseen menetetään seuraavissa tapauksissa:

• täysi-ikäinen (tai oppilaitoksesta valmistuminen 24 vuoden iän jälkeen);
• lapsen virallinen avioliitto;
• hänen kuolemansa.

Lasten vähennysmäärät ja -koodit vuonna 2020

Lasten vähennys on voimassa siihen kuukauteen asti, jolloin verovelvollisen suoriteperusteisesti laskettu tulo verokauden (uuden vuoden) alusta ylitti 350 000 ruplaa.

• Ensimmäisestä lapsesta (koodi 114) se on 1 400 ruplaa;
• Toisesta lapsesta (koodi 115) - 1 400 ruplaa;
• Kolmannelle lapselle (koodi 116) ja sitä seuraaville - 3 000 ruplaa;
• Vammaisesta lapsesta vuonna 2020 (koodi 117) - 12 000 ruplaa vanhemmille ja adoptiovanhemmille ja 6 000 ruplaa huoltajille, edunvalvojille ja adoptiovanhemmille.

Huomaa, että ilmoitetut ruplamäärät eivät ole summia, jotka voit palauttaa, vaan summa, josta ei pidätetä 13% veroa. Esimerkiksi, jos Venäjän federaation kansalaisella on kolme alle 18-vuotiasta lasta, etuuden määrä hänelle on (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 ruplaa. kuukausittain.

Toisella vanhemmalla (huoltajalla) on oikeus saada samaan aikaan saman suuruinen vähennys, jos hänellä on veronalaista tuloa.

Katsotaanpa esimerkkiä:

Tammikuussa 2020 Ivanovan palkka oli 35 tuhatta ruplaa. Jos hänellä on kaksi tervettä alaikäistä lasta, hänellä on oikeus 2,8 tuhannen ruplan vähennykseen. (1,4 tuhatta ruplaa jokaiselle lapselle).

Ivanovan tammikuun palkasta pidätetään 13 % tuloverosta, 4 186 ruplaa. Se lasketaan seuraavalla kaavalla: 35 000 (palkka) miinus 2 800 (verovähennys) * 13%.

Jos Ivanovalla ei olisi lapsia, hänen koko palkastaan ​​pidätettäisiin 13%: 35 000 * 13% = 4 550 ruplaa.

Siten onnistuimme säästämään 364 ruplaa.

Lapsen verohyvityksen saamiseksi vaadittavat asiakirjat

Tyypillisesti työnantaja toimittaa itsenäisesti tarvittavat tiedot veroviranomaiselle tehdäkseen vähennyksen työntekijän lapsille. Näistä summista ei tällöin pidätetä veroa, ja saadaksesi lasten verovähennyksen vuonna 2020, sinun on toimitettava työnantajalle seuraavat asiakirjat:

Tärkeä! Jos hakija työskentelee virallisesti usealla paikkakunnalla, etuus myönnetään vain yhdelle työnantajalle.

Usein kysytyt kysymykset tavallisen lasten verohyvityksen hakemisesta vuonna 2020:

Työnantajalla on oikeus tehdä lapsesta vähennys vuoden alusta riippumatta siitä, minkä kuukauden aikana sen vastaanottohakemus on jätetty ja tarvittavat asiakirjat kerätty.

Verovähennysten määrä tulee määrittää verovelvollisen lasten kokonaismäärän perusteella, mukaan lukien ne, joilta verovähennyksiä ei tehdä. Tämä ei koske vain luonnollisia lapsia, vaan myös huoltajina olevia, adoptoituja lapsia, tytärpuolia ja poikia.

Tärkeä! Laskettaessa kunkin perheenjäsenen keskimääräistä asukasta kohden tulevaa tuloa esimerkiksi esikoisen etuuksien saamiseksi tulot otetaan huomioon kokonaisuudessaan (ennen verovähennyksen soveltamista).

Jos vanhemmat ovat eronneet tai siviiliavioliitossa

Jos lapsen vanhempien välillä ei ole avioliittoa, toinen vanhempi voi saada vähennyksen toimittamalla asiakirjan, joka vahvistaa lapsen elatuksen verovelvolliselta. Se voisi olla esimerkiksi:

• todistus lapsen rekisteröinnistä tämän vanhemman asuinpaikassa;
• vanhempien notaarin sopimus elatusapujen maksamisesta;
• kopio tuomioistuimen päätöksestä, joka sisältää selvityksen siitä, kenen kanssa lapsi asuu.

Kaksinkertainen lapsivähennys yksinhuoltajalle

Laki ei määrittele yksinhuoltajaa, mutta kuten valtiovarainministeriö toteaa, vanhempi ei ole ainoa, jos lapsen vanhempien välillä ei ole rekisteröity avioliittoa. Lapsen toisen vanhemman poissaolo voidaan vahvistaa jollakin seuraavista asiakirjoista:

• syntymätodistus, josta ilmenee toinen vanhemmista;
• maistraatin todistus siitä, että toinen vanhempi on mukana syntymätodistuksessa äidin mukaan (lomake 25);
• toisen vanhemman kuolintodistus;
• tuomioistuimen päätös toisen vanhemman julistamisesta kadonneeksi.

