องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรเพื่อการรายงานที่ง่ายขึ้น ไม่มีการรายงานสำหรับ NPO ที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรม
ตามมาตรา 32 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 12 มกราคม 1996 หมายเลข 7-FZ “ในองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 7-FZ) องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า NPO) จัดให้มี ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของพวกเขาต่อหน่วยงานภาษีและสถิติผู้ก่อตั้งและบุคคลอื่น ๆ ตามเอกสารประกอบและกฎหมาย ดังนั้น NPO จึงจัดเตรียมเอกสารที่ได้รับอนุญาตซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมการจัดการขององค์กรการใช้จ่ายของกองทุนและ การใช้ทรัพย์สิน เอกสารมีให้ภายในวันที่ 15 เมษายนของปี
นอกเหนือจากข้อมูลข้างต้น NPO ยังจัดทำงบการเงินอีกด้วย มาดูรายละเอียดรายงานประเภทนี้กันดีกว่า
ข้อมูลสำหรับสำนักงานภาษี
ตามศิลปะ มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย NPO จะต้องรับผิดชอบต่อความผิดทางภาษีที่เกิดขึ้นในลักษณะเดียวกับองค์กรการค้า (โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี)
แม้ว่า NPO จะมีส่วนร่วมในการดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายเท่านั้น แต่ก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นรายงานภาษีตามเวลาที่กำหนดหากองค์กรได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายภาษีบางรายการ นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษียังตรวจสอบความครบถ้วนและถูกต้องของการใช้รายได้เป้าหมาย ต่อไป เราจะพิจารณาว่าการรายงานภาษีใดที่ควรจัดทำโดย NPO ซึ่งมีการเคลื่อนไหวในบัญชีของตนในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
โหมดโอซีเอช
ภาษีเงินได้. ตามมาตรา 246 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องชำระภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม บนพื้นฐานของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินของบริษัทที่ได้รับโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้เป้าหมายและการจัดหาเงินทุนเป้าหมายไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น NPO ที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์จึงยื่นคำประกาศโดยทั่วไปเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ (3 เดือน, 6 เดือน, 9 เดือน) รวมถึงระยะเวลาภาษี (ปี)
NPO ที่ไม่เสียภาษีเงินได้สามารถรายงานโดยใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่าย (แผ่น 01, 02 และ 07)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในฐานะผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี NPO จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนแรก ส่วนที่เหลือและภาคผนวกขึ้นอยู่กับการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กร
UST, FSS และกองทุนบำเหน็จบำนาญ
NPO จ่ายภาษีสังคมแบบครบวงจร (มาตรา 235 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 วรรค 1) ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน องค์กรจะส่งการคำนวณสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าและการประกาศภายใต้ Unified Social Tax - ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 167-FZ วันที่ 15 ธันวาคม พ.ศ. 2544 องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรจะพิจารณาจำนวนเบี้ยประกันสำหรับแต่ละบุคคลและรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีด้วย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
NPO ซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนสำหรับบุคคลคือตัวแทนภาษี ดังนั้นจึงจำเป็นต้องระงับและโอนจำนวนภาษีจากผู้เสียภาษีไปยังงบประมาณ ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจะมอบให้กับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนโดยตัวแทนภาษี
ภาษีทรัพย์สิน
ภาษีทรัพย์สินจะจ่ายโดย NPO ในเงื่อนไขเดียวกันและในลักษณะเดียวกับองค์กรการค้า ไม่มีกฎเกณฑ์เฉพาะสำหรับ NPO ไม่ว่า NPO จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์หรือไม่ก็ตาม
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแต่ละงวด NPO จะจัดทำคำชี้แจง มีการสร้างงบดุลแยกต่างหากสำหรับแต่ละแผนกแยกกัน
ภาษีรถยนต์
ผู้จ่ายภาษีนี้คือองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะที่จดทะเบียน (ระบุไว้ในมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เนื่องจากภาษีการขนส่งเป็นระดับภูมิภาค หน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบจึงกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงินและระยะเวลาการรายงานอย่างเป็นอิสระ
หากมียานพาหนะ NPO จะส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนข้อมูลยานพาหนะ ไม่ว่ายานพาหนะจะใช้ทำกิจกรรมอะไรก็ตาม
ภาษีที่ดิน
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่เป็นเจ้าของที่ดิน (หรือมีสิทธิในการใช้ที่ดินตลอดไป) จะต้องชำระภาษีที่ดินตามมาตรา 388 ของประมวลกฎหมายภาษี ต้องยื่นคำชี้แจงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน
ขั้นตอนการจ่ายเงินล่วงหน้าและภาษีนั้นกำหนดโดยกฎหมายของเทศบาล การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกส่งโดย NPO ภายในวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน
NPO ในระบบภาษีแบบง่าย
องค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีสังคมแบบรวม แต่ในขณะเดียวกันก็ยังคงเป็นผู้จ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ถูกยกเลิกเช่นกัน ยกเว้นองค์กรที่จ่ายภาษีเมื่อนำเข้าสินค้าเข้ามาในประเทศ NPO จะต้องชำระภาษีที่เกี่ยวข้องกับ "ภาษีแบบง่าย" เต็มจำนวน ในกรณีนี้ NPO จะไม่พ้นจากการเป็นตัวแทนภาษี
องค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการรักษาบัญชีตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129 ยกเว้นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร NPO รับรู้ค่าใช้จ่ายและรายได้ในลักษณะที่ระบุไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่า NPO ไม่มีภาระผูกพันในการจัดเตรียมและส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษี ขณะเดียวกันในช่วงปลายปี NPO จะส่งรายงานการใช้กองทุนเป้าหมายตามแบบฟอร์ม 6 เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดในการโอนกองทุนเป้าหมาย
NPO จัดทำรายงานรายไตรมาสและประจำปีแก่หน่วยงานทางสถิติ สมาคมสาธารณะที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการและมีเพียงการหมุนเวียนในการขายสินค้าและบริการเท่านั้นที่จัดทำรายงานต่อหน่วยงานทางสถิติ ณ สิ้นปี
เราไม่ควรลืมเกี่ยวกับการรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ทุกไตรมาส NPO จะส่งรายงาน (ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตน) ไปยังกองทุนประกันสังคม ทุกปี องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (รวมถึงองค์กรเชิงพาณิชย์) จะส่งข้อมูลไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ต้องยืนยันประเภทกิจกรรมหลักของ NPO (ปีที่พนักงานถูกจ้างงานมากที่สุดโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของกิจกรรมก่อนหน้าได้รับการยืนยัน)
กฎหมายหมายเลข 7-FZ ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2010 กำหนดให้ NPO ต้องโพสต์ข้อมูล (รายงาน) บนอินเทอร์เน็ตเป็นประจำทุกปีเกี่ยวกับกิจกรรมของตนในขอบเขตที่มอบให้กับกระทรวงยุติธรรม
องค์กรการกุศลที่เป็น NPO จะต้องให้ข้อมูลแก่หน่วยงานที่ตัดสินใจจดทะเบียนองค์กรเป็นประจำทุกปี ข้อมูลจะต้องมี:
- ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์ประกอบของหน่วยงานบริหารสูงสุด
- ข้อมูลเกี่ยวกับเนื้อหาของโปรแกรมการกุศล (รายการ)
- ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมของ NPO การกุศล
- ข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดที่ระบุอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบตลอดจนวิธีการกำจัดสิ่งเหล่านั้น
NPO ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย - การรายงานประเภทใดที่จะส่งเป็นคำถามที่องค์กรไม่แสวงหากำไรทั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเผชิญในปีแรกของการดำเนินงาน NPO เช่นเดียวกับบริษัทการค้า จะต้องส่งรายงานให้หน่วยงานของรัฐตรงเวลา ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมในเนื้อหาของเราเกี่ยวกับคุณสมบัติของการส่งรายงาน NPO โดยใช้แนวทางที่เรียบง่าย
NPO: แนวคิดและคุณลักษณะ
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรแตกต่างจากองค์กรเชิงพาณิชย์ตรงที่มีวัตถุประสงค์ในการสร้างและดำเนินกิจกรรมที่แตกต่างกัน เป้าหมายหลักของบริษัทการค้าคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุด NPO ไม่ได้ถูกสร้างขึ้นเพื่อสร้างรายได้ สิ่งนี้มีให้โดยกฎหมายรัสเซีย (มาตรา 50 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อดำเนินกิจกรรม NPO จะได้รับคำแนะนำจากประมวลกฎหมายแพ่งและกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 12 มกราคม 2539 หมายเลข 7-FZ
เมื่อพัฒนาเอกสารประกอบ NPO จะต้องระบุประเภทของกิจกรรมที่จะมีส่วนร่วม ในเวลาเดียวกัน กิจกรรมของ NPO จะต้องดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ของการก่อตั้ง NPO มีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติหน้าที่ของรัฐบาลในด้านสังคม การศึกษา การแพทย์ วัฒนธรรม ศาสนา และด้านอื่นๆ
กฎหมายไม่ได้ห้าม NPO ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่นำไปสู่ผลกำไร ดังนั้นสถาบันการศึกษามีสิทธิเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการบริการของตนได้ อย่างไรก็ตาม กิจกรรมนี้ไม่ควรขัดแย้งกับเป้าหมายหลักของการสร้างและการดำเนินงานของ NPO และต้องกำหนดไว้ในเอกสารประกอบด้วย การบัญชีรายได้จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของ NPO จะต้องแยกกัน
การจัดหาเงินทุนสำหรับ NPO สามารถทำได้โดยการรับ:
- การมีส่วนร่วมจากผู้เข้าร่วมและผู้ก่อตั้งองค์กร
- การบริจาคและการบริจาคเพื่อการกุศลโดยสมัครใจ
- กำไรจากการทำธุรกิจ
- รายได้ที่ได้รับจากทรัพย์สินของ NPO
- รายได้อื่น ๆ
องค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์และระบบภาษีแบบง่าย: เงื่อนไขการสมัคร
NPO ที่สร้างขึ้นในรูปแบบใดก็ได้สามารถใช้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายได้ นอกจากนี้ยังเป็นทั้งทางเลือกในการทำกำไรและรายรับ-รายจ่าย NPO เป็นนิติบุคคลที่ปฏิบัติตามรหัสภาษีและเก็บบันทึกตามมาตรฐานที่กำหนด
ไม่อนุญาตให้ใช้การทำให้เข้าใจง่ายโดยกองทุนเพื่อการลงทุนและนิติบุคคล (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับ NPO มีการจัดเตรียมเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับการใช้ระบอบการปกครองที่เรียบง่าย มีสองคุณสมบัติของการใช้การทำให้ NPO ง่ายขึ้น:
- NPO สามารถใช้การลดความซับซ้อนได้แม้ว่าส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่นจะมากกว่า 25% (ข้อ 12 ข้อ 3 ข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- คุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ซึ่งมีต้นทุนสินทรัพย์ถาวรของตนเองมากกว่า 150 ล้านรูเบิล สิ่งนี้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ สำหรับทรัพย์สินที่เหลือจะต้องปฏิบัติตามข้อ จำกัด (ข้อ 1 ของมาตรา 256 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายของ NPO จะถูกนำมาพิจารณาโดยใช้กฎทั่วไป ในขณะเดียวกัน การมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งและสมาชิก รวมถึงการบริจาคเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎบัตรของ NPO ไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในการคำนวณรายได้ (มาตรา 251 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
NPO ที่เลือกระบอบการปกครองรายได้สามารถลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกันจากค่าจ้างที่ออกจากแหล่งใดก็ได้ ทั้งนี้ระบุไว้ในหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 08/09/2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/55
NPO ในระบบภาษีแบบง่าย: อันไหน?ส่งงบการเงิน
ตามมาตรา 4 ของมาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ NPO มีสิทธิ์ส่งรายงานในรูปแบบที่เรียบง่าย ในเวลาเดียวกัน NPO สามารถส่งไม่เพียงแต่การรายงานเวอร์ชันที่เรียบง่ายเท่านั้น แต่ยังส่งเวอร์ชันเต็มมาตรฐานอีกด้วย การตัดสินใจเกี่ยวกับเรื่องนี้จะกระทำโดย NPO เป็นรายบุคคล
ตามมาตรา. มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ งบการเงินสำหรับองค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประกอบด้วย:
- งบดุล. แบบฟอร์มสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรนี้แตกต่างจากแบบฟอร์มสำหรับวิสาหกิจเชิงพาณิชย์ตรงที่ส่วน "ทุนและทุนสำรอง" จะถูกแทนที่ด้วย "การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมาย" ที่นี่ NPO จะต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ ในขณะเดียวกันองค์กรต่างๆ เองก็กำหนดรายละเอียดว่าข้อมูลบางอย่างจะแสดงในงบดุลอย่างไร ตัวอย่างเช่น หากบริษัทมีสินค้าคงคลังจำนวนมาก คุณสามารถสะท้อนรายละเอียดองค์ประกอบของสินค้าคงคลังในงบดุลได้หากต้องการ แต่คุณไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ แต่เพียงสะท้อนจำนวนสินค้าคงคลังในหนึ่งบรรทัด
- รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน เอกสารนี้สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมของบริษัท ซึ่งรวมถึงค่าจ้าง ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล การจัดกิจกรรมตามเป้าหมาย ฯลฯ รายงานยังจะต้องแสดงยอดเงินสด ณ ต้นปีและสิ้นปี จำนวนการบริจาคทั้งหมดที่ได้รับ และกำไรจากกิจกรรมทางธุรกิจ
- รายงานผลประกอบการทางการเงิน ไม่จำเป็นต้องส่งให้ NPO แต่สามารถแทนที่ด้วยรายงานการใช้เงินทุนได้ มีผลบังคับใช้เฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ในระหว่างปีที่รายงาน NPO ได้รับรายได้จำนวนมาก
- ข้อมูลกำไรไม่ได้สะท้อนถึงสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างสมบูรณ์
ข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญสามารถเปิดเผยเพิ่มเติมได้ในหมายเหตุอธิบายในงบดุล
หาก NPO ไม่มีนักบัญชี ผู้จัดการสามารถกรอกรายงานได้อย่างอิสระ NPO สามารถรายงานได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรใช้แบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติตามภาคผนวกหมายเลข 6 ของคำสั่งหมายเลข 66 ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 07/02/2553 รายงานเหล่านี้จะถูกส่งในช่วงปลายปีไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม
จำเป็นต้องสังเกตคุณลักษณะที่มีอยู่ใน NPO ที่มีการวางแนวทางสังคม (SO) แยกกัน นั่นคือเมื่อทำกิจกรรม พวกเขาทำหน้าที่ทางสังคมต่างๆ (การกุศล การคุ้มครองทางสังคม การดูแลสุขภาพ การศึกษา ฯลฯ) องค์กรดังกล่าวกรอกแบบฟอร์มการรายงานพิเศษ ได้แก่ งบดุลของ SO NPO และรายงานเกี่ยวกับการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ (มาตรา 2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 7-FZ)
การรายงานภาษี
องค์กรไม่แสวงผลกำไรแบบง่ายจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ด้วย ณ สิ้นปี (ภายในวันที่ 31 มีนาคม) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย องค์กรสามารถกรอกรายงานด้วยตนเองหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรกรอกแบบฟอร์มประกาศที่เรียบง่ายแบบเดียวกับบริษัทการค้า (แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@) หาก NPO ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่าย จะต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 1 ของมาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในเวลาเดียวกันในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย NPO จะกรอกส่วนที่ 3 เพิ่มเติม "รายงานเกี่ยวกับการใช้ทรัพย์สินตามวัตถุประสงค์" สิ่งนี้ควรดำเนินการโดย NPO ที่ได้รับเงินทุนเป้าหมายในระหว่างปี หรือเมื่อต้นปีมียอดคงเหลือของเงินทุนเป้าหมายจากงวดก่อนหน้า แม้ว่าจะไม่มีรายรับในปีที่รายงานก็ตาม
นอกจากนี้ NPO แบบง่ายจะต้องเก็บสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย (มาตรา 346.24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
NPO ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 2 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น NPO ส่วนใหญ่จึงไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเหล่านี้
การรวมกันของ NPO และระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้หมายความว่าองค์กรไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีอื่นนอกเหนือจากภาษีเดียวเสมอไป มีข้อยกเว้นหลายประการสำหรับกฎนี้:
- ภาษีทรัพย์สินจ่ายโดยองค์กรที่มีการเก็บภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน (ข้อ 2 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระโดยตัวแทนภาษี VAT ที่ไม่แสวงหากำไร
- ภาษีการขนส่งจะจ่ายโดยองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะ
- ชำระภาษีที่ดินหากองค์กรเป็นเจ้าของที่ดิน ฯลฯ
รายงานอื่นๆ
การรายงานของพนักงาน:
- ในบริการภาษีของรัฐบาลกลาง - 2-NDFL, 6-NDFL, ERSV และจำนวนเฉลี่ย
- ใน FSS -4-FSS;
- ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย - SZV-M
นอกจากนี้ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรยังจัดเตรียมเอกสารบังคับสองฉบับให้กับ Rosstat:
- แบบฟอร์มหมายเลข 1-NPO ซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร
- แบบฟอร์มหมายเลข 11 (สั้น) ซึ่งควรมีข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์ถาวร
จำเป็นต้องส่งรายงานไปยังกระทรวงยุติธรรม:
- แบบฟอร์มหมายเลข 0N0001 - สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับหัวหน้า NPO และกิจกรรมที่ดำเนินการ
- แบบฟอร์มหมายเลข 0N0002 - แสดงให้เห็นว่าทรัพย์สินของ NPO ถูกใช้อย่างไรและเงินทุนเป้าหมายถูกใช้ไปกับอะไร
- แบบฟอร์มหมายเลข 0N0003 - แสดงถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศและระหว่างประเทศ พลเมือง และบุคคลไร้สัญชาติ
แบบฟอร์มดังกล่าวได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 72 การรายงานนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้รัฐสามารถควบคุมได้ว่า NPO มีพลเมืองต่างชาติในหมู่ผู้เข้าร่วมและผู้ก่อตั้งและแหล่งที่มาจากต่างประเทศหรือไม่ การระดมทุน (ส่วนที่ 3.1 ของข้อ 32 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 12 มกราคม 2539 ฉบับที่ 7-FZ)
องค์กรไม่จำเป็นต้องกรอกสองแบบฟอร์มแรกหาก:
- พวกเขาไม่ได้รับทรัพย์สินจากหน่วยงานต่างประเทศ
- ผู้ก่อตั้งและสมาชิกของ NPO เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รายได้ของ NPO ในปีนี้มีจำนวนมากกว่า 3 ล้านรูเบิล
แต่คุณต้องกรอกคำชี้แจงที่ระบุว่า NPO ปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายแทน
ผลลัพธ์
ดังนั้นการรายงานที่ส่งโดย NPO จึงค่อนข้างแตกต่างจากการรายงานที่สถานประกอบการพาณิชย์ต้องยื่น องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสามารถส่งงบการเงินในรูปแบบที่เรียบง่ายและยังมีรายละเอียดรายการในงบดุลตามลักษณะเฉพาะของแต่ละบุคคล นอกจากนี้ NPO จะต้องส่งรายงานพิเศษไปยังกระทรวงยุติธรรมรัสเซีย
