Déclaration à l'impôt sur les sociétés. Remplir la déclaration de revenus. Obligatoire pour toutes les entreprises

Instructions étape par étape pour remplir une déclaration de revenus

pour 9 mois de 2017

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration d'impôt sur le revenu

Le dernier formulaire de déclaration de revenus en vigueur a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 N ММВ-7-3/572@.

Il a subi des changements importants par rapport au formulaire de déclaration de 2014.

La procédure pour remplir la déclaration de revenus se trouve en annexe à l'arrêté.

La nouvelle déclaration de revenus se compose de :

• page de titre (feuillet 01) ;
• le paragraphe 1.1 de l'article 1 ; feuille 02 ;
• annexes n°1 et n°2 à la feuille 02.

Il s'agit d'une pièce obligatoire.

Les demandes et pages restantes sont complétées sous réserve des conditions suivantes : les sous-sections 1.2 et 1.3 de la section 1 ; annexes n°3, n°4, n°5 à la feuille 02 ; feuilles 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 de l'annexe n° 1 et n° 2 à la déclaration.

Qu'est-ce qui a changé dans la déclaration de revenus ?

• La page de titre est complétée par des informations destinées aux successeurs légaux des sociétés réorganisées - ils indiquent le NIF et le KPP attribués avant la réorganisation.
• Les codes des formulaires de réorganisation et le code de liquidation sont indiqués à l'annexe n°1 à la Procédure de remplissage de la déclaration ;
• 2 feuilles supplémentaires sont apparues - 08 et 09 ;
• La fiche 08 est remplie par les organismes qui ont ajusté (diminué) leur impôt sur le revenu en raison de l'utilisation de prix inférieurs au marché dans les transactions avec des contreparties dépendantes. Auparavant, ces informations étaient placées en annexe 1 à l. 02 ;
• La feuille 09 et son annexe 1 sont destinées à être remplies par les personnes contrôlantes lors de la comptabilisation des revenus des sociétés étrangères contrôlées ;
• La fiche 02 a été complétée par des champs pour les codes des contribuables, dont le nouveau code des contribuables « 6 », qui est indiqué par les résidents des territoires à développement socio-économique rapide. Il a également ajouté des lignes pour les frais commerciaux, qui réduisent le paiement, et des champs remplis par les participants aux projets d'investissement régionaux % ;
• Dans la feuille 03, le taux des dividendes a été corrigé (de 9% à 13%) et le champ 060, qui reflétait les dividendes des sociétés au statut indéterminé, a été exclu. Dans la section « B » de la feuille 03, les champs relatifs à l'adresse du bénéficiaire des dividendes ont été supprimés. Dans la section « B », dans le champ du type de revenus, sont désormais inscrits les codes suivants : - « 1 » - si les revenus sont imposés au taux prévu aux paragraphes. 1 clause 4 art. 284 Code des impôts de la Fédération de Russie ; - «2» - si les revenus sont imposés au taux prévu aux paragraphes. 2 clause 4 art. 284 Code des impôts de la Fédération de Russie.
• La feuille 06 est complétée par les lignes 241 et 242 pour refléter les déductions pour la constitution de patrimoine pour les activités statutaires et la réserve d'assurance, mais est privée des lignes 420, 430, 440 pour refléter les pertes - actuelles ou reportées dans le futur ;
• De l'annexe 1 à l. 02, la ligne 107 a été supprimée pour refléter le résultat hors exploitation après auto-ajustement de l'assiette fiscale des transactions contrôlées. Désormais, une feuille séparée 08 est réservée à cela ;
• À l'annexe 2 de la même feuille, un champ a été ajouté pour indiquer les codes de contribuable et la ligne 203 pour les pertes résultant de l'exercice du droit de réclamer une créance a été supprimée.
• L'annexe 3 a également été complétée par un champ pour un nouveau code de contribuable (6) ; des lignes en ont également été supprimées pour refléter les pertes résultant de l'exercice du droit de réclamer la dette.
• L'annexe 5 est également complétée par un champ pour le nouveau code du contribuable (6), ainsi que par la ligne 051 pour refléter l'assiette fiscale à taux réduit et les lignes 095-097 pour la taxe commerciale ;
• Les annexes 6 et 6A ont été complétées par les lignes 095-097 pour la taxe professionnelle afin de prendre en compte les intérêts des groupes consolidés de contribuables ;
• L'annexe 6B a reçu une nouvelle ligne 061 pour indiquer les ajustements des périodes précédentes dans le cas où une erreur a entraîné un trop-payé d'impôt.

