Declaração sobre imposto de renda corporativo. Preenchimento da declaração de imposto de renda. Obrigatório para todas as empresas

Instruções passo a passo para preencher uma declaração de imposto de renda

durante 9 meses de 2017

Características de preenchimento de declaração de imposto de renda

O último formulário de declaração de imposto de renda atual foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 19 de outubro de 2016 N ММВ-7-3/572@.

Sofreu alterações significativas em relação ao formulário de declaração de 2014.

O procedimento para preenchimento da declaração de imposto de renda encontra-se em anexo ao despacho.

A nova declaração de imposto de renda consiste em:

• página de rosto (folha 01);
• subseção 1.1 da Seção 1; folha 02;
• anexos nº 1 e nº 2 da folha 02.

Esta é uma parte obrigatória.

As restantes candidaturas e páginas são preenchidas nas seguintes condições: subsecções 1.2 e 1.3 da Secção 1; anexos nº 3, nº 4, nº 5 da folha 02; folhas 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 do Anexo nº 1 e nº 2 da declaração.

O que mudou na declaração de imposto de renda?

• A página de rosto é complementada com informações dos sucessores legais das empresas reorganizadas - indicam o TIN e o KPP atribuídos antes da reorganização.
• Os códigos dos formulários de reorganização e código de liquidação estão indicados no Anexo n.º 1 ao Procedimento de preenchimento da declaração;
• Apareceram 2 folhas adicionais - 08 e 09;
• A Folha 08 é preenchida por organizações que ajustaram (reduziram) seu imposto de renda devido à utilização de preços abaixo do mercado em transações com contrapartes dependentes.Anteriormente, essas informações eram colocadas no Anexo 1 a l. 02;
• A Folha 09 e o Anexo 1 a ela destinam-se ao preenchimento dos controladores na contabilização dos resultados das sociedades controladas estrangeiras;
• A folha 02 foi complementada com campos para códigos de contribuinte, incluindo o novo código de contribuinte “6”, que é indicado por residentes em territórios de rápido desenvolvimento socioeconómico. Acrescentou ainda linhas para a taxa de comercialização, que reduz o pagamento, e campos preenchidos pelos participantes em projetos de investimento regionais %;
• Na folha 03, foi corrigida a alíquota dos dividendos (de 9% para 13%) e excluído o campo 060, que refletia dividendos a empresas com situação indeterminada. Na seção “B” da planilha 03, foram retirados os campos referentes ao endereço do destinatário dos dividendos. Na secção “B”, no campo relativo ao tipo de rendimentos, passam a ser inseridos os seguintes códigos: - “1” - se os rendimentos forem tributados à taxa prevista nas alíneas. 1 cláusula 4 art. 284 Código Tributário da Federação Russa; - “2” - se o rendimento for tributado à taxa prevista nas alíneas. 2º inciso 4º art. 284 Código Tributário da Federação Russa.
• A folha 06 é complementada com as linhas 241 e 242 para refletir as deduções para a formação de bens das atividades estatutárias e da reserva de seguros, mas é desprovida das linhas 420, 430, 440 para refletir as perdas - atuais ou transportadas para o futuro;
• Do Apêndice 1 ao l. 02, a linha 107 foi removida para refletir o lucro não operacional após o autoajuste da base tributária para transações controladas. Agora uma folha separada 08 é alocada para isso;
• No Anexo 2 da mesma planilha, foi adicionado um campo para indicar os códigos dos contribuintes e foi removida a linha 203 para perdas no exercício do direito de reclamar uma dívida.
• O Apêndice 3 também foi complementado com um campo para um novo código de contribuinte (6); linhas também foram removidas para refletir as perdas decorrentes do exercício do direito de reclamar dívidas.
• O Apêndice 5 é igualmente complementado com um campo para o novo código de contribuinte (6), bem como a linha 051 para refletir a base tributável a uma taxa reduzida e as linhas 095-097 para a taxa comercial;
• Os Apêndices 6 e 6A foram complementados com as linhas 095-097 para que o imposto comercial leve em consideração os interesses dos grupos consolidados de contribuintes;
• O Anexo 6B recebeu uma nova linha 061 para indicar ajustes de períodos anteriores caso um erro levasse ao pagamento a maior de imposto.