Laskennan ja suunnittelun vivahteet

Vammaisen lapsen verovähennys vuonna 2020 on kumulatiivinen. Tämä tarkoittaa, että vanhemmat voivat saada normaalin työkyvyttömyysvähennyksen (6–12 000 ruplaa) sekä lapsen vähennyksen sen mukaan, kuinka vammainen lapsi ilmestyi perheeseen - ensin, toiseksi, kolmanneksi tai myöhemmin. Siten vähennyksen määrä kasvaa 1,4 - 3 tuhatta ruplaa.

Tärkeä! Jos lapsella on 1 tai 2 vammaisuusryhmä, vanhemmat voivat saada etuuksia, kunnes poika tai tytär täyttää 24 vuotta (ryhmä 3 - 18-vuotiaaksi asti).

Vähennys tehdään suoraan työnantajalta. Mutta jos työnantaja ei suorita vähennystä tai tekee sen vaadittua pienempänä, verovelvollisella on oikeus ottaa itsenäisesti yhteyttä veroviranomaiseen maksujen virallistamiseksi (uudelleenlaskemiseksi).

On tärkeää muistaa seuraavat vivahteet.

• Laskennassa otetaan huomioon viimeiset 12 kuukautta, mutta jos työntekijä ei ollut työsuhteessa vuoden alussa, otetaan huomioon hänen tuloveron alaiset tulot edellisestä työpaikasta.
• Jos saadusta maksusta pidätettiin osittain veroa, otetaan vain se osa, josta verovähennykset on tehty. Joten kun myönnetään 10 tuhannen ruplan taloudellista tukea, vain 6 tuhatta verotetaan henkilökohtaista tuloveroa varten, joten laskennassa sinun ei pitäisi ottaa kymmenen, vaan kuusi tuhatta.
• Sisäisessä yhdistämisessä otetaan huomioon kaikkien tehtävien kokonaistulot, ulkoisessa yhdistämisessä vain päätyöpaikan tulot.
• Jos tulosi ovat ylittäneet sallitun 350 tuhannen rajan, tämä on erinomainen syy kieltäytyä toisen vanhemman hyväksi.

Hallituksella on useita innovaatioita tulevaisuudessa, mutta toteutuuko ne vielä ei tiedetä:

• suurperheiden enimmäisveron vähennyksen kymmenkertainen korotus;
• joiden palkka on alle 30 tuhatta ruplaa. – täydellinen vapautus tuloverosta

Lasten verovähennyksen määrä vuonna 2020 voi vaihdella 1 400 - 12 tuhatta ruplaa riippuen lapsen terveydestä ja hänen ilmestymisjärjestyksestään perheeseen. Ja vaikka noin 2 vuotta sitten kansanedustajat halusivat harkita lisäetuja tavanomaiseen veronpalautukseen suurille ja pienituloisille perheille, asia on edelleen hämärässä.

Yksityishenkilön tuloveroa voidaan alentaa tekemällä vakiovähennys.

Vähennyksen määrä pienentää verotettavan tulon määrää ja sitä sovelletaan 13 prosentin verokannan mukaan verotettuihin määriin.

Velvollisuus tehdä vakiovähennys on työnantajalla – veroasiamiehellä. Etuus on luonteeltaan ilmoitus, ja sitä sovelletaan työntekijän aloitteesta.

Vuositulon määrälle, johon etuutta sovelletaan kuukausittain, on laissa säädetty raja. Vuonna 2019 tuloraja Normaalin vähennyksen soveltamisesta kaikille vanhempien luokille on asetettu 350 000 ruplaa. Summa vahvistetaan henkilöverokaudelle eli kalenterivuodelle.

Tulojen määrä lasketaan suoriteperusteisesti. Henkilöille, joilla on useita työtehtäviä vuoden aikana, tulon määrä lasketaan ottaen huomioon aiemmin saadut määrät toimitettujen todistusten perusteella. Etuutta ei sovelleta siitä kuukaudesta, jolloin karttuman määrä ylitti rajan.

Käsitteen määritelmä

Vähennys on laissa säädetty määrä veropohjan alentamiseksi.

Tuloveronmaksajille pohja sisältää Kaikentyyppisiä tuloja missä tahansa muodossa verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan. Venäjän federaation verolaissa vakiovähennyksen soveltamismenettelyä käsitellään artiklassa. 218.

Normaali vähennys tarjotaan lasta elattavalle henkilölle.

Käytä vähennystä Jos sinulla on elatettava lapsi, on mahdollista:

Vähennys maksetaan jokaiselle vanhemmille, adoptiovanhemmille tai jollekin heistä kaksinkertaisena. Toisen puolison on esitettävä työnantajan todistus etuuksien puuttumisesta ja hakemus oikeuksien siirtämiseen.

Jos lapsen äiti on hoitovapaalla, isällä ei ole oikeutta kaksinkertaiseen vähennykseen. Syynä on se, että puolisolla ei ole 13 prosentin tuloveroa alaista tuloa.

Samoin ei-työvoimaisilla henkilöillä ei ole mahdollisuutta siirtää vähennysoikeutta puolisolleen.

Kuka voi käyttää tätä oikeutta

Jos henkilöllä on useita työpaikkoja Vähennysoikeus on vain yhden työnantajan tuloista. Henkilöllä on mahdollisuus valita etuuksia hakeva yritys.