Règles pour remplir les déclarations de revenus

Procédure pour remplir une déclaration de revenus

Il est préférable de remplir la déclaration dans l'ordre suivant :

Droits de propriété, à l'exception des revenus de la vente de créances, actions, parts - sur la ligne 013 ;

Les revenus de la vente de biens amortissables sont indiqués à la ligne 030 - les données pour le remplir doivent être extraites de l'annexe n°3 à la feuille 02.

Résultat hors exploitation

Au comptant

Les organisations qui fonctionnent selon la comptabilité de caisse n'ont pas besoin de remplir les lignes 010. À la ligne 040, vous devez indiquer les dépenses prises en compte pour réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu conformément à l'art. 273 Code. Et ces dépenses doivent également être déchiffrées selon les lignes 041, , , , , , .

Veuillez noter que l'indicateur de la ligne 040 doit être supérieur ou égal à la somme des lignes 041, , , , , , .

- "1" - méthode linéaire ;

- "2" - méthode non linéaire.

Dépenses hors exploitation

Passons maintenant aux dépenses hors fonctionnement.

Leur montant total est indiqué à la ligne 200, et aux lignes 201, , , et ils doivent être détaillés (les intérêts des créances, les montants des pénalités contractuelles, des amendes, etc., etc. sont indiqués séparément).

Exemple

L'organisation fournit des services.

En 2017, l'entreprise a fourni des services d'une valeur de 3 584 840 RUB. (TVA incluse - 546 840 RUB).

En outre, l'Organisation a vendu les marchandises. Les revenus de ce type d'activité pour 9 mois de 2017 se sont élevés à 356 360 RUB. (TVA incluse - 54 360 RUB).

En 2016, une immobilisation a été vendue pour 118 000 RUB. (TVA incluse - 18 000 roubles).

En 2017, les produits hors exploitation suivants ont été perçus :

De la location d'un bien - 25 000 roubles. (sans TVA);

Intérêts courus par la banque sur le solde du compte courant - 1 000 roubles;

Stocks excédentaires identifiés lors de l'inventaire - 500 roubles;

Les intérêts sur un contrat de prêt accordé à un employé d'une entreprise sont de 700 roubles.

En outre, l'Organisation a radié les comptes créditeurs d'un montant de 7 080 RUB. (TVA incluse - 1080 roubles) en raison de l'expiration du délai de prescription.

Remplissez ensuite la déclaration de revenus comme suit :

Le montant de l'impôt à payer en supplément au budget fédéral (ligne 270 de la feuille 02 et ligne 040 de la sous-section 1.1) est égal à 10 012 roubles. (ligne 070) (40 048 roubles - 30 036 roubles).

L'impôt payable au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (ligne 271 de la feuille 02 et ligne 070 de la sous-section 1.1) est égal à 90 107 roubles. (ligne 271) (360 428 roubles - 270 321 roubles).

L'auditeur principal Bursulaya T.D.

L'approbation officielle de la déclaration des bénéfices a eu lieu en 2014 (mois – novembre, source – ordre du Service fédéral des impôts de Russie), et c'est à partir du moment de la synthèse des résultats de cette année que les contribuables étaient obligés de les soumettre conformément à les nouvelles règles. Chaque organisation située sur le secteur public système. fiscalité, s'engage à soumettre cette documentation aux autorités de contrôle. Vous devez indiquer vos indicateurs pour quatre périodes de reporting. Le calcul est effectué pour la période de trois mois initiale, pour six mois, pour la période de reporting de 9 mois et pour la période de 12 mois. Dans le même temps, les articles du Code des impôts de la Fédération de Russie n'interdisent pas de soumettre des documents mensuellement. La clé est la date limite : la documentation doit être soumise au maximum 28 jours après la fin de la période de déclaration.