Regras para preenchimento da declaração de imposto de renda

Procedimento para preenchimento da declaração de imposto de renda

É preferível preencher a declaração na seguinte ordem:

Direitos de propriedade, com exceção dos rendimentos provenientes da venda de créditos, ações, ações - na linha 013;

O rendimento da venda de bens depreciáveis ​​​​é apresentado na linha 030 - os dados para preenchimento devem ser retirados do Anexo nº 3 da folha 02.

O resultado não operacional

Em regime de caixa

As organizações que operam em regime de caixa não precisam preencher as linhas 010. Na linha 040 é necessário apresentar as despesas que são consideradas para redução da base de cálculo do imposto de renda de acordo com o art. 273 Código. E essas despesas também precisam ser decifradas nas linhas 041, , , , , , .

Observe que o indicador da linha 040 deve ser maior ou igual à soma das linhas 041, , , , , , .

- “1” - método linear;

- "2" - método não linear.

Despesas não operacionais

Agora vamos passar para as despesas não operacionais.

Seu valor total é apresentado na linha 200 e nas linhas 201, , , e devem ser detalhados (juros de obrigações de dívida, valores de penalidades contratuais, multas, etc., etc. são apresentados separadamente).

Exemplo

A organização fornece serviços.

Em 2017, a empresa prestou serviços no valor de RUB 3.584.840. (incluindo IVA - 546.840 rublos).

Além disso, a Organização vendeu as mercadorias. A receita deste tipo de atividade durante 9 meses de 2017 foi de RUB 356.360. (incluindo IVA - 54.360 rublos).

Em 2016, um ativo imobilizado foi vendido por RUB 118.000. (incluindo IVA - 18.000 rublos).

Em 2017 foram recebidos os seguintes resultados não operacionais:

Do aluguel de propriedades - 25.000 rublos. (sem IVA);

Juros acumulados pelo banco sobre o saldo de dinheiro na conta corrente - 1.000 rublos;

Excesso de estoques identificados durante o inventário - 500 rublos;

Os juros sobre um contrato de empréstimo concedido a um funcionário de uma empresa são de 700 rublos.

Além disso, a Organização baixou contas a pagar no valor de RUB 7.080. (incluindo IVA - 1.080 rublos) devido ao término do prazo de prescrição.

Em seguida, preencha a declaração de imposto de renda da seguinte forma:

O valor do imposto a ser pago adicionalmente ao orçamento federal (linha 270 da Folha 02 e linha 040 da subseção 1.1) é igual a 10.012 rublos. (linha 070) (40.048 rublos - 30.036 rublos).

O imposto a pagar ao orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa (linha 271 da Folha 02 e linha 070 da subseção 1.1) é igual a 90.107 rublos. (linha 271) (360.428 rublos - 270.321 rublos).

Auditor líder Bursulaya T.D.

A aprovação oficial da declaração de lucros ocorreu em 2014 (mês – novembro, fonte – ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia), e foi a partir do momento da soma dos resultados desse ano que os contribuintes foram obrigados a apresentá-la de acordo com para as novas regras. Cada organização que está localizada no público sistema fiscalidade, compromete-se a submeter esta documentação às autoridades de controlo. Você deve indicar seus indicadores para quatro períodos de relatório. O cálculo é realizado para o período inicial de três meses, para o período de seis meses, para o período de relatório de 9 meses e para o período de 12 meses. Ao mesmo tempo, os artigos do Código Tributário da Federação Russa não proíbem a apresentação mensal de documentos. A chave é o prazo – a documentação deve ser apresentada no máximo 28 dias após o término do período do relatório.