Oikeus vastaanottaa edut ovat henkilöiden saatavilla:

• Henkilökohtaisen tuloverotuksen alaiset tulot ovat 13 %.
• Olla vanhempi, huoltaja, adoptiovanhempi tai henkilö, jonka hoidossa lapsi on. Oikeus etuuden käyttöön on siis lapsen asukkaalla ja elättäjällä, esimerkiksi vanhemman puolisolla, myös adoption puuttuessa.
• Toimitti työnantajalle hakemuksen ja asiakirjat. Kalenterivuoden päättymisen jälkeen veroasiamies ei myönnä etuutta, jos hakemusta ei ole tehty. Henkilö voi saada liikaa maksetun veron määrän rekisteröintipaikan alueellisesta liittovaltion veroviranomaisesta.

Vähennyksen määrä

Vähennyksen määrä riippuu lasten lukumäärästä ja heidän järjestyksestään.

Jos olet oikeutettu useisiin vähennyksiin, etuudet lasketaan yhteen. Lasten järjestyksen määrittämisessä käytetään kronologista järjestystä. Sukulaiset, adoptoidut lapset ja kuolleet lapset lasketaan mukaan. Ikää ei oteta huomioon etusijaa määritettäessä. Esimerkiksi jos vanhin lapsi on 24-vuotias, hänkin osallistuu jonon laskemiseen.

Jos avioliitto, jossa lapsipuolia ei ole adoptoitu, puretaan, lapsepuolien entiseltä puolisolta menetetään oikeus vähennykseen. Samalla on tarpeen harkita uudelleen lasten järjestystä, joka on ilmoitettava yrityksen kirjanpitoon, joka pitää kirjaa vähennyksistä.

Edellyttäen:

1. Etu 1 400 ruplaa ensimmäisestä ja toisesta lapsesta.
2. Kolmannesta ja sitä seuraavista lapsista vähennetään 3000 ruplaa.

Vanhemmille ja adoptiovanhemmille tehdään 12 000 ruplan vähennys, huoltajille ja vastaaville ryhmille 6 000 ruplaa. Oikeus myönnetään henkilöille, joilla on alle 18-vuotiaita vammaisia ​​lapsia tai päätoimisia opiskelijoita.

Luettelo asiakirjoista

Vahvistus oikeudesta etuuksiin on dokumentoitava.

Etujen saaminen kirjanpitoosastolla riittää tarjota:

Laissa ei ole suoraa viittausta opintotodistusten jättöväliin. Päävaatimus on koulutuksen tosiasian vahvistaminen. Yrityksen kirjanpitäjät voivat pyytää vahvistusta opiskelusta vuosittain tai kahdesti vuodessa - kalenterin (tammikuu) ja lukuvuoden (syyskuu) alussa.

On epätavallisia tapauksia, joissa henkilö on eronnut puolisostaan, mutta maksaa elatusapua. Tai vaihtoehto, jossa uudelleen avioituneen puoliso ei adoptoi lasta, vaan todella tukee häntä.

Näiden henkilöryhmien on annettava etuuksia hakiessaan lisäasiakirjoja:

• Lapsia tukeville henkilöille - vihkitodistus. Muissa tapauksissa asiakirjaa ei vaadita. Etuuksien saamiseksi vanhempien ja adoptiovanhempien välisen avioliiton olemassaololla tai poissaololla ei ole merkitystä. Vanhempiensa kanssa yhdessä asuvista lapsista on myös esitettävä rahastoyhtiön tai taloyhtiön todistus. Lisäksi voit saada puolisolta hakemuksen lasten hankkimisesta hakijalle vähennystä varten.
• Elatusapua maksaville henkilöille - asiakirjat, jotka vahvistavat elatuksen (täytäntöönpanokirja) ja määrien maksamisen (ote käyttötililtä). Käteisellä maksettaessa maksuvahvistus voi olla puolison kuitti säännöllisestä varojen vastaanottamisesta.

Suurin osa asiakirjoista, lukuun ottamatta erityistodistuksia, on etuuden hakijalle tärkeitä lomakkeita. Riittää, kun liität hakemukseen kopiot asiakirjoista.

Alkuperäiset asiakirjat voidaan pyytää kirjanpidon vastuuhenkilöltä, tilintarkastajalta tai verotarkastajalta.

Rekisteröintimenettely

Vähennys tehdään työnantajan palkkaa laskettaessa. Jos henkilö ei ajoissa toimita vähennyshakemusta opiskelua koskevien asiakirjojen tai todistuksen kanssa, etuutta ei myönnetä.

Yksityishenkilö voi palauttaa erääntyneen veron liittovaltion verohallinnon kautta kalenterivuoden päätyttyä. Verovelvollinen voi käyttää tätä oikeuttaan 3 vuoden kuluessa kalenterivuoden päättymisestä.

Maksun palautus on tehty perusteella hakemukset, ilmoitukset, tulotodistukset ja etuudet vahvistavat asiakirjat. Liian maksettu tuloveron määrä siirretään henkilön tilille tarkastusviraston suorittaman tarkastuksen jälkeen.

Hakemuksen laatiminen

Etuushakemus tulee täyttää kerran.

Myös työnantaja voi tarjota hakemuksen, jos vähennyksen määrä muuttuu ja asiakirjassa on suora maininta etuuden määrästä. Työntekijä ilmoittaa myös kirjallisesti oikeuden päättymisestä.