Déclaration de revenus - instructions à remplir

En plus du titre, tout organisme est tenu de soumettre les calculs visés à la sous-section 1.1 à partir de la section initiale de la section, de la feuille numéro 02 et des deux premières annexes. Toutes les autres informations sur d'autres rubriques et fiches ne sont sujettes à réflexion que si les entreprises disposent des dépenses correspondantes indiquées dans ces parties du formulaire. Ils sont également soumis par les agents fiscaux et les sociétés qui ont des divisions distinctes.

Vous pouvez télécharger le formulaire complet d'instructions pour remplir la déclaration de revenus des 1er et 2ème trimestres

Déclaration de revenus du 1er trimestre 2017 - ordre de remplissage ligne par ligne

Les contribuables ne doivent pas oublier : le remplissage de la déclaration de revenus du 1er trimestre 2017 doit être effectué selon la procédure en vigueur en 2016.

Le montant total est inscrit à la ligne 070 de 1.1 (les nombres des lignes 270 et 271 sont additionnés). Sur la feuille 02, aucune question ne doit se poser, elles sont toutes notées dans l'ordre général. Si une réduction des paiements est pertinente, alors les données des lignes 280 et 281 sont ajoutées et ce qui se passe est enregistré dans 080 de la section de départ.

Ligne 210 de la déclaration de revenus du 1er trimestre

Dans leur intégralité, les acomptes sont enregistrés précisément à la ligne 210. Si nous parlons du premier trimestre, alors le numéro de la 320e ligne de la déclaration des 9 mois de l'année précédente est simplement transféré ici. Si l'organisation ne paie que des avances trimestrielles, mettez un tiret.

Ligne 290 du compte de résultat

La valeur du 180e document de déclaration en cours est transférée dans la colonne 290. Le 180e indique le montant des avances pour la période suivante, qui sont mensuelles.

Ligne 041 de l'annexe 2 de la feuille 02

La ligne ci-dessous enregistre les frais et taxes qui sont considérés comme d’autres dépenses. Comme vous l'avez compris, il ne s'agit pas de TVA ni d'UTII. Nous parlons des frais de transport, des taxes de l’État, des taxes foncières et foncières, ainsi que de la TVA restaurée.

Exemple de remplissage de la déclaration de revenus du 1er trimestre

Date limite de dépôt des déclarations de revenus du 1er trimestre 2017

Comme cela a été dit plus haut, le 28 est la date limite pour toute période. Si le reporting a lieu au premier trimestre, alors c'est le 28 avril. La date fixée pour le deuxième trimestre est le 28 juillet et pour le troisième trimestre, le 28 octobre.

Comment remplir une déclaration d'impôt sur le revenu zéro pour le premier trimestre et quand est-elle déposée ?

Vous devez soumettre des documents à l'aide de ce formulaire lorsque l'entreprise, pour certaines raisons, n'a pas exercé ses activités pendant une certaine période, c'est-à-dire qu'il n'y a tout simplement pas d'impôt. Conformément à la procédure de remplissage en vigueur, les données sont saisies dans le « titre » ; dans les deux premières candidatures, les indicateurs seront nuls et dans la section numéro 1.1, les informations sur les acomptes des périodes précédentes sont enregistrées.

La procédure à suivre pour remplir une déclaration de revenus est décrite dans l'arrêté n° ММВ-7-3/572@ du Service fédéral des impôts de Russie. Il contient une multitude d'informations sous forme descriptive et tabulaire. Nous vous montrerons comment ne pas vous perdre dans ce document et établirons une déclaration conforme à ses exigences.

Nous rapportons en 2019 le bénéfice de 2018 (comment suivre les règles de l'ordre n° ММВ-7-3/572@ à l'aide d'un exemple)

Regardons un exemple de remplissage d'une déclaration de revenus.

Stroymarket LLC a commencé ses activités en octobre 2018. L'entreprise passe au régime fiscal simplifié depuis 2019, mais pour les mois travaillés en 2018 elle est tenue de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu auprès du fisc.

L'entreprise n'avait pas assez d'argent pour un chef comptable expérimenté, c'est pourquoi la déclaration fiscale pour 2018 a dû être remplie par un comptable ordinaire. Il connaissait les principes de base du remplissage des déclarations fiscales, mais il n'avait jamais soumis de déclaration de bénéfices.