Declaração de imposto de renda - instruções para preenchimento

Além do título, qualquer organização é obrigada a apresentar os cálculos previstos na subseção 1.1 da seção inicial da seção, folha número 02 e os dois primeiros apêndices. Todas as restantes informações constantes das restantes secções e fichas só estão sujeitas a reflexão se as empresas tiverem as despesas correspondentes indicadas nestas partes do formulário. Também são apresentados por agentes fiscais e empresas que possuem divisões distintas.

Você pode baixar o formulário completo com instruções para preenchimento da declaração de imposto de renda do 1º e 2º trimestres

Declaração de imposto de renda do 1º trimestre de 2017 - ordem de preenchimento linha por linha

Os contribuintes devem lembrar: o preenchimento da declaração de imposto de renda do 1º trimestre de 2017 deverá ser realizado conforme procedimento válido em 2016.

O valor total está escrito na linha 070 de 1.1 (os números das linhas 270 e 271 são somados). Na folha 02 não devem surgir dúvidas, estão todas anotadas na ordem geral. Se a redução nos pagamentos for relevante, são somados os dados das linhas 280 e 281, e o que acontece é registrado no 080 da seção inicial.

Linha 210 da declaração de imposto de renda do 1º trimestre

Na sua totalidade, os adiantamentos são registados precisamente na linha 210. Se falamos do primeiro trimestre, então o número da 320ª linha da declaração de 9 meses do ano anterior é simplesmente transferido para cá. Se a organização pagar apenas adiantamentos trimestrais, coloque um travessão.

Linha 290 da demonstração de resultados

O valor do 180º documento de relatório atual é transferido para a coluna 290. O 180º mostra o valor dos adiantamentos do próximo período, que são mensais.

Linha 041 do Apêndice 2 da Folha 02

A linha abaixo registra taxas e impostos que são considerados outras despesas. Como você entende, isso não é IVA ou UTII. Estamos a falar de taxas de transporte, impostos estaduais, taxas fundiárias e patrimoniais, bem como de IVA restituído.

Exemplo de preenchimento da declaração de imposto de renda do 1º trimestre

Prazo para entrega da declaração de imposto de renda referente ao 1º trimestre de 2017

Como foi dito acima, o dia 28 é o prazo final para qualquer período. Se os relatórios forem do primeiro trimestre, então será 28 de abril. A data prevista para o segundo trimestre é 28 de julho e para o terceiro trimestre é 28 de outubro.

Como é preenchida e quando é apresentada a declaração de imposto de renda zero do primeiro trimestre?

É necessário enviar a documentação por meio deste formulário quando a empresa, por determinados motivos, não realizou negócios em determinado período de tempo - ou seja, a tributação simplesmente não surgiu. De acordo com o Procedimento de Preenchimento existente, os dados são inseridos no “título”, nas duas aplicações iniciais os indicadores serão zero, e na seção número 1.1 são registradas informações sobre adiantamentos de períodos anteriores.

O procedimento para preenchimento de uma declaração de imposto de renda está descrito no Despacho nº ММВ-7-3/572@ do Serviço Fiscal Federal da Rússia. Ele contém uma riqueza de informações em formatos descritivos e tabulares. Mostraremos como não se perder neste documento e elaborar uma declaração de acordo com os seus requisitos.

Reportamos em 2019 o lucro de 2018 (como seguir as regras do pedido nº ММВ-7-3/572@ usando um exemplo)

Vejamos um exemplo de preenchimento de declaração de imposto de renda.

Stroymarket LLC começou a operar em outubro de 2018. A empresa está migrando para o regime tributário simplificado desde 2019, mas referente aos meses trabalhados em 2018 é obrigada a apresentar declaração de imposto de renda ao fisco.