Perinteisessä versiossa asiakirja toimitetaan kirjanpitoon työllistyessä tai lapsen syntymän (adoption) yhteydessä.

Sovelluksella on vakiorakennerakenne:

Hakija allekirjoittaa asiakirjan ja merkitsee sen laatimispäivämäärän. Sähköinen hakulomake, jossa on henkilön alkuperäinen allekirjoitus, hyväksytään. Sovellus on tallennettu kirjanpitoon samanaikaisesti liitteenä olevien asiakirjojen kanssa koko etuuden keston ajan.

Irtisanomisen tai oikeuksien lakkaamisen jälkeen hakemus liitteineen arkistoidaan ja säilytetään 75 vuotta muiden asiakirjojen kanssa, joiden perusteella palkka on laskettu.

Tarjouksen säännöt ja ehdot

Etuuden myöntäminen alkaa syntymäkuukaudesta, perheeseen siirtoa koskevan sopimuksen tekemisestä tai lapsen adoptiosta alkaen.

Vähennys säädetty edellyttää oikeuksien vahvistamista järjestyksessä:

1. Kuukausivakuutus, kunnes lain rajoittama tulon määrä saavutetaan.
2. Vuosittain lasketaan tulojen määrä vahvistettuun rajaan asti.

Opiskelijan vähennysoikeuden päättymisestä työntekijän tulee ilmoittaa kirjanpitoon. Jos ilmoitus tehdään ennenaikaisesti ja ylimaksu tapahtuu, henkilö maksaa talousarvioon alimaksetun veron määrän itsenäisesti ja liittää mukaan 3-NDFL-ilmoituksen.

Vähennykset päättyvät 18 vuoden iässä ja opiskelun päättyessä. Veronmaksajalla on mahdollisuus saada etu kokonaisuudessaan oikeuden päättymisvuonna. Poikkeuksena on, jos lapsi lopettaa opiskelun ennen kuin hän täyttää 24 vuotta. Tässä tilanteessa etuus päättyy valmistumiskuukaudessa. Kaikissa muissa tapauksissa oikeuksien menetys alkaa etuuden päättymisvuotta seuraavan kuukauden tammikuusta.

Laskuesimerkkejä

Edun määrän määrittäminen prioriteetin mukaan

Tarkastellaan tilannetta, jossa Nikolaevin puolisoilla on yhteinen lapsi.

paikassa Nikolaev N.N. Ensimmäisestä avioliitosta on kaksi alaikäistä lasta, joiden elatusapua maksetaan säännöllisesti. Fakta on dokumentoitu.

Järjestyksen määrittämisen seurauksena Nikolaev N.N. on oikeus vähennyksiin 5800 (1400 + 1400 + 3000) ruplaa. Puoliso, jonka yhteinen lapsi on esikoinen, voi vaatia 1 400 ruplan vähennystä.

Vähennyksen määrän laskeminen

Työntekijä Nikolaev N.N. on kuukausitulot 35 tuhatta ruplaa. Kuukausituloista on verotettava 4 550 ruplaa. Vähennyksen hakemisen jälkeen tuloihin sovellettiin 5 800 ruplan suuruista etuutta.

Kuukausiveron määrä on 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13 %) ruplaa. Säästöt olivat 4550 - 3796 = 754 ruplaa kuukaudessa.

Etuus on voimassa, kunnes työntekijä saa enimmäistulot 350 000 ruplaa. Summa saavutettiin lokakuussa (35 000 * 10), mikä tarkoittaa oikeuksien menetystä ja vähennyksen päättymistä. Vuotuiset säästöt olivat yhteensä 6 786 (754 * 9) ruplaa.

Jotkut ominaisuudet

varten yksinhuoltajat etuuden määrä kaksinkertaistuu. Yksinhuoltajan asema syntyy useista syistä - avioero ja vanhempainoikeuksien menettäminen, puolison kuolema, lapsen syntymä avioliiton ulkopuolella ja ilman isyyden tunnustamista ja muut. On tarpeen toimittaa asiakirja, joka todistaa oikeuden kirjanpitoon tai veroviranomaiseen - todistus puolison kuolemasta, päätös jne.

Useimmissa tapauksissa riittää, kun vahvistat yksinhuoltajaasemasi. Kun henkilö menee naimisiin, menetetään oikeus tuen määrä kaksinkertaiseen. Sillä, että uusi puoliso adoptoi lapsen, ei ole väliä.

Tarkastellaanpa tapausta, jossa vähennys tehdään elatusapua maksavan puolisolle. Tässä tapauksessa elatusapumäärät siirretään yleisestä perheen budjetista.

RF IC:n määräysten perusteella perheen tulot hankitaan yhdessä. Myös elatusapunsaajan puoliso osallistuu lapsen elatukseen, jolloin hän voi saada työnantajan etuuksia.

Elatusapuvähennysoikeus ei katoa, kun lapsi täyttää 18 vuotta, jos hän jatkaa opintojaan. Edun saamisen edellytyksenä on aineellisen tuen tarjoaminen, jossa on todisteet varojen siirrosta kuiteilla tai käyttötiliotteella.