Pour commencer, le comptable débutant a téléchargé le formulaire de déclaration actuel de notre publication "Remplir la déclaration annuelle de revenus".

Après avoir étudié la composition de la déclaration, il était confus : sections, sous-sections, fiches, lignes, codes, applications... Comment gérer cela ?

Il n'est pas nécessaire de remplir toutes les feuilles de déclaration sans exception. Pour plus de clarté, nous diviserons l'ensemble du volume de la déclaration en 2 parties :

• sections, sous-sections et fiches nécessaires à la soumission (bloc 1) ;
• éléments restants de la déclaration (bloc 2).

Pour plus de clarté, nous avons présenté les deux blocs sous forme schématique :

Dans tous les cas, vous ne pouvez pas vous passer de remplir le bloc 1 de la déclaration, même si au cours de l'année de déclaration vous n'avez eu aucun revenu ou dépense entrant dans le calcul de l'impôt sur le revenu.

Quelles feuilles de la déclaration de revenus remplir s'il n'y a pas de revenus et dépenses fiscales, renseignez-vous à partir du matériel "Déclaration d'impôt sur le revenu zéro : comment la remplir correctement ?" .

Mais les fiches, sections, sous-sections et annexes du bloc 2 n'ont pas besoin d'être remplies si les opérations ou activités qui y sont indiquées ne vous concernent pas :

Suite de l'exemple

Le comptable de Stroymarket LLC a analysé les deux blocs et a découvert qu'il n'avait pas besoin de remplir les éléments de la déclaration du bloc 2.

Ainsi, pour Stroymarket LLC, le volume minimum autorisé de la déclaration est limité au bloc 1. Il a concentré son attention là-dessus.

Pour l'exemple considéré (lorsque le remplissage du bloc 2 n'est pas obligatoire), il est optimal d'utiliser le schéma suivant pour remplir une déclaration d'impôt sur le revenu :

Ainsi, le volume minimum autorisé de la déclaration sera complété en seulement 4 étapes (logique et sans confusion).

Vous trouverez des instructions étape par étape pour annuler les dettes passées dans cette publication.

Vous vous demandez peut-être pourquoi, après la page de titre, vous passez immédiatement aux annexes ? De cette façon, vous pouvez aborder de manière cohérente le calcul de l'impôt reflété dans la feuille 02. — Sans les données de cette fiche, il est impossible de remplir la sous-section 1.1 de la section 1.

Dans les sections suivantes, vous découvrirez les caractéristiques du remplissage des fiches de déclaration indiquées dans le schéma.

Pourquoi nous concentrons-nous uniquement sur le code de la période fiscale ? Le fait est que pour cette déclaration, il existe une liste étendue de codes applicables (pour la déclaration annuelle, il y en a 5).

Si le code « 34 » est habituellement inscrit dans la déclaration de l'année ( voir par exemple les règles de remplissage d'une déclaration de taxe foncière, Taxe agricole unifiée, etc.), dans la déclaration de revenus, en plus du « 34 », d'autres codes sont utilisés.

Le choix du code requis dépend non seulement de la période pour laquelle la déclaration est déposée, mais également d'autres facteurs (appartenance au groupe consolidé de contribuables) et de la fréquence de déclaration :

Et un autre code de période fiscale existe pour cette déclaration — "50". Appliquez-le si vous déclarez la dernière période fiscale due à la liquidation de l'entreprise ou à sa réorganisation.

Sinon, remplir la page de titre ne devrait poser aucune difficulté, car elle contient un ensemble fixe de données d'enregistrement de l'entreprise et est remplie selon les mêmes règles pour la plupart des déclarations.

L'annexe n°1 à la feuille 02 est entièrement consacrée aux revenus entrant dans le calcul de l'impôt. Pour le remplir, vous devrez collecter des données :

• sur le chiffre d'affaires ;
• résultat hors exploitation.

Cet article vous expliquera ce qui s'applique aux revenus hors exploitation.