A empresa não tinha dinheiro suficiente para um contador-chefe experiente, então os relatórios fiscais de 2018 tiveram que ser preenchidos por um contador comum. Ele estava familiarizado com os princípios básicos do preenchimento de declarações fiscais, mas nunca havia apresentado uma declaração de lucros.

Para começar, o contador novato baixou o formulário de declaração atual de nossa publicação “Preenchimento da declaração anual de imposto de renda”.

Tendo estudado a composição da declaração, ficou confuso: seções, subseções, folhas, linhas, códigos, aplicações... Como lidar com isso?

Não é necessário preencher todas as folhas de declaração sem exceção. Para maior clareza, dividiremos todo o volume da declaração em 2 partes:

• seções, subseções e folhas necessárias para submissão (bloco 1);
• restantes elementos da declaração (bloco 2).

Para maior clareza, apresentamos ambos os blocos de forma esquemática:

Em qualquer caso, não pode prescindir do preenchimento do bloco 1 da declaração, mesmo que durante o ano de referência não tenha tido quaisquer receitas ou despesas envolvidas no cálculo do imposto sobre o rendimento.

Quais folhas da declaração de imposto de renda preencher caso não haja receitas e despesas tributárias, descubra no material “Declaração de imposto de renda zero: como preencher corretamente?” .

Mas as fichas, seções, subseções e apêndices do bloco 2 não precisam ser preenchidas se as operações ou atividades nelas indicadas não se aplicarem a você:

Continuação do exemplo

O contador da Stroymarket LLC analisou os dois blocos e descobriu que não era necessário preencher os componentes da declaração do bloco 2.

Assim, para a Stroymarket LLC, o volume mínimo permitido da declaração está limitado ao bloco 1. Ele concentrou sua atenção nele.

Para o exemplo em consideração (quando o preenchimento do bloco 2 não é obrigatório), é ideal utilizar o seguinte esquema para preenchimento de declaração de imposto de renda:

Assim, o volume mínimo permitido da declaração será preenchido em apenas 4 etapas (lógicas e sem confusão).

Você encontrará instruções passo a passo para amortizar dívidas anteriores nesta publicação.

Você pode perguntar por que, após a página de título, você vai imediatamente para os apêndices? Desta forma você pode abordar de forma consistente o cálculo do imposto refletido na planilha 02 — Sem os dados desta ficha é impossível o preenchimento da subseção 1.1 da seção 1.

Nas seções a seguir você conhecerá as características de preenchimento das folhas de declaração indicadas no diagrama.

Por que nos concentramos apenas no código do período fiscal? O facto é que para esta declaração existe uma lista alargada de códigos aplicáveis ​​​​(para a declaração anual são 5).

Se o código “34” for normalmente inserido na declaração do ano ( ver, por exemplo, as regras de preenchimento da declaração de IPTU, Imposto Agrícola Único, etc.), na declaração de Imposto de Renda, além de “34”, são utilizados outros códigos.

A escolha do código exigido depende não só do período para o qual a declaração é apresentada, mas também de outros fatores (pertencentes ao grupo consolidado de contribuintes) e da frequência de reporte:

E existe mais um código de período fiscal para esta declaração — "50". Aplique-o se estiver reportando o último período fiscal devido à liquidação da empresa ou à sua reorganização.

Caso contrário, o preenchimento da página de rosto não deverá causar dificuldades, uma vez que contém um conjunto fixo de dados cadastrais da empresa e é preenchido de acordo com as mesmas regras para a maioria das declarações.

O Anexo nº 1 da folha 02 é inteiramente dedicado aos rendimentos envolvidos no cálculo do imposto. Para preenchê-lo você precisará coletar dados:

• sobre a receita de vendas;
• O resultado não operacional.

Este artigo explicará o que se aplica às receitas não operacionais.