Tavallinen lasten verovähennys kuvataan seuraavassa video-opetusohjelmassa:

Kommentoidussa Venäjän federaation valtiovarainministeriön 08/09/2017 kirjeessä nro 03-04-05/51063 talousosaston työntekijät muistuttivat kuinka lasketaan vammaisen lapsen tuloverovähennys. Tässä kirjeessä he huomauttavat jälleen kerran, että vähennyksen suuruus riippuu lapsen syntymäjärjestyksestä ja siitä, onko hän vammainen.

Verolain määräämä vähennyksen määrä

Menettely lasten tavanomaisten henkilökohtaisten tuloverovähennysten tekemiseksi on vahvistettu kohdissa. 4 kohta 1 art. 218 Venäjän federaation verolaki. Joten jokaiselle verokauden kuukaudelle sovelletaan seuraavaa:

a) vanhemmalle, vanhemman puolisolle, ottovanhemmalle, jonka elatuksessa lapsi on, seuraavina määrinä:

- 12 000 ruplaa. – jokaisesta lapsesta, jos alle 18-vuotias on vammainen lapsi tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija, jos hän on ryhmän I tai II vammainen;

b) huoltajalle, edunvalvojalle, ottovanhemmalle, lasta huoltavan ottovanhemman puolisolle seuraavina määrinä:

- 1400 hieroa. – ensimmäiselle lapselle;

- 1400 hieroa. – toiselle lapselle;

- 3000 ruplaa. – kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle;

- 6000 ruplaa. – jokaisesta lapsesta, jos alle 18-vuotias on vammainen lapsi tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija, jos hän on ryhmän I tai II vammainen.

Verovähennys on voimassa siihen kuukauteen asti, jona veronmaksajan tulot (lukuun ottamatta Venäjän federaatiossa verovelvollisilta henkilöiltä osinkona saamia tuloja organisaatioiden toimintaan osallistumisesta) suoriteperusteisesti laskettuna. verokauden alusta (jonka osalta on säädetty Venäjän federaation verolain 224 §:n 1 momentissa (13 %)) tämän toimittavan veroasiamiehen toimesta yli 350 000 ruplaa. Tästä kuukaudesta alkaen, jolloin ilmoitettu tulo ylitti 350 000 ruplaa, tässä momentissa määriteltyä verovähennystä ei sovelleta.

Veropohja alenee lapsen (lasten) syntymäkuukaudesta tai siitä kuukaudesta, jolloin adoptio on tapahtunut, edunvalvonta (huoltajuus) on perustettu, tai luovutussopimuksen voimaantulokuukaudesta. perheessä kasvatettava lapsi (lapset) sen vuoden loppuun asti, jolloin lapsi (lapset) on saavuttanut kohdassa tarkoitetun iän. 11 s. 4 tai sopimus perheessä kasvatettavan lapsen (lasten) siirtämisestä on päättynyt tai irtisanottu ennenaikaisesti tai lapsen (lasten) kuolinkuukaudesta alkaen.

Huomautus: verovähennys myönnetään lapsen (lasten) opiskeluajalta oppilaitoksessa ja (tai) oppilaitoksessa, mukaan lukien opintojakson aikana määrätyllä tavalla myönnetty akateeminen loma.

Lisäksi verovähennys myönnetään kaksinkertaisena ainoalle vanhemmalle (ottovanhemmalle), ottovanhemmalle, huoltajalle, edunvalvojalle. Mainitun verovähennyksen myöntäminen ainoalle vanhemmalle päättyy hänen avioliittokuukautta seuraavana kuukautena.

Edellä mainituista verolainsäädännön säännöksistä seuraa, että verolaissa ei ole sääntöä vammaisen lapsen tuloveron vakiovähennyksestä, eli sitä ei ole täsmennetty. Onko vähennysten laskeminen tarpeellista sen mukaan, miten vammainen lapsi on syntynyt? Tämä kysymys oli usein kiistanalainen organisaatioiden ja veroosaston välillä, koska sääntelyelimen työntekijät uskoivat, että verolain säännökset eivät säädä vähennysten summaamisesta, toisin sanoen määritettäessä verovähennyksen määrää. vammainen lapsi, hänen syntymäjärjestystä ei oteta huomioon (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 02.02.2016 nro 03-04-05/4977).

Vammaisen lapsen tuloverovähennyksen suuruuden määrittäminen

Kommentoidussa kirjeessä sekä 20.3.2017 päivätyssä kirjeessä nro 03-04-06/15803 talousosaston työntekijät totesivat, että organisaation tulee määrittää vammaisen lapsen perusvähennyksen kokonaismäärä seuraavasti: lasketaan yhteen lapsen syntymäjärjestyksen yhteydessä tehty vähennys ja vammaisen lapsen vähennys. Siten esimerkiksi ensimmäisenä syntyneen vammaisen lapsen vähennyksen kokonaismäärä on 13 400 ruplaa. (12 000 + 1 400) kuukaudessa.