ในปี 2018 การรายงานขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องส่งไปยังหน่วยงานของรัฐหลายแห่งในเวลาที่เหมาะสม: Federal Tax Service, กระทรวงยุติธรรม, กองทุนพิเศษงบประมาณ, Rosstat เมื่อปีที่แล้ว การเปลี่ยนแปลงหลายประการในขั้นตอนการจัดทำเอกสารการรายงานได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย นวัตกรรมบางอย่างยังส่งผลกระทบต่อองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรด้วย ผู้ก่อตั้งสมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องจัดทำรายงานที่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของกิจการ ผู้นำ และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน บทความนี้จะกล่าวถึงรายละเอียดว่าต้องเตรียมรายงานขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรสำหรับปี 2561 ใดบ้าง
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร
จากชื่อเราสามารถสรุปได้ว่าการทำกำไรไม่ใช่จุดประสงค์หลักของการทำงานของสถาบันเหล่านี้ นิติบุคคลมีบัญชีธนาคาร ตราประทับ กฎบัตรเป็นของตนเอง และผู้จัดการจะต้องจัดเตรียมรายงาน หน่วยงานดังกล่าวถูกสร้างขึ้นเพื่อดำเนินกิจกรรมทางวัฒนธรรม ศาสนา การกุศล สังคม และการเมือง
แม้ว่าผู้ก่อตั้งกองทุนจะไม่ได้รับผลกำไรจากการดำเนินงาน แต่พวกเขาจะต้องส่งรายงานทางบัญชีภาษีและสถิติเป็นประจำ ลักษณะเฉพาะขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่เป็นอิสระคือมันถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการบริจาคโดยสมัครใจโดยบุคคลหรือนิติบุคคลและต่อมาพวกเขาไม่มีสิทธิ์ในทรัพย์สินของนิติบุคคลนี้ กิจกรรมและขั้นตอนการรายงานขององค์กรอิสระที่ไม่แสวงหากำไรได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
องค์ประกอบของเอกสารรายงาน NPO ปี 2561
การรายงานภาษี (การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม, รายได้และการคืนอสังหาริมทรัพย์);
งบการเงินของห้างหุ้นส่วนที่ไม่แสวงหากำไร (ส่งปีละครั้ง) หากองค์กรไม่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ก็สามารถสร้างรายงานในลักษณะที่เรียบง่ายได้
รายงานสถิติขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (กรอกแบบฟอร์มหมายเลข 1-NPO) หากหน่วยงานทางสถิติต้องการข้อมูลอื่นผู้ก่อตั้ง NPO มีหน้าที่ให้ข้อมูลนั้น
การชำระหนี้ให้กับกองทุนนอกงบประมาณ (ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลจำนวนเงินที่โอนไปยังกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายงานเฉพาะขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร (ส่งไปยังหน่วยงานที่รับผิดชอบในการจดทะเบียนนิติบุคคลดังกล่าว)
ใบแจ้งยอดบัญชีและกำหนดเวลาในการส่ง
ในปี 2561 งบการเงินจะต้องส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลภายในวันที่ 31 มีนาคม NPO ที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายและองค์กรที่มุ่งเน้นสังคมสามารถจัดทำเอกสารการรายงานตามประเภทที่เรียบง่ายและหน่วยงานที่ไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ ทั้งหมดจะสร้างงบดุลตามแบบจำลองที่ยอมรับโดยทั่วไป องค์ประกอบของงบการเงินในปี 2561 สำหรับสมาคมที่ไม่แสวงหากำไรจะเป็นดังนี้:
งบดุล. หากสถาบันไม่ได้ดำเนินการในเชิงพาณิชย์ จะต้องแทนที่ส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ด้วย "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" ในอ่าว. การรายงานจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์
รายงานการใช้ทรัพยากรตามวัตถุประสงค์ ควรแสดงข้อมูลต่อไปนี้: ยอดคงเหลือของเงินทุน ณ วันเริ่มต้นรอบระยะเวลารายงาน จำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ (การจ่ายค่าจ้าง ค่าใช้จ่ายในการจัดงาน ฯลฯ) จำนวนเงินที่ได้รับ
สามารถแนบบันทึกอธิบายมากับการรายงานประจำปีสำหรับปี 2561 ขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรซึ่งตัวชี้วัดหลักจะถูกถอดรหัสในรูปแบบอิสระ สำเนาการรายงานหนึ่งชุดจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีและสำเนาที่สองไปยังหน่วยงานทางสถิติ งบการเงินในปี 2561 มีให้ในกรณีต่อไปนี้:
หากในระหว่างปี NPO ได้รับรายได้จากกิจกรรมของตน
หากในรายงานการใช้เงินทุนไม่มีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและผลของกิจกรรมของสถาบันอย่างครบถ้วน
รายงานทางการเงินสำหรับปี 2561 มักจำเป็นเมื่อผู้มีส่วนได้ส่วนเสียไม่สามารถประเมินสถานะทางการเงินของ NPO ได้
รายงานต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
องค์ประกอบของการรายงานในปี 2561 สำหรับสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไรขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่พวกเขาดำเนินการ หากคุณไม่ส่งรายงานไปยังผู้ที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาล ผู้ก่อตั้ง NPO จะต้องจ่ายค่าปรับจำนวนมาก องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการปกครองทั่วไปจะต้องจัดเตรียมการรายงานภาษีสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรในปี 2018:
ประกาศ: สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (รายไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนใหม่) สำหรับภาษีทรัพย์สิน (จนถึง 30 มีนาคม) สำหรับภาษีเงินได้ (จนถึง 28 มีนาคม)
รายงานต่อกระทรวงยุติธรรม
ผู้จัดการ NPO จำเป็นต้องจัดทำรายงานขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรต่อกระทรวงยุติธรรมในปี 2561 ภายในวันที่ 15 เมษายน ขั้นตอนการจัดทำและส่งรายงานไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกระทรวงยุติธรรมได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย "ในกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์" คุณสามารถโอนเอกสารได้หลายวิธี: ส่งทางไปรษณีย์ (อย่าลืมระบุรายการสิ่งของในพัสดุ), นำมาด้วยตนเอง หรือโพสต์บนเว็บไซต์ของแผนก องค์ประกอบของการรายงานขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในปี 2561 ถูกกำหนดโดยประเภทของกิจกรรมของ NPO ควรเปิดเผยข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:
เกี่ยวกับตำแหน่งของเรื่อง
เกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
เกี่ยวกับโครงการการกุศล
เกี่ยวกับปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับ
เกี่ยวกับการใช้จ่ายเงิน
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการ
ลักษณะการรายงานของ NPO ประเภทต่างๆ