Remplissez uniquement les lignes pour lesquelles les indicateurs de votre entreprise pour l'année de reporting ne sont pas nuls (voir schéma ci-dessous) :

Suite de l'exemple

Annexe n°1 à la fiche 02 comptable LLC« Stroymarket » est rempli sur la base du fait qu'en plus des revenus provenant de la vente de ses propres biens et services, la société n'a pas d'autres types de revenus et de revenus hors exploitation (voir tableau ci-dessous) :

Ainsi, dans l'annexe n°1 à la feuille 02 (ainsi que dans les autres feuilles de la déclaration) :

• les valeurs numériques sont saisies dans les lignes spécifiées ;
• Les lignes pour lesquelles il n'y a pas de données sont barrées.

Un exemple de remplissage de la déclaration de revenus - 2019 (basé sur les résultats de 2018) peut être trouvé sur le lien.

• sur les coûts associés à la production et aux ventes ;
• dépenses hors exploitation ;
• pertes équivalant à des dépenses hors exploitation.

Veuillez respecter les directives suivantes lorsque vous remplissez cette demande :

• Générez des informations sur les dépenses directes et indirectes en fonction de votre politique comptable.

Découvrez les nuances de la comptabilité fiscale des dépenses directes et indirectes.

Suite de l'exemple

Annexe n°2 à la fiche 02 comptable LLC« Stroymarket » renseigné sur la base des données comptables sur les coûts supportés par l'entreprise, en tenant compte des dispositions de la politique comptable :

• À la ligne 041, n'oubliez pas d'inclure (y compris) les informations sur les primes d'assurance.

• Formez le montant des dépenses en tenant compte non seulement des exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie, mais également des explications des fonctionnaires. Par exemple:

Consommation	Explications
Les coûts d'entretien des objets mis en veilleuse des entreprises industrielles (industries de services et exploitations agricoles) peuvent être pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu des activités liées à l'utilisation de ces objets.	Lettre du ministère des Finances de la Russie du 11 décembre 2017 n° 03-03-06/1/82258
Les dépenses liées aux billets d'avion électroniques ne peuvent être reconnues que sur la base du transport réel, qui doit être documenté. Découvrez quels sont les documents pour confirmer les dépenses.	Lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 décembre 2017 n° 03-03-RZ/84409
Les frais d'organisation d'une fête d'entreprise du Nouvel An ne seront pas inclus dans les charges fiscales.	Lettre du Ministère des Finances du 11 septembre 2006 n°03-03-04/2/206
Les compensations pour frais de scolarité en maternelle versées aux salariés ne peuvent pas être prises en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu.	Lettre du Ministère des Finances du 22 septembre 2017 n°03-03-06/1/61518.
Pour déduire les pertes dues aux incendies en dépenses hors exploitation, vous devrez rassembler un ensemble de documents. Quels documents sont nécessaires ? répertorié.	Lettre du Ministère des Finances du 17 octobre 2017 n°03-07-11/67464

Des informations encore plus utiles sur les dépenses fiscales peuvent être trouvées dans notre section « Dépenses fiscales – Liste ».

La feuille 02 de la déclaration de revenus est destinée au calcul de l'impôt lui-même. Cela demande:

• refléter le revenu (lignes 010 et 020) — les informations sont tirées de l'annexe n°1 à la fiche 02 ;
• saisir les montants des dépenses (pages 030 et 040) — les données sont transférées de l'annexe n°2 vers la feuille 02 ;
• enregistrer le montant des pertes (page 050) — les informations sur le montant de la perte sont transférées de l'annexe n°3 à la feuille 02 ;
• calculer la base fiscale (bénéfice ou perte), en reflétant le résultat des calculs de la page 100.

À quoi un contribuable doit-il se préparer si une perte est reflétée à la page 100 ? Nous vous le dirons dans le document « Quelles sont les conséquences de la prise en compte d'une perte dans la déclaration de revenus ? » .

Suite de l'exemple

Spécialistes de la SARL"Stroymarket", après avoir analysé tous les revenus et dépenses de l'entreprise (pour l'exhaustivité, la validité, ainsi que les preuves documentaires), rempliist 02 déclaration de revenus avec les données suivantes :

Cette taxe OOO"Stroymarket" est obligé de payer au budget, car il ne sera pas possible de le réduire avec des avances versées (selon l'exemple, l'entreprise a commencé ses travaux au dernier trimestre de 2018 et n'a pas payé d'avances).

Pour remplir la sous-section 1.1 de la section 1 de la déclaration de revenus, vous aurez besoin de 3 types de renseignements :

• Code OKTMO (page 010).