Huomautus: tämä kanta on ilmaistu Venäjän federaation asevoimien puheenjohtajiston 21. lokakuuta hyväksymän katsauksen 14 kohdassa Venäjän federaation verolain 23 luvun soveltamiseen liittyvien asioiden tuomioistuinkäsittelystä. , 2015: perustuu kappaleiden kirjaimelliseen sisältöön. 4 kohta 1 art. Venäjän federaation verolain 218 pykälän mukaan tavallisen verovähennyksen kokonaismäärä määräytyy kahdessa tilanteessa: millainen tili lapsesta on tullut vanhemmalle ja katsotaanko hänet vammaiseksi. Näitä perusteita ei ole laissa määritelty vaihtoehtoina, joten vähennyksen suuruus voidaan määrittää lisäämällä annetut summat. Myöhemmin sääntelyviranomainen kiinnitti 3. marraskuuta 2015 päivätyssä kirjeessä nro SA-4-7/19206@ huomion siihen, että liittovaltion veroviranomainen lähettää katsauksen tiedoksi ja alueellisten veropalvelujen käyttöön.

Esitämme taulukossa vammaisen lapsen tuloverovähennyksen määrät kuukaudessa syntymäjärjestyksen mukaan.

Vammaisen lapsen syntymäjärjestys	Vähennyksen määrä kuukaudessa vanhemmalle, vanhemman puolisolle, ottovanhemmille	Vähennyksen määrä kuukaudessa huoltajalle, edunvalvojalle, ottovanhemmalle, ottovanhemman puolisolle
	13 400 RUB (1 400 + 12 000)	7 400 hieroa. (1 400 + 6 000)
	13 400 RUB (1 400 + 12 000)	7 400 hieroa. (1 400 + 6 000)
Kolmas ja seuraava	15 000 ruplaa. (3 000 + 12 000)	9000 ruplaa. (3 000 + 6 000)

Lopuksi kiinnittäkäämme huomionne: Kommentoidussa kirjeessä talousosaston työntekijät totesivat sen jälleen Venäjän valtiovarainministeriön verovelvollisille ja (tai) veroasiamiehille lähetetyt kirjalliset selvitykset Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön soveltamisesta ovat luonteeltaan informatiivisia ja selittäviä eivätkä estä veronmaksajia, veroviranomaisia ​​ja veroasiamiehiä ohjaamasta Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön normeja, jotka poikkeavat tässä kirjeessä esitetystä tulkinnasta.

Muistutamme puolestaan ​​Venäjän federaation valtiovarainministeriön 7. marraskuuta 2013 päivätyn kirjeen nro 03-01-13/01/47571 "Yhteisen lainvalvontakäytännön muodostamisesta", jossa todetaan, että tapaus, jossa valtiovarainministeriön kirjalliset selitykset (suositukset, selvennykset liittovaltion verohallinnon) Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön soveltamisesta eivät ole korkeimman välimiesoikeuden päätösten, päätösten, tiedotuskirjeiden sekä Venäjän federaation asevoimien, veroviranomaisten päätöksinä, päätöslauselmina, kirjeinä siitä päivästä alkaen, jona määritellyt säädökset ja tuomioistuinten kirjeet on julkaistu kokonaisuudessaan heidän virallisilla verkkosivuillaan Internetissä tai päivästä, jona ne on julkaistu virallisesti määrätyllä tavalla valtuuksiaan käyttäessään ohjaavat nimetyt säädökset ja tuomioistuinten kirjeet. Siksi organisaation on vammaisen lapsen tuloverovähennyksen suuruutta määritettäessä noudatettava RF:n asevoimien puheenjohtajiston katsauksessa esitettyjä selityksiä.

Vakiovähennys koskee:	Vähennyksen määrä	Vähennyskoodi
vanhempi, vanhemman puoliso, adoptiovanhempi		126
		127
		128
	12 000 ruplaa - jokaisesta lapsesta, jos alle 18-vuotias lapsi on vammainen, tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija, jos hän on ryhmän I vammainen tai II	129
	Kaksinkertainen määrä ensimmäisestä alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle	134
	Kaksinkertainen summa toisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle	136
	Kaksinkertainen summa kolmannesta ja jokaisesta seuraavasta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle	138
	Kaksinkertaisena alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai päätoimiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, asukkaalle, harjoittelijalle, alle 24-vuotiaalle opiskelijalle, joka on ryhmän I tai II vammainen ainoalle vanhemmalle, adoptio vanhempi	140
huoltaja, edunvalvoja, adoptiovanhempi, ottovanhemman puoliso	1 400 ruplaa - ensimmäisestä lapsesta	130
	1 400 ruplaa toisesta lapsesta	131
	3000 ruplaa - kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle	132
	6 000 ruplaa - jokaisesta lapsesta, jos alle 18-vuotias lapsi on vammainen lapsi tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija, jos hän on ryhmän I vammainen tai II	133
	Kaksinkertainen määrä ensimmäisestä alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista yksinhuoltajalle, edunvalvojalle, sijaisvanhemmalle	135
	&kaksinkertainen summa toisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista yksinhuoltajalle, edunvalvojalle, sijaisvanhemmalle	137
	Kolmannesta alle 18-vuotiaasta lapsesta sekä jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista tuplaan määrä yksinhuoltajalle, edunvalvojalle, sijaisvanhemmalle	139
	Alle 18-vuotiaan vammaisen lapsen tai päätoimisen opiskelijan, jatko-opiskelijan, asukkaan, harjoittelijan, alle 24-vuotiaan ryhmän I tai II vammaisen opiskelijan yksinhuoltajalle, edunvalvojalle, edunvalvojalle maksettava summa tuplaantuu. vanhempi	141
Vähennys tehdään siihen kuukauteen asti, jolloin tulot saavuttivat 350 000 RUB.