NPO ทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงเป้าหมายพื้นฐาน จะต้องโพสต์รายงานเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรในปี 2018 และการใช้ทรัพย์สินขององค์กรบนเว็บไซต์ของกระทรวงยุติธรรม รายงานใดบ้างที่องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรต้องส่งในปี 2561 ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้เพิ่มเติม:
สมาคมสาธารณะจำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ได้รับและวิธีการใช้งาน ที่อยู่ที่แท้จริงของเรื่อง ข้อมูลเกี่ยวกับผู้นำ
สหภาพแรงงานจะให้ข้อมูลเกี่ยวกับชื่อนิติบุคคล ที่ตั้งที่แท้จริงของ NPO และข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง
องค์กรการกุศลและมูลนิธิส่งข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เจ้าหน้าที่ฝ่ายบริหาร องค์ประกอบของกิจกรรมการกุศล การละเมิดที่ระบุอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบภาษีและมาตรการในการกำจัดกิจกรรมเหล่านั้น และการรายงานทางสถิติ
องค์กรทางศาสนาจัดทำแบบฟอร์มหมายเลข OP0001 ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมต่อเนื่องในอนาคต และคำแถลงพิเศษ
สังคมคอซแซคส่งเอกสารคล้ายกับที่จัดทำโดยองค์กรทางศาสนา พวกเขายังต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนผู้เข้าร่วมในบริษัทด้วย
สมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรมีหน้าที่รับผิดชอบต่อความผิดที่กระทำเช่นเดียวกับหน่วยงานอื่นๆ ดังนั้นผู้ก่อตั้งจึงมีความสนใจที่จะจัดระเบียบบัญชีและการรายงานอย่างเหมาะสมและหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแล ผู้เชี่ยวชาญของ Finabi มีประสบการณ์อย่างกว้างขวางในการให้บริการด้านบัญชี เราจะสามารถวิเคราะห์งบการเงินขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในปี 2018 และช่วยคุณจัดทำเอกสารการรายงานตามกฎระเบียบปัจจุบัน ฝากความกังวลของคุณไว้กับเรา!
กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) นอกจากนี้ นิติบุคคลของรัสเซีย รวมถึง NPO จำเป็นต้องให้ข้อมูลทางสถิติหลักแก่ Rosstat คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลนี้และเมื่อใดที่ต้องส่งโดยกรอกแบบฟอร์มบนเว็บไซต์ http://statreg.gks.ru/ ตามกฎแล้ว แต่ละองค์กรจะต้องส่งแบบฟอร์มหลายสิบฉบับและในเวลาที่ต่างกัน 5. กระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายกำหนดองค์ประกอบการรายงานที่แตกต่างกัน
- สมาคมสาธารณะ
- NPO อื่นๆ ทั้งหมด
- NPO รวมอยู่ในการลงทะเบียนขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งทำหน้าที่ของ "ตัวแทนต่างประเทศ"
A. สมาคมสาธารณะ แม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมใดๆ คุณต้องส่งรายงานในแบบฟอร์ม OH0003 และหนังสือแสดงความต่อเนื่องของกิจกรรม B. NPO อื่นๆ (ยกเว้น “ตัวแทนต่างประเทศ”) มีสองตัวเลือกที่นี่
รายงานองค์กรไม่แสวงผลกำไร ปี 2561
ใบแจ้งยอดบัญชีและกำหนดเวลาในการส่ง ในปี 2561 งบการเงินจะต้องส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลภายในวันที่ 31 มีนาคม NPO ที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายและองค์กรที่มุ่งเน้นสังคมสามารถจัดทำเอกสารการรายงานตามประเภทที่เรียบง่ายและหน่วยงานที่ไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ ทั้งหมดจะสร้างงบดุลตามแบบจำลองที่ยอมรับโดยทั่วไป
ความสนใจ
องค์ประกอบของงบการเงินในปี 2561 สำหรับสมาคมที่ไม่แสวงหากำไรจะเป็นดังนี้:
- งบดุล. หากสถาบันไม่ได้ดำเนินการในเชิงพาณิชย์ จะต้องแทนที่ส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ด้วย "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย"
ในอ่าว. การรายงานจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์
งบการบัญชีขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในปี 2560-2561
การแจ้งเตือนระบุวัตถุภาษีที่เลือก องค์กรยังระบุในการแจ้งเตือนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนรายได้ ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีก่อนหน้าปีปฏิทินที่พวกเขาเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่มีสิทธิ์เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
ปรากฎว่าสำหรับ NPO ที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินภายใต้กรอบของโครงการเพื่อสังคม (ผ่านทุนสนับสนุนและเงินอุดหนุน) ผ่านการบริจาคและการบริจาคของสมาชิกและไม่มีทรัพย์สินราคาแพง (มากกว่า 40,000 รูเบิล) โดยมีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปี คือความแตกต่างพื้นฐานระหว่างระบบภาษีปกติและแบบง่ายหมายเลข
การเก็บภาษีขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร
นอกเหนือจากงบขาดทุนและกำไรและงบดุลแล้ว องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานสถิติของรัฐ เพื่อจุดประสงค์นี้จึงใช้แบบฟอร์มพิเศษที่พัฒนาขึ้นสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในการส่งข้อมูล - หมายเลข 1-NKO
นอกเหนือจากการกรอกแบบฟอร์มที่กำหนดแล้ว คุณอาจต้องให้ข้อมูลอื่น ๆ ตามที่หน่วยงานสถิติร้องขอ: 1. ข้อมูลเพื่อระบุกองทุนนอกงบประมาณ มีข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสุขภาพและกองทุนบำเหน็จบำนาญตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคล
2. การรายงานเฉพาะทาง สำหรับ NPO เนื่องจากกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจง จึงมีการรายงานประเภทพิเศษและข้อมูลที่ส่งมา
NPO ต้องส่งรายงานประเภทใดเพื่อลงทะเบียน
กระทรวงยุติธรรมรัสเซียรายงานกิจกรรมของตน ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับ:
- กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ยืนยันการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายเกี่ยวกับการใช้ทรัพย์สินและการใช้จ่ายกองทุนขององค์กรการกุศล
- องค์ประกอบส่วนบุคคลขององค์กรปกครองสูงสุดขององค์กรการกุศล
- องค์ประกอบและเนื้อหาของโครงการการกุศลขององค์กรการกุศล (รายการและคำอธิบายของโครงการเหล่านี้)
- เนื้อหาและผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรการกุศล การละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายข้างต้น ซึ่งระบุเป็นผลมาจากการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี และมาตรการที่ดำเนินการเพื่อกำจัดสิ่งเหล่านั้น
รายงานประจำปีจะถูกส่งด้วยตนเอง (ผ่านตัวแทน) หรือทางไปรษณีย์ไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ใน.