• KBK pour le paiement de l'impôt au budget fédéral et au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie.

Apprenez-en davantage à leur sujet Ici .

• Le montant de l'impôt sur le revenu réparti entre les budgets.

Découvrez à quels taux l'impôt sur le revenu est versé à chaque budget.

Résultats

L'exemple de remplissage d'une déclaration de revenus pour 2019 (basée sur les résultats de 2018) évoqué dans notre documentation vous aidera à naviguer dans les nombreuses sections, sous-sections, feuilles et annexes de cette déclaration fiscale.

Chaque entreprise crée son propre ensemble de ces éléments de déclaration en fonction des types de revenus et de dépenses de l'année écoulée, des activités exercées par l'entreprise, du fait qu'elle possède des succursales, etc.

Des informations soigneusement vérifiées reflétées dans la déclaration (en tenant compte des changements de législation et des clarifications des fonctionnaires) aideront l'entreprise à calculer correctement les obligations fiscales et à payer l'intégralité du budget de l'impôt sur le revenu.

La dernière fois que le Service fédéral des impôts a réapprouvé le formulaire de déclaration de revenus, c'était en 2016. Et cette forme est toujours d'actualité aujourd'hui.

Formulaire de déclaration de revenus

Vous pouvez télécharger gratuitement le formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 N ММВ-7-3/572@ (ci-après dénommé l'ordonnance N ММВ-7-3/572@). )) dans le système Consultant Plus .

En quoi le formulaire de déclaration de revenus actuel diffère-t-il de son prédécesseur ?

Rappelons que dans le dernier formulaire de déclaration agréé, figuraient des fiches destinées à refléter :

• les revenus et dépenses d'un contribuable qui a procédé à un ajustement indépendant (symétrique, inversé) du fait que le prix d'une transaction avec des parties liées ne correspondait pas au prix du marché. Ces indicateurs sont affectés à la fiche 08 de la déclaration ;
• calculer le montant de l'impôt sur les revenus sous forme de bénéfice d'une société étrangère contrôlée (Fiche 09).

De plus, des lignes ont été ajoutées à la feuille 02 dans lesquelles les contribuables qui sont également payeurs de la taxe commerciale doivent indiquer les montants payés de cette taxe.

Déclaration de revenus : composition

La composition de la déclaration soumise au Service fédéral des impôts dépend de la période pour laquelle la déclaration est soumise, ainsi que du mode de paiement des acomptes par l'organisme soumettant cette déclaration :

	Composition de la déclaration à présenter
	Paiements anticipés trimestriels uniquement	Paiement trimestriel avec virement mensuel des avances	Paiement mensuel des avances en fonction du bénéfice réel perçu
période de déclaration	- Titre de page; — la sous-section 1.1 de l'article 1; — Feuille 02 ;	- Titre de page; — la sous-section 1.1 de l'article 1; — la sous-section 1.2 de l'article 1; — Feuille 02 ; — Annexe n° 1 à la fiche 02 ; — Annexe n° 2 à la fiche 02	- sur la base des résultats de trois, six et neuf mois : Page de titre, sous-section 1.1 de la Section 1, Feuille 02, Annexe N°1 à la Feuille 02, Annexe N°2 à la Feuille 02 - sur la base des résultats des autres mois de reporting : Page de titre, sous-section 1.1 de la Section 1, Feuille 02
année	Page de titre, sous-section 1.1 de la section 1, feuille 02, annexe n° 1 à la feuille 02, annexe n° 2 à la feuille 02

Les sous-sections/feuilles/annexes restantes sont présentées s’il existe des revenus/dépenses/pertes/transactions correspondants.

Plus de détails sur la composition de la déclaration soumise en fonction de la période pour laquelle elle est soumise, ainsi que sur la situation spécifique (par exemple, lorsqu'une organisation agit en tant qu'agent fiscal), peuvent être lus dans la section I de la procédure, approuvé. Par ordre N ММВ-7-3/572@.