Suosittelemme verkkokurssia " ": koulutusohjelma ottaa huomioon kaikki arvonlisäveron muutokset ja tarjoaa esimerkkejä ilmoituksen täyttämisestä. RF:n asevoimien asema(Venäjän federaation korkeimman oikeuden puheenjohtajisto, päivätty 21. lokakuuta 2015 "Katsaus tuomioistuinkäytäntöön, joka käsittelee Venäjän federaation verolain 23 luvun soveltamiseen liittyviä asioita"):

Vammaisten lasten vakiovähennykset "summataan", esimerkiksi jos perheen ensimmäinen lapsi on vammainen, vähennyksen määrä on 13 400 ruplaa. (1 400 + 12 000)

Veroasiamiesten veroilmoituksen perusteella tekemät kiinteistövähennykset tehdään päivälleen vuosi, jossa verovelvollinen toi ilmoituksen veroasiamiehelle.

Huolimatta siitä, että RF-asevoimien kanta ilmaistiin "lasten" standardivähennyksistä, joiden määrää sovellettiin 1. tammikuuta 2016 asti, se on edelleen merkityksellinen nykyaikaisissa olosuhteissa.

Venäjän federaation liittovaltion veroviranomainen hyväksyi myös Venäjän federaation korkeimman oikeuden näkemyksen (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirjeet, 25. joulukuuta 2015 nro BS-4-11/22869@, päivätty 3. marraskuuta 2015 nro SA-4-7/19206@) ja muistutti aiemmista kirjeistä, joissa päinvastainen näkemys ilmaistiin.

Esimerkki:
Järjestön työntekijällä on kolme 10-, 12- ja 14-vuotiasta lasta, joista toinen on vammainen. Vakiovähennykset = 1 400 (vähennyskoodi 126) + (1 400 (vähennyskoodi 127) + 12 000 (vähennyskoodi 129)) + 3 000 (vähennyskoodi 128) = 17 800 ruplaa.

Tavalliset vähennykset veronmaksajien lapsille

Tällaiset vähennykset tarjoavat:

• vanhempi + vanhemman puoliso;
• adoptiovanhempi + adoptiovanhemman puoliso;
• adoptiovanhempi;
• huoltaja;
• edunvalvojalle.

Kaksinkertainen vähennys tehdään ainoalle vanhemmalle, ottovanhemmalle, sijaisvanhemmalle, huoltajalle, edunvalvojalle.

Lasten vähennyksen "kaksinkertaistaminen" lakkaa yksinhuoltajaa avioliittokuukautta seuraavasta kuukaudesta ja koskee vain yksinhuoltajaa. Lisäksi yhden verovelvollisen vähennyksen kaksinkertaistaminen on mahdollista, jos toinen vanhemmista (ottovanhempi) kieltäytyy vähennyksestä toisen hyväksi.

Vain vanhemmilla tai adoptiovanhemmilla on oikeus kieltäytyä lasten vähennyksestä toisen vanhemman hyväksi.

Edellytykset, joiden mukaan toinen vanhempi voi luopua vähennyksestä toisen hyväksi:

• lapsi on vanhemman elatuksessa;
• vanhemman tuloista on verotettu 13 prosentin verokantaa;
• suoriteperusteisesti laskettu verotettava tulo ei ylittänyt 350 000 ruplaa.

Tällaiseen kieltäytymiseen on liitettävä seuraavat asiakirjat:

• yhdelle veroasiamiehelle tehty hakemus vähennyksestä luopumiseksi ja hakemus toiselle veroasiamiehelle vähennyksen kaksinkertaistamisesta;
• todistus lomakkeella 2-NDFL (toimitetaan veroasiamiehelle, joka tekee kaksinkertaisen vähennyksen kuukausittain, siihen kuukauteen asti, jolloin tulot ylittivät 350 000 ruplaa).

Verovähennysten tarjoaminen lapsille: käytännön tilanteet

1. Avioliitto rekisteröidään aviomiehen ja vaimon välillä - vähennyksessä huomioidaan lapset ja lapset. Kuitenkin vain luonnolliset vanhemmat tai adoptiovanhemmat voivat kieltäytyä vähennyksestä puolison hyväksi.
2. Vanhemmat ovat eronneet - isän ja äidin vähennyksen saamiseksi ei tarvita todistusta avoliitosta lasten kanssa. Vain vanhempien osallistuminen lasten elatukseen vahvistetaan (elatusapujen maksaminen - sopimus, täytäntöönpanokirja jne.).
3. Vanhemmalta on riistetty vanhemmuuden oikeudet. On kaksi asentoa:

Venäjän valtiovarainministeriön kanta:

• tällaisilla "vanhemmilla" on oikeus vaatia vakiovähennystä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 2.9.2010 nro 03-04-05/8-36),
• jos toiselta vanhemmista riistetään vanhemmuuden oikeudet, toiselle ei anneta kaksinkertaista vähennystä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 24. lokakuuta 2012 nro 03-04-05/8-1215).