การรายงานเป็นศูนย์สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรม
เมื่อดำเนินกิจกรรม NPO จะได้รับคำแนะนำจากประมวลกฎหมายแพ่งและกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 12 มกราคม 2539 หมายเลข 7-FZ เมื่อพัฒนาเอกสารประกอบ NPO จะต้องระบุประเภทของกิจกรรมที่จะมีส่วนร่วม
ในเวลาเดียวกัน กิจกรรมของ NPO จะต้องดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ของการก่อตั้ง NPO มีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติหน้าที่ของรัฐบาลในด้านสังคม การศึกษา การแพทย์ วัฒนธรรม ศาสนา และด้านอื่นๆ
กฎหมายไม่ได้ห้าม NPO ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่นำไปสู่ผลกำไร ดังนั้นสถาบันการศึกษามีสิทธิเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการบริการของตนได้
อย่างไรก็ตาม กิจกรรมนี้ไม่ควรขัดแย้งกับเป้าหมายหลักของการสร้างและการดำเนินงานของ NPO และต้องกำหนดไว้ในเอกสารประกอบด้วย การบัญชีรายได้จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของ NPO จะต้องแยกกัน
สำคัญ
มีสองคุณสมบัติของการใช้การทำให้ NPO ง่ายขึ้น:
- NPO สามารถใช้การลดความซับซ้อนได้แม้ว่าส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่นจะมากกว่า 25% (ข้อ 12 ข้อ 3 ข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- คุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ซึ่งมีต้นทุนสินทรัพย์ถาวรของตนเองมากกว่า 150 ล้านรูเบิล สิ่งนี้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ สำหรับทรัพย์สินส่วนที่เหลือจะต้องปฏิบัติตามข้อจำกัด (ข้อ
1 ช้อนโต๊ะ 256
ข้อมูล
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายของ NPO จะถูกนำมาพิจารณาโดยใช้กฎทั่วไป ในขณะเดียวกัน เงินบริจาคจากผู้ก่อตั้งและสมาชิก รวมถึงการบริจาคเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎบัตรของ NPO ไม่จำเป็นต้องนำมารวมในการคำนวณรายได้ (ข้อ.
251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) NPO ที่เลือกระบอบการปกครองรายได้สามารถลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกันจากค่าจ้างที่ออกจากแหล่งใดก็ได้ ทั้งนี้ระบุไว้ในหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 08/09/2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/55 NPO ในระบบภาษีแบบง่าย: งบการเงินใดที่ต้องส่งตามข้อ 4 ของศิลปะ
รายงานขององค์กรอิสระที่ไม่แสวงหากำไรประจำปี 2561
พวกเขาส่งคำประกาศเพียงปีละครั้งในรูปแบบที่เรียบง่าย:
- หน้าชื่อเรื่อง (แผ่น 01);
- การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล (แผ่น 02)
- รายงานการใช้ทรัพย์สินตามวัตถุประสงค์ (รวมถึงกองทุน) งานบริการที่ได้รับจากกิจกรรมการกุศล รายได้เป้าหมาย การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (แผ่น 07)
- ภาคผนวกที่ 1 ของการคืนภาษี
สิ่งนี้ต่อจากมาตรา 285 และวรรค 2 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1.2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ ММВ-7-3/600 หาก NPO ทำกำไรจะต้องยื่นคำประกาศทุกไตรมาส ในเวลาเดียวกัน NPO จะไม่จ่ายเงินล่วงหน้าหากรายได้จากการขายในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้าไม่เกินค่าเฉลี่ย 10 ล้านรูเบิล สำหรับแต่ละไตรมาส (ข้อ 3 ของมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เราได้ส่งคำถามไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกระทรวงแรงงานเกี่ยวกับกรณีขององค์กรพัฒนาเอกชน "แม่แห่งภูมิภาคกุมยา" ซึ่งลูกจ้างประจำเพียงคนเดียวไม่ได้รับเงินเดือนใดๆ โดยพื้นฐานแล้วเป็นการทำงานอาสาสมัคร กองทุนบำเหน็จบำนาญยื่นคำร้องต่อองค์กรเนื่องจากไม่ส่งรายงาน เพื่อตอบคำถามของเรา กระทรวงแรงงานอธิบายว่าตามกฎทั่วไปจำเป็นต้องทำสัญญาจ้างงานกับประธาน NPO อย่างไรก็ตาม เขาไม่ได้ตัดความเป็นไปได้ในการทำงาน การให้บริการ หรือการให้การสนับสนุนอื่นใดภายใต้กรอบของกฎหมายแพ่ง กระทรวงแรงงานยังเน้นย้ำว่า “เงื่อนไขในการดำเนินงานเหล่านี้สามารถบรรจุไว้ในสัญญาทางแพ่งได้” ดังนั้นกระทรวงแรงงานไม่ได้ตัดความเป็นไปได้ที่จะสรุปไม่ใช่สัญญาการจ้างงาน แต่เป็นสัญญาสำหรับการให้บริการโดยเปล่าประโยชน์กับประธาน
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดดู:
- ผู้เสียภาษีมีสิทธิและความรับผิดชอบอะไรบ้าง
- วิธีกรอกแบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL อย่างถูกต้อง
- วิธีเตรียมและส่งการคำนวณโดยใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL
ส่วนที่เหลือ องค์ประกอบของการรายงานภาษีใน NPO ขึ้นอยู่กับระบบภาษี การรายงานภาษี: OSNO NPO ส่งการรายงานภาษีภายใต้ระบบทั่วไป ซึ่งเป็นข้อบังคับสำหรับทุกองค์กร
ภาษีเงินได้ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรทั้งหมดจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ภาระผูกพันนี้ไม่ขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่
ข้อสรุปนี้ตามมาจากมาตรา 246 และวรรค 1 ของมาตรา 289 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับ NPO ที่ไม่มีกำไรก็มีคุณสมบัติพิเศษ
องค์กรใดๆ ที่ดำเนินงานในรัสเซียจะต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐต่างๆ
พวกเขาไม่มีข้อยกเว้น อย่างไรก็ตาม สำหรับเอนทิตีดังกล่าว จะมีการเตรียมเอกสารชุดอื่นและกำหนดเวลาพิเศษไว้
องค์กรพัฒนาเอกชนคืออะไร?
องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรคือองค์กรที่มีวัตถุประสงค์ไม่แสวงหาผลกำไร และรายได้จากกิจกรรมต่างๆ จะไม่ถูกกระจายไปยังผู้ก่อตั้ง
องค์กรธุรกิจดังกล่าวมีลักษณะทั้งหมดของนิติบุคคล:
- มีความสมดุลที่เป็นอิสระ
- สามารถเปิดบัญชีธนาคารได้
- มีสิทธิประทับตราชื่อ
- กระทำการตามกฎบัตร
- ถูกสร้างขึ้นสำหรับกิจกรรมไม่จำกัดระยะเวลา
วิสาหกิจเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นเพื่อกิจกรรมทางสังคม วัฒนธรรม การศึกษา การเมืองและกิจกรรมอื่นที่คล้ายคลึงกัน โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้บรรลุผลประโยชน์สาธารณะ องค์กรดังกล่าวที่มีชื่อเสียงที่สุดคือองค์กรการกุศล
หน่วยงานประเภทนี้สามารถดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ได้ แต่เฉพาะในกรณีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้บรรลุเป้าหมายของบริษัท และไม่ได้มีจุดมุ่งหมายในการกระจายรายได้ที่ได้รับระหว่างผู้ก่อตั้ง กิจกรรมของพวกเขาได้รับการควบคุมโดยกฎหมายหมายเลข 7-FZ
ใบแจ้งยอดบัญชี
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจำเป็นต้องรักษาบันทึกที่เหมาะสม เตรียมรายงาน และส่งเป็นประจำทุกปี กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนคือวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
ตามกฎหมายแล้วองค์ประกอบของบัญชี การรายงานของ NPO ประกอบด้วยเอกสารสองประเภท ซึ่งแต่ละประเภทจะต้องจัดทำตามแบบฟอร์มที่กำหนด โดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะของกิจการ:
- งบดุล- ความแตกต่างระหว่างรายงานนี้กับรายงานคือการแทนที่ส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ด้วย "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" ในเวลาเดียวกันองค์กรจะระบุข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ เนื้อหาเฉพาะของส่วนนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมายของบริษัท
NPO กำหนดรายละเอียดอย่างอิสระว่าข้อมูลจะแสดงในงบดุลอย่างไร ตัวอย่างเช่น หากองค์กรมีสินค้าคงคลังค่อนข้างมาก การรายงานอาจแสดงองค์ประกอบโดยละเอียดของสินค้าคงคลัง หากช่วงมีจำกัด จำนวนเงินทั้งหมดจะได้รับอนุญาตให้แสดงเป็นบรรทัดเดียว - รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน- ประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:
- จำนวนเงินทุนที่ใช้ในกิจกรรม รวมถึงค่าใช้จ่ายด้านค่าจ้าง การกุศล กิจกรรมเป้าหมาย ค่าใช้จ่ายในการรับรองการดำเนินงานขององค์กร
- ยอดคงเหลือต้นปี
- จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ รวมถึงเป้าหมาย สมาชิก การเข้าและบริจาคโดยสมัครใจ กำไรจากกิจกรรมทางธุรกิจก็ระบุด้วย
- ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี
คุณยังสามารถเขียนบันทึกอธิบายได้ เอกสารนี้ประกอบด้วยสำเนาของตัวบ่งชี้แต่ละตัวที่แสดงในรูปแบบอิสระ
สามารถส่งรายงานในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
คุณสามารถรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการบัญชีขององค์กรเหล่านี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:
การรายงานภาษี
องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรยังรายงานต่อหน่วยงานของรัฐของ Federal Tax Service ด้วย รายการเอกสารขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก
โหมดทั่วไป
หากองค์กรไม่ได้ใช้ระบบภาษีแบบพิเศษ จะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร:
- - ขอแนะนำให้ส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่สิ้นสุดของรอบระยะเวลา
- - หากองค์กรที่มีอยู่มีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ องค์กรนั้นจะต้องมีการคำนวณและโอนการชำระเงินทุกไตรมาส เฉพาะองค์กรที่ไม่ได้เป็นเจ้าของสินทรัพย์ถาวรเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากการกรอกแบบฟอร์มและชำระภาษี การประกาศการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกส่งไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณขั้นสุดท้ายจะต้องส่งภายในวันที่ 30 มีนาคม
- - NPO จะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระเงินหากดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ แบบฟอร์มจะถูกส่งในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานไม่เกิน 28 วันหลังจากสิ้นสุด ต้องส่งรายงานรอบระยะเวลาภาษีภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีก่อนหน้า หากองค์กรไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจะต้องส่งคำประกาศแบบง่ายพิเศษไปยังการตรวจสอบอาณาเขต วันครบกำหนดคือวันที่ 28 มีนาคมเช่นกัน
- - หากทรัพย์สินของบริษัทมีที่ดินต้องส่งรายงานนี้ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน
- - จำเป็นหากองค์กรมียานพาหนะ กำหนดส่งเอกสารคือวันที่ 1 กุมภาพันธ์เช่นกัน
นอกเหนือจากที่ระบุไว้ NPO จะต้องจัดให้มีการตรวจสอบด้วยเอกสารอื่นๆ บางประการ:
- - โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทมีพนักงานตั้งแต่ 100 คนขึ้นไป ใช้ได้ถึง 20 มกราคม
- - ตามกฎหมาย องค์กรใดๆ จะต้องรายงานจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากลูกจ้าง หากมีจำนวนเกิน 25 คน ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบรับรองตามแบบฟอร์มที่กำหนดให้กับหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 เมษายน