Procédure pour remplir une déclaration de revenus

Vous trouverez les nuances du remplissage de certaines lignes de la déclaration dans des documents séparés. Et dans cet article, nous parlerons des exigences générales pour remplir une déclaration de revenus (Section II de la Procédure, approuvée par l'Ordonnance N ММВ-7-3/572@) :

• la déclaration est remplie à l'encre noire/bleue/violette ;
• Les pages de la déclaration sont numérotées consécutivement. La numérotation commence par la page de titre - sur celle-ci, vous devez indiquer « 001 » dans le champ approprié ;
• à chaque indicateur se voit attribuer un champ, constitué d'un certain nombre de lieux familiers (à l'exception des indicateurs de dates et de fractions) ;
• Les champs de déclaration sont remplis de gauche à droite, en commençant par le premier champ de gauche. De plus, si l'indicateur a une valeur négative, un signe « - » est placé au premier endroit familier ;
• Les champs de texte de la déclaration sont remplis en majuscules. Si vous remplissez la déclaration sur un ordinateur, vous devez utiliser la police Courier New de taille 16-18 ;
• Les indicateurs de coût sont indiqués en roubles complets. L'arrondi est effectué selon les règles mathématiques : les valeurs inférieures à 50 kopecks sont écartées, plus de 50 kopecks sont arrondis au rouble entier ;
• en l'absence d'indicateur, des tirets sont placés dans le champ qui lui est réservé ;
• les erreurs commises dans la déclaration ne peuvent être corrigées par un moyen correctif ou autre moyen similaire ;
• L'impression recto verso de la déclaration est interdite, tout comme la reliure des feuilles, ce qui entraîne son endommagement.

Délais de dépôt des déclarations de revenus en 2019

Fréquence de dépôt de la déclaration	Période pour laquelle la déclaration est soumise	Date limite de dépôt de la déclaration
Reporting trimestriel	Pour 2018	Au plus tard le 28/03/2019
	Pour le premier trimestre 2019	Au plus tard le 29/04/2019
	Pour le premier semestre 2019	Au plus tard le 29/07/2019
	Pendant 9 mois de 2019	Au plus tard le 28 octobre 2019
Rapport mensuel	Pour 2018	Au plus tard le 28/03/2019
	Pour janvier 2019	Au plus tard le 28/02/2019
	Pour février 2019	Au plus tard le 28/03/2019
	Pour mars 2019	Au plus tard le 29/04/2019
	Pour avril 2019	Au plus tard le 28/05/2019
	Pour mai 2019	Au plus tard le 28/06/2019
	Pour juin 2019	Au plus tard le 29/07/2019
	Pour juillet 2019	Au plus tard le 28/08/2019
	Pour août 2019	Au plus tard le 30 septembre 2019
	Pour septembre 2019	Au plus tard le 28 octobre 2019
	Pour octobre 2019	Au plus tard le 28 novembre 2019
	Pour novembre 2019	Au plus tard le 30/12/2019

Toutes les organisations doivent soumettre une déclaration basée sur les résultats de 2018 au plus tard le 28 mars 2019.

Présentation d'une déclaration de revenus par une organisation qui a des divisions distinctes

Une organisation avec des divisions distinctes (SU) à la fin de la période de déclaration/fiscale soumet au Service fédéral des impôts de son siège une déclaration pour l'ensemble de l'entreprise avec la répartition des bénéfices entre les « divisions distinctes » (article 1.4 de la Procédure, approuvé par l'arrêté n° ММВ-7-3/572 @ ).

Vous devez également vous présenter à l'Inspection fédérale des impôts du lieu de l'unité distincte en soumettant une déclaration qui doit comprendre :

• Titre de page;
• le paragraphe 1.1 de l'article 1 ;
• la sous-section 1.2 de la section 1 (si l'organisation verse des acomptes mensuels) ;
• Annexe n°5 à la fiche 02 (calcul du montant de la taxe payable à l'emplacement d'un OP spécifique).

Si le paiement de l'impôt sur le revenu est effectué par l'intermédiaire d'un PO responsable, ce PO soumet alors une déclaration à son Inspection fédérale des impôts dans le volume ci-dessus pour un groupe de divisions distinctes.

Depuis 2017, un nouveau formulaire de déclaration de revenus est en vigueur, qui doit être rempli pour 2016. Dans l'article nous vous proposons de télécharger gratuitement le formulaire de déclaration au format Excel, ainsi qu'un échantillon complété pour 2016.