Toinen kanta on Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen kanta: tällaiset henkilöt menettävät kaikki perhesuhteista ja muista oikeudellisista suhteista johtuvat oikeudet, mukaan lukien oikeuden vanhemmille vahvistettuihin etuuksiin. Ja henkilökohtaisen tuloveron vähennykset ovat Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen kannan mukaan eräänlainen etu.

Mistä hetkestä lähtien lapsivähennys on käytettävissä ja kuinka kauan?

Vähennys tehdään alkaen:

• lapsen syntymäkuukaudesta alkaen;
• adoptiokuukaudesta alkaen;
• edunvalvojan (huollon) asettamiskuukaudesta alkaen;
• perheessä kasvatettavan lapsen siirtoa koskevan sopimuksen voimaantulokuukaudesta alkaen.

Vähennys annetaan:

1. Sen vuoden loppuun asti, jolloin:

• lapsi on 18-vuotias tai 24-vuotias (jos hän vielä opiskelee);
• sopimus on päättynyt (tai sopimus on irtisanottu) lapsen siirtämisestä perheeseen kasvatusta varten;
• lapsi kuoli.

2. Koulutuksen päättymiskuukauteen asti, jos lapsen koulutus on päättynyt ennen 24 vuoden ikää.

3. Siihen kuukauteen asti, jolloin verotettava tulo ylitti 350 000 ruplaa.

Huoltajien ja edunvalvojien vakiovähennykset

1. Tällaiset henkilöt eivät voi siirtää vähennysoikeuttaan toiselle henkilölle (aviomies, vaimo).
2. Ainoastaan ​​huoltajalla (toimitsijamies) on oikeus kaksinkertaiseen vähennykseen.
3. Jos ainoa huoltaja (huoltaja) menee naimisiin, kaksinkertainen vähennys jatkuu.
4. Huoltajan puoliso ei ole oikeutettu huollon lasten perusvähennykseen.
5. Lasten luonnollisten vanhempien vanhempainoikeuksien menettäminen tai olemassaolo ei vaikuta yksinhuoltajan (huoltajan) vähennyksen määrään.
6. Perusvähennystä maksetaan huoltajille (huoltajien) siihen asti, kunnes edustettava täyttää 18 vuotta.
7. Kaksinkertaista vähennystä varten ei tarvitse toimittaa lisätodistuksia (huollon tyyppi on ilmoitettu laissa tai sopimuksessa - yksi- tai yhteisvastuullinen).

Lasten vähennykset: mitkä asiakirjat vahvistavat verovelvollisen oikeuden:

1. Työntekijän lausunto.
2. Kopio lapsen syntymätodistuksesta.
3. Vähennysoikeuden vahvistavat asiakirjat (tilanteesta riippuen):

• todistus oppilaitoksesta;
• kopio lääkärin- ja sosiaalitarkastustodistuksesta;
• kopio vihkitodistuksesta;
• kopio adoptiotodistuksesta;
• jäljennös lapsen huoltajuuden tai edunvalvojan perustamisesta tehdystä päätöksestä (päätöksestä);
• kopio perheessä kasvatettavan lapsen siirtoa koskevasta sopimuksesta - adoptiovanhemmille;
• jäljennös maistraatin lapsen syntymästä antamasta todistuksesta lomakkeella nro 25, jossa todetaan, että merkintä lapsen isästä on sisällytetty syntymätodistukseen äidin pyynnöstä;
• jäljennös toisen vanhemman kuolemasta tai kopio tuomioistuimen päätöksestä, jolla toinen vanhemmasta todettiin kadonneeksi;
• kopio passista, jossa "siviilisääty"-sivulla ei ole maistraatin leimaa avioliiton rekisteröinnistä.

Normaali verovähennys veronmaksajaa kohti

Toinen vakiovähennystyyppi on veronmaksajan vähennys. On olemassa erikoisuus - tällainen vähennys annetaan jokaiselta verokauden kuukaudelta.

Vähennysten määrä veronmaksajaa kohti

3000 ruplaa:

Tšernobylin ydinvoimalassa Mayak-tuotantoyhdistyksen onnettomuuden uhrit radioaktiivisen jätteen päästön seurauksena Techa-jokeen

• Toisen maailmansodan vammaiset.
• Muut luokat.

500 ruplaa:

• Neuvostoliiton, Venäjän federaation sankarit, kolmen asteen kunniamerkin haltijat.
• Toisen maailmansodan osallistujat, Leningradin piirityksen selviytyjät, entiset keskitysleirien vangit jne.
• Vammaiset lapsuudesta lähtien, ryhmien I ja II vammaiset.
• Henkilöt, jotka suorittivat kansainvälistä tehtävää Afganistanin tasavallassa ja muissa maissa, joissa vihollisuuksia tapahtui.
• Muut luokat.

Asiakirjat, jotka vahvistavat verovelvollisen vähennysoikeuden:

1. Vähennyshakemus.

2. Vähennysoikeuden vahvistava asiakirja, esimerkiksi:

• kopio Tšernobylin katastrofin seurausten selvittämiseen osallistujan todistuksesta ("Mayak" jne.);
• kopio lääkärin- ja sosiaalitarkastustodistuksesta;
• kopio Neuvostoliiton sankarin henkilötodistuksesta, Venäjän federaatio;
• kopio osallistujan, toisen maailmansodan veteraanin jne. henkilökortista;
• kopio taisteluveteraanin henkilötodistuksesta jne.