ระบบพิเศษ
องค์กรเหล่านี้มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีพิเศษ ในกรณีนี้ พวกเขาจะต้องจัดทำรายงานที่เกี่ยวข้องต่อหน่วยงานของรัฐ:
- - จะต้องเป็นทางการหากบริษัทใช้ เอกสารจะถูกส่งทุกไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน
- - ให้กรอกหากบริษัทอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย () ในกรณีนี้จะต้องกรอกแบบฟอร์มและส่งภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากช่วงก่อนหน้า
หน่วยงานเหล่านี้มีความรับผิดชอบต่อข้อมูลที่ระบุในเอกสารเช่นเดียวกับองค์กรอื่นๆ
เอกสารอื่น ๆ
นอกจากนี้ NPO ยังส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานของรัฐอื่นๆ ด้วย
กองทุนนอกงบประมาณ
- - ส่งเข้ากองทุนประกันสังคมหากจำนวนลูกจ้างเกิน 25 คน วันที่ในการส่งเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และกระดาษแตกต่างกัน:
- ต้องรายงานบนกระดาษภายในวันที่ 20 มกราคม
- อนุญาตให้ส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ได้จนถึงวันที่ 25 มกราคม
- - จะถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญหากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 25 คน วันที่ครบกำหนดมีดังนี้:
- 15 กุมภาพันธ์ หากสร้างรายงานบนกระดาษ
- 22 กุมภาพันธ์ หากส่งการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
บริการสถิติของรัฐบาลกลาง
นอกเหนือจากรายงานที่องค์กรส่งมารวมอยู่ในตัวอย่างแล้ว ยังต้องส่งเอกสารบังคับสองฉบับไปยังอาณาเขตของ Rosstat:
- แบบฟอร์มหมายเลข 1-NKO- ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรจะต้องส่งภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
- แบบฟอร์มหมายเลข 11(สั้น). เอกสารประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวร จะต้องส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตก่อนวันที่ 1 เมษายน
กระทรวงยุติธรรม
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับกิจกรรมของตนไปยังกระทรวงยุติธรรม:
- แบบฟอร์มหมายเลข 0Н0001- ควรสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการตลอดจนลักษณะของกิจกรรมขององค์กร
- แบบฟอร์มหมายเลข 0Н0002- แบบฟอร์มที่กรอกประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการใช้จ่ายของกองทุนเป้าหมายตลอดจนการใช้ทรัพย์สิน
- แบบฟอร์มหมายเลข 0Н0003- ให้กรอกบนเว็บไซต์ทางการของกระทรวง
ในบางกรณีบริษัทอาจไม่จัดทำรายงานเหล่านี้ โอกาสนี้จะปรากฏขึ้นหาก:
- NPO ไม่ได้รับทรัพย์สินจากคนต่างด้าว วิสาหกิจระหว่างประเทศ ฯลฯ
- ผู้ก่อตั้งหรือผู้เข้าร่วมไม่ใช่คนต่างชาติ
- จำนวนใบเสร็จรับเงินทั้งหมดสำหรับปีไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล
ในกรณีนี้แทนที่จะส่งแบบฟอร์มหมายเลข 0Н0001 และ 0Н0002 จะมีการส่งคำชี้แจงการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมาย มันถูกรวบรวมในรูปแบบใด ๆ
รายงานที่ระบุทั้งหมดจะต้องส่งไปยังกรมอาณาเขตของกระทรวงภายในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
คุณสมบัติของ NPO ที่มุ่งเน้นสังคม
ตามกฎหมายปัจจุบัน องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรซึ่งทำงานโดยมีเป้าหมายเพื่อแก้ไขปัญหาสาธารณะจะได้รับการยอมรับว่ามุ่งเน้นสังคม (SO):
- การคุ้มครองทางสังคม
- ความช่วยเหลือในการเอาชนะภัยพิบัติทางธรรมชาติและภัยพิบัติ
- การคุ้มครองสัตว์
- การปกป้องอาคารและสิ่งปลูกสร้างที่มีความสำคัญทางวัฒนธรรมและประวัติศาสตร์
- การให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือตามสิทธิพิเศษ
- การคุ้มครองสิ่งแวดล้อม
- การกุศล;
- การป้องกันพฤติกรรมมนุษย์ในรูปแบบที่เป็นอันตราย
- กิจกรรมในด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา วัฒนธรรม วิทยาศาสตร์ ฯลฯ
ส่วนใหญ่มักถูกสร้างขึ้นในรูปแบบขององค์กรทางศาสนา สมาคม สมาคมสาธารณะ และองค์กรพัฒนาเอกชนที่เป็นอิสระ พรรคการเมืองและองค์กรของรัฐจะเป็นแบบนั้นไม่ได้
การรายงานของบริษัทดังกล่าวมีคุณลักษณะที่โดดเด่นหลายประการ แทนที่จะใช้แบบฟอร์มมาตรฐานที่ทุกองค์กรส่งมา พวกเขากรอกแบบฟอร์มพิเศษ:
- งบดุลของ SO NPO
- รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุนของตน
การเปลี่ยนแปลงล่าสุดสำหรับปี 2019
กฎหมายดังกล่าวได้แนะนำกฎการรายงานใหม่สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ความแตกต่างระหว่างกฎใหม่และกฎเก่ามีดังนี้:
- ส่วนที่ 3 ของงบดุลเรียกว่า "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" แทนที่จะเป็น "ทุนและทุนสำรอง" ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนและกองทุนเป้าหมาย
- ข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับตัวบ่งชี้การรายงานสามารถเปิดเผยได้ในหมายเหตุอธิบายในงบดุล
- NPO ขนาดเล็กมีสิทธิ์จัดทำแบบฟอร์มที่เรียบง่ายรวมถึงรายงานการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์
จากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว สมาคมที่มุ่งเน้นสังคมจะไม่ถูกพิจารณาว่าเป็นหมวดหมู่ที่แยกจากกันอีกต่อไป แบบฟอร์มการรายงานของพวกเขาไม่มีความแตกต่างที่มีนัยสำคัญอีกต่อไป