La nécessité de préparer un nouveau formulaire est apparue dans le cadre d'un certain nombre de modifications de la législation fiscale.

Le nouveau formulaire de déclaration a été approuvé par arrêté ММВ-7-3/572@ du 19/10/16. Cet arrêté contient non seulement le formulaire, mais également la procédure pour le remplir avec les pièces jointes, ainsi que le format électronique de la déclaration.

Des modifications ont été apportées à des feuilles séparées de la déclaration. Certaines sections ont été mises à jour et des champs supplémentaires ont été ajoutés. En particulier, des lignes ont été introduites pour refléter les frais de transaction pour les payeurs, la possibilité de modifier l'assiette de l'impôt sur le revenu pour les transactions avec des parties liées, une augmentation du taux de dividendes, ainsi qu'un certain nombre d'autres changements.

Déclaration de revenus nouveau formulaire 2017 téléchargement gratuit dans Excel - .

Le délai de dépôt d'une déclaration de revenus est fixé dans les 28 jours suivant la fin de la période pour laquelle la déclaration est remplie.

Délais de dépôt des déclarations de bénéfices en 2017 :

• 28 mars 2017 - pour 2016 ;
• 28 avril - pour 1 m² 2017 ;
• 28 juillet - pour le premier semestre 2017 ;
• 28 octobre - 9 mois 2017

La déclaration doit être soumise par voie électronique si le nombre moyen d'employés au cours de l'année écoulée est de 100 personnes ou plus, sinon le rapport peut être soumis sur papier.

Le lieu de dépôt de la déclaration est la succursale du Service fédéral des impôts où l'organisation est enregistrée. S'il existe des divisions distinctes, la déclaration doit également être déposée au lieu de chaque division.

Exemple de remplissage de la déclaration de revenus pour 2016

Avant de commencer à remplir le rapport annuel, vous devez déterminer de quelles feuilles l'organisation a besoin pour refléter les informations disponibles.

La déclaration est présentée avec une page de titre, sept feuilles et des annexes.

Il vous suffit de remplir les fiches de déclaration pour lesquelles il y a des informations à refléter. Il n'est pas nécessaire de soumettre les sections et feuilles non remplies au Service fédéral des impôts.

La procédure pour remplir une déclaration de revenus est la suivante :

1. une page de titre avec des informations générales est établie ;
2. Les annexes 3 à 5 de la fiche 02 sont remplies, si l'organisme en a besoin ;
3. les fiches 3, 4, 5 et 7 sont remplies séquentiellement, si nécessaire ;
4. les données sont inscrites dans les première et deuxième annexes de la déclaration ;
5. les deux premières annexes de la fiche 02 sont remplies ;
6. si la feuille 3 ou 4 est remplie, alors la sous-section 1.3 à la section 1 est remplie ;
7. La fiche 02 est établie à partir des pages préalablement complétées de la déclaration ;
8. les sous-sections 1.1 et 1.2 à l'article 1 sont complétées lors du paiement des avances mensuelles ;
9. la sous-section 1.1 à la section 1 est complétée lors du paiement des avances trimestrielles.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de bénéfices pour 2016 est présenté ci-dessous. Cet échantillon correspond à un organisme qui verse des acomptes trimestriels et qui est payeur d'une taxe commerciale, qui est acceptée comme une réduction de l'impôt sur le revenu.

Le remplissage détaillé du nouveau formulaire de déclaration se trouve dans la procédure de remplissage jointe à l'arrêté ci-dessus du Service fédéral des impôts. Vous pouvez télécharger cette procédure à partir du lien ci-dessous.

Une organisation qui :

• n'a pas de divisions distinctes,
• ne dispose pas de revenus sur lesquels l'agent fiscal retient l'impôt,
• ne paie pas d'impôt sur les bénéfices à des taux différents de ceux spécifiés à l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie,
• n'effectue pas d'opérations dont les résultats sont pris en compte de manière particulière,
• n'est pas un fonds de pension non étatique,
• ne reçoit pas de financement ciblé ni d'aide caritative,
• n'ajuste pas de manière indépendante l'assiette fiscale,
• ne reçoit aucun bénéfice de CFC

doit compléter la déclaration dans l’ordre suivant.