Preencha apenas as linhas para as quais os indicadores da sua empresa para o ano de referência não são zero (ver diagrama abaixo):

Continuação do exemplo

Apêndice nº 1 da folha 02 do contador LLC“Stroymarket” preenchido com base no fato de que, além das receitas provenientes da venda de bens e serviços próprios, a empresa não possui outros tipos de receitas e receitas não operacionais (ver tabela abaixo):

Assim, no Anexo nº 1 da folha 02 (bem como nas demais folhas da declaração):

• os valores numéricos são inseridos nas linhas especificadas;
• As linhas para as quais não há dados são riscadas.

Um modelo de preenchimento da declaração de imposto de renda - 2019 (com base no resultado de 2018) pode ser encontrado no link.

• nos custos associados à produção e vendas;
• despesas não operacionais;
• perdas equiparadas a despesas não operacionais.

Siga as seguintes diretrizes ao preencher esta inscrição:

• Gere informações sobre despesas diretas e indiretas com base na sua política contábil.

Conheça as nuances da contabilidade tributária para despesas diretas e indiretas.

Continuação do exemplo

Apêndice nº 2 da folha 02 do contador LLC“Stroymarket” preenchido com base nos dados contabilísticos dos custos incorridos pela empresa, tendo em consideração o disposto na política contabilística:

• Na linha 041, não esqueça de incluir (inclusive) informações sobre prêmios de seguros.

• Forme o valor das despesas levando em consideração não apenas os requisitos do Código Tributário da Federação Russa, mas também as explicações dos funcionários. Por exemplo:

Consumo	Explicações
Os custos de manutenção de objetos desativados de empreendimentos industriais (indústrias de serviços e fazendas) podem ser levados em consideração no cálculo do imposto de renda sobre atividades relacionadas ao uso desses objetos.	Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 11 de dezembro de 2017 nº 03-03-06/1/82258
As despesas com passagens aéreas eletrônicas só poderão ser reconhecidas com base no próprio transporte, que deverá ser documentado. Descubra quais documentos para comprovar despesas.	Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18 de dezembro de 2017 nº 03-03-RZ/84409
Os custos de realização de festa corporativa de Ano Novo não serão incluídos nas despesas tributárias.	Carta do Ministério das Finanças de 11 de setembro de 2006 nº 03-03-04/2/206
A compensação pelas mensalidades do jardim de infância paga aos empregados não pode ser considerada no cálculo do imposto de renda.	Carta do Ministério das Finanças de 22 de setembro de 2017 nº 03-03-06/1/61518.
Para contabilizar as perdas por incêndio como despesas não operacionais, você precisará coletar um pacote de documentos. Quais documentos são necessários? listado.	Carta do Ministério das Finanças de 17 de outubro de 2017 nº 03-07-11/67464

Informações ainda mais úteis sobre despesas tributárias podem ser encontradas em nossa seção “Despesas com Imposto de Renda – Lista”.

A folha 02 da declaração de imposto de renda é destinada ao cálculo do imposto propriamente dito. Isso requer:

• refletir renda (linhas 010 e 020) — as informações são retiradas do Anexo nº 1 da Folha 02;
• insira os valores das despesas (páginas 030 e 040) — os dados são transferidos do Anexo nº 2 para a planilha 02;
• registrar o valor das perdas (página 050) — as informações sobre o valor da perda são transferidas do Anexo nº 3 para a Folha 02;
• calcular a base tributária (lucro ou prejuízo), refletindo o resultado dos cálculos na página 100.

O que o contribuinte deve se preparar se o prejuízo for refletido na página 100? Contaremos no material “Quais as consequências de refletir o prejuízo na declaração de imposto de renda?” .

Continuação do exemplo

Especialistas LLC“Stroymarket”, tendo analisado todas as receitas e despesas da empresa (quanto à integralidade, validade, bem como provas documentais), preencheuist 02 declaração de imposto de renda com os seguintes dados:

Este imposto OOOA “Stroymarket” é obrigada a pagar ao orçamento, uma vez que não será possível reduzi-lo com adiantamentos pagos (conforme exemplo, a empresa iniciou os seus trabalhos no último trimestre de 2018 e não pagou adiantamentos).

Para preencher o subitem 1.1 da seção 1 da declaração de imposto de renda, você precisará de 3 tipos de informações:

• Código OKTMO (página 010).

• KBK para pagamento de impostos ao orçamento federal e ao orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa.

Saiba mais sobre eles Aqui .

• O valor do imposto de renda distribuído entre os orçamentos.

Descubra a que taxas o imposto de renda é pago para cada orçamento.

Resultados

O exemplo de preenchimento da declaração de imposto de renda de 2019 (com base nos resultados de 2018) discutido em nosso material irá ajudá-lo a navegar pelas diversas seções, subseções, planilhas e apêndices deste relatório fiscal.

Cada empresa cria o seu próprio conjunto destes elementos de declaração dependendo dos tipos de receitas e despesas do ano anterior, das atividades que a empresa desenvolve, se possui filiais, etc.

As informações cuidadosamente verificadas e refletidas na declaração (levando em consideração as alterações na legislação e os esclarecimentos dos funcionários) ajudarão a empresa a calcular corretamente as obrigações fiscais e a pagar integralmente o orçamento do imposto de renda.

A última vez que a Receita Federal reaprovou o formulário de declaração de imposto de renda foi em 2016. E este formulário ainda é relevante hoje.

Formulário de declaração de imposto de renda

Você pode baixar gratuitamente o formulário de declaração de imposto de renda (aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 19 de outubro de 2016 N ММВ-7-3/572@ (doravante denominada Ordem N ММВ-7-3/572@ )) no sistema Consultor Plus .

Como o atual formulário de declaração de imposto de renda difere de seu antecessor?

Recorde-se que no último formulário de declaração aprovado apareceram folhas destinadas a refletir:

• receitas e despesas de contribuinte que efetuou ajuste independente (simétrico, reverso) pelo fato de o preço de uma transação com partes relacionadas não corresponder ao preço de mercado. Esses indicadores estão alocados na Folha 08 da declaração;
• cálculo do valor do imposto sobre a renda sob a forma de lucro de empresa estrangeira controlada (Planilha 09).

Além disso, foram acrescentadas linhas na Folha 02 nas quais os contribuintes do imposto de renda que também são contribuintes da taxa comercial devem refletir os valores pagos dessa taxa.

Declaração de imposto de renda: composição

A composição da declaração apresentada à Receita Federal depende do período de apresentação da declaração, bem como da forma de pagamento dos adiantamentos pela entidade que apresenta esta declaração:

	Composição da declaração a apresentar
	Apenas pagamentos antecipados trimestrais	Pagamento trimestral com transferência mensal de adiantamentos	Pagamento mensal de adiantamentos com base no lucro real recebido
período do relatório	- Folha de rosto; — subsecção 1.1 da secção 1; — Folha 02;	- Folha de rosto; — subsecção 1.1 da secção 1; — subsecção 1.2 da secção 1; — Folha 02; — Anexo nº 1 à Folha 02; — Anexo nº 2 da Folha 02	- com base nos resultados de três, seis e nove meses: Folha de rosto, subseção 1.1 da Seção 1, Folha 02, Anexo nº 1 à Folha 02, Anexo nº 2 à Folha 02 - com base nos resultados de outros meses de relatório: Página de rosto, subseção 1.1 da Seção 1, Folha 02
ano	Folha de rosto, subseção 1.1 da Seção 1, Folha 02, Anexo nº 1 à Folha 02, Anexo nº 2 à Folha 02

As restantes subsecções/fichas/anexos são apresentadas caso existam receitas/despesas/perdas/transacções correspondentes.

Mais detalhes sobre a composição da declaração apresentada, dependendo do período para o qual é apresentada, bem como da situação específica (por exemplo, quando uma organização atua como agente fiscal), podem ser lidos na Secção I do Procedimento , aprovado. Por Ordem N ММВ-7-3/572@.

Procedimento para preenchimento da declaração de imposto de renda

Você encontrará as nuances do preenchimento de certas linhas da declaração em materiais separados. E neste artigo falaremos sobre os requisitos gerais para preenchimento da declaração de imposto de renda (Seção II do Procedimento, aprovado pelo Despacho N ММВ-7-3/572@):

• a declaração é preenchida com tinta preta/azul/roxa;
• As páginas da declaração são numeradas consecutivamente. A numeração começa pela Página de Título - nela deve-se indicar “001” no campo apropriado;
• cada indicador recebe um campo, composto por um determinado número de locais familiares (exceto indicadores de datas e frações);
• Os campos da declaração são preenchidos da esquerda para a direita, começando pelo primeiro campo esquerdo. Além disso, se o indicador tiver um valor negativo, um sinal “-” é colocado no primeiro lugar familiar;
• Os campos de texto da declaração são preenchidos em letras maiúsculas. Se você preencher a declaração em um computador, deverá usar a fonte Courier New tamanho 16-18;
• Os indicadores de custo são indicados em rublos completos. O arredondamento é realizado de acordo com as regras da matemática: valores inferiores a 50 copeques são descartados, mais de 50 copeques são arredondados para o rublo completo;
• na ausência de qualquer indicador, são colocados travessões no campo destinado a ele;
• os erros cometidos na declaração não podem ser corrigidos por meios corretivos ou similares;
• É proibida a impressão frente e verso da declaração, bem como a encadernação de folhas, o que acarreta a sua danificação.

Prazos para entrega da declaração de imposto de renda em 2019

Frequência de entrega da declaração	Período para o qual a declaração é apresentada	Prazo para envio da declaração
Relatórios trimestrais	Para 2018	Até 28/03/2019
	Para o primeiro trimestre de 2019	Até 29/04/2019
	Para o primeiro semestre de 2019	Até 29/07/2019
	Durante 9 meses de 2019	Até 28 de outubro de 2019
Relatórios mensais	Para 2018	Até 28/03/2019
	Para janeiro de 2019	Até 28/02/2019
	Para fevereiro de 2019	Até 28/03/2019
	Para março de 2019	Até 29/04/2019
	Para abril de 2019	Até 28/05/2019
	Para maio de 2019	Até 28/06/2019
	Para junho de 2019	Até 29/07/2019
	Para julho de 2019	Até 28/08/2019
	Para agosto de 2019	Até 30 de setembro de 2019
	Para setembro de 2019	Até 28 de outubro de 2019
	Para outubro de 2019	Até 28 de novembro de 2019
	Para novembro de 2019	Até 30/12/2019

Todas as organizações devem apresentar uma declaração com base nos resultados de 2018 até 28 de março de 2019.

Apresentação de uma declaração de imposto de renda por uma organização que possui divisões separadas

Uma organização com divisões distintas (SU) no final do período de reporte/tributação submete à Receita Federal de sua localidade uma declaração para toda a empresa com a distribuição do lucro entre as “divisões distintas” (cláusula 1.4 do Procedimento, aprovado pelo Despacho nº ММВ-7-3/572 @ ).

Você também deve comparecer à Fiscalização da Receita Federal do local da unidade separada, apresentando uma declaração, que deve incluir:

• Folha de rosto;
• subseção 1.1 da Seção 1;
• subseção 1.2 da Seção 1 (se a organização pagar adiantamentos mensais);
• Anexo nº 5 da Folha 02 (cálculo do valor do imposto devido no local de determinado OP).

Se o pagamento do imposto de renda for feito por meio de OP responsável, então este OP submete declaração à sua Fiscalização da Receita Federal no volume acima para um conjunto de divisões distintas.

Desde 2017 está em vigor um novo formulário de declaração de imposto de renda, que deverá ser preenchido para 2016. No artigo oferecemos o download gratuito do formulário de declaração em formato Excel, bem como de uma amostra preenchida para 2016.

A necessidade de elaboração de um novo formulário surgiu no contexto de uma série de alterações na legislação fiscal.

O novo formulário de declaração foi aprovado pelo despacho ММВ-7-3/572@ de 19/10/16. Este despacho contém não só o formulário, mas também o procedimento de preenchimento do mesmo com anexos, bem como o formato eletrónico da declaração.

Foram feitas alterações em folhas separadas da declaração. Algumas seções foram atualizadas e campos adicionais foram adicionados. Em particular, foram introduzidas linhas para reflectir a taxa comercial para os pagadores, a capacidade de editar a base do imposto sobre o rendimento para transacções com partes relacionadas, um aumento na taxa de dividendos, bem como uma série de outras alterações.

Declaração de imposto de renda novo formulário 2017 download gratuito em excel - .

O prazo para entrega da declaração de imposto de renda é nos primeiros 28 dias a contar do final do período de preenchimento do relatório.

Prazos para apresentação de declarações de lucros em 2017:

• 28 de março de 2017 - para 2016;
• 28 de abril - por 1 m² 2017;
• 28 de julho - referente ao primeiro semestre de 2017;
• 28 de outubro - 9 meses 2017

A declaração deve ser apresentada em formato eletrónico se o número médio de trabalhadores no último ano for de 100 ou mais pessoas, caso contrário o relatório poderá ser apresentado em papel.

O local para apresentação da declaração é a agência da Receita Federal onde a organização está registrada. Havendo divisões distintas, a declaração deverá também ser entregue no local de cada divisão.

Exemplo de preenchimento da declaração de imposto de renda de 2016

Antes de começar a preencher o relatório anual, você precisa determinar quais planilhas a organização precisa para refletir as informações disponíveis.

A declaração é apresentada com página de rosto, sete folhas e anexos.

Você só precisa preencher as folhas de declaração sobre as quais há informações a serem refletidas. Não há necessidade de enviar seções e planilhas não preenchidas à Receita Federal.

O procedimento para preenchimento da declaração de imposto de renda é o seguinte:

1. é elaborada uma página de rosto com informações gerais;
2. São preenchidos os anexos 3 a 5 da folha 02, caso a organização necessite;
3. as folhas 3, 4, 5 e 7 são preenchidas sequencialmente, se necessário;
4. os dados são inseridos no primeiro e segundo anexos da declaração;
5. são preenchidos os dois primeiros anexos da folha 02;
6. se a folha 3 ou 4 for preenchida, preenche-se a subseção 1.3 da seção 1;
7. A folha 02 é elaborada com base nas páginas previamente preenchidas da declaração;
8. as subseções 1.1 e 1.2 da seção 1 são preenchidas no pagamento de adiantamentos mensais;
9. a subseção 1.1 da seção 1 é preenchida no pagamento de adiantamentos trimestrais.

Um exemplo de preenchimento da declaração de lucros de 2016 é apresentado a seguir. Esta amostra corresponde a uma organização que paga adiantamentos trimestrais e é pagadora de uma taxa comercial, que é aceita como redução do imposto de renda.

O preenchimento detalhado do novo formulário de declaração encontra-se no Procedimento de Preenchimento anexo ao despacho acima da Receita Federal. Você pode baixar este procedimento no link abaixo.

Uma organização que:

• não tem divisões separadas,
• não tem rendimentos dos quais o agente tributário retém imposto,
• não paga imposto sobre lucros a taxas diferentes daquelas especificadas no artigo 284 do Código Tributário da Federação Russa,
• não realiza operações cujos resultados sejam levados em consideração de maneira especial,
• não é um fundo de pensão não estatal,
• não recebe financiamento direcionado e assistência de caridade,
• não ajusta de forma independente a base tributária,
• não recebe lucro do CFC

deve completar a declaração na seguinte sequência.