ความหมายของสนธิสัญญาภาษีซ้อน การใช้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนโดยบริษัทรัสเซีย ใบรับรองยืนยันถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรับรายได้จากแหล่งในต่างประเทศมักเกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษี "ที่มีกำไร" ตามกฎของกฎหมายภาษีท้องถิ่น แต่ความเป็นจริงของการจ่ายภาษีต่างประเทศไม่ได้ช่วยลดความจำเป็นในการจ่ายงบประมาณของรัฐบ้านเกิดของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ที่รายได้เท่ากันต้องเสียภาษีสองครั้งไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป สหพันธรัฐรัสเซียมีข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับหลายประเทศ เอกสารเหล่านี้กำหนดให้เก็บภาษีเพียงครั้งเดียว และไม่ต้องหักเงินบังคับจากรายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศเป็นสองเท่า

ประเทศใดบ้างที่มีการสรุปสนธิสัญญาภาษีซ้อน?

อาจเป็นไปได้ว่าภาษีเงินได้ใด ๆ สามารถ "เพิ่มเป็นสองเท่า" ได้ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีเงินได้, ภาษีแบบง่ายในระบบภาษีแบบง่าย, หากแหล่งที่มาของการชำระเงินคือผู้ชำระเงินจากต่างประเทศและผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ละประเทศมีกฎหมายของตนเองที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคำนวณภาษี ดังนั้นรายได้ในต่างประเทศสามารถเก็บภาษีได้ในอัตราที่แตกต่างกันมากโดยไม่คำนึงถึงภาษีและอัตราที่รายได้เดียวกันในรัสเซียอาจต้องเสียภาษี

แต่การมุ่งเน้นไปที่วิธีการกำจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนโดยพิจารณาจากการทำงานภายใต้กรอบข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือบุคคลธรรมดาจะไม่จ่ายเงินจำนวนสองเท่าของการหักงบประมาณ แน่นอนหากข้อตกลงนี้ได้รับการสรุปกับตัวแทนของรัฐที่สหพันธรัฐรัสเซียมีข้อตกลงนี้

ขณะนี้สหพันธรัฐรัสเซียมีข้อตกลงกับประเทศต่างๆ เช่น เบลารุส คาซัคสถาน ทาจิกิสถาน สหรัฐอเมริกา แคนาดา เยอรมนี ฝรั่งเศส อิสราเอล อียิปต์ ญี่ปุ่น จีน ออสเตรเลีย โดยรวมแล้ว ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 มีรัฐดังกล่าว 82 รัฐที่เรามีข้อตกลงเกี่ยวกับการขจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน และทั้งหมดดังกล่าวแสดงอยู่ในจดหมายข้อมูลที่เกี่ยวข้องจากกระทรวงการคลัง

หลักฐานสถานภาพการพำนัก

ปัญหาของการขจัดการเก็บภาษีซ้อนนั้นมีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่งในความสัมพันธ์กับ บริษัท ในประเทศใกล้เคียงเช่นคาซัคสถานและเบลารุสเนื่องจากธุรกิจของรัสเซียเพิ่งพัฒนาความสัมพันธ์ที่ใกล้เคียงที่สุดกับพวกเขา สิ่งนี้ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ?

สมมติว่าบริษัทรัสเซียให้บริการบางอย่างแก่องค์กรที่จดทะเบียนในเบลารุส ซึ่งสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อตกลงที่เกี่ยวข้องในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

เมื่อโอนการชำระเงินในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ฝ่ายเบลารุสมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของคู่สัญญาต่างประเทศในอัตรา 15% โดยค่าเริ่มต้น - กำหนดโดยรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส เป็นผลให้บริษัทที่ดำเนินการได้รับรายได้ลบด้วยจำนวนภาษี และในกรณีนี้บริษัทไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีซ้ำในรัสเซียอีกต่อไป

แต่มีทางเลือกอื่น - มอบใบรับรองถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียแก่คู่สัญญาเบลารุส ในกรณีนี้ บริษัทลูกค้าจะได้รับการยืนยันว่าองค์กรที่ดำเนินการเป็นบริษัทรัสเซียจริง ๆ และดังนั้นจึงขึ้นอยู่กับข้อตกลง ตามใบรับรองดังกล่าว รายได้จะถูกโอนเต็มจำนวนโดยไม่มีการหักเงินใด ๆ และบริษัทรัสเซียจะจ่ายงบประมาณตามรหัสภาษีของรัสเซีย ยิ่งไปกว่านั้น หากบริษัทดังกล่าวดำเนินการภายใต้กรอบของระบบภาษีแบบง่าย - 6% การจ่ายภาษีกับเราจะมีกำไรมากกว่าอย่างเห็นได้ชัด และในทางกลับกัน หากเป็นบริษัทในระบบภาษีทั่วไปที่มีอัตรา 20% จำนวนภาษีจะสูงขึ้นหากจ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งใบรับรองถิ่นที่อยู่เป็นเอกสารบนพื้นฐานที่คู่ค้าต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษีตามจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรรัสเซียตามภาษีที่บังคับใช้ในอาณาเขตของตน

ใบรับรองยืนยันถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติในข้อความข้อมูลของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2555 ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2551 ผู้ตรวจระหว่างภูมิภาคของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการประมวลผลข้อมูลแบบรวมศูนย์ซึ่งเรียกโดยย่อว่า MI Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับศูนย์ข้อมูลได้เตรียมเอกสารเพื่อยืนยันสถานะนี้

ไม่มีแบบฟอร์มคำร้องขอเพื่อยืนยันสถานภาพการพำนัก - บริษัท ผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลทั่วไปจัดทำขึ้นในรูปแบบอิสระ แต่มีการบ่งชี้บังคับของปีปฏิทินที่ต้องยืนยันชื่อของรัฐต่างประเทศที่มีตัวแทนอยู่ ความร่วมมือตลอดจนชื่อและรายละเอียดของผู้เสียภาษีรัสเซียเอง

ในกรณีส่วนใหญ่ ใบรับรองของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นจะออกเพื่อยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับประเทศที่บริษัทในประเทศทำงานด้วย นี่อาจเป็นรูปแบบเอกสารที่ได้รับอนุมัติจากรัฐต่างประเทศ ในกรณีเช่นนี้ แบบฟอร์มจะได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของเจ้าหน้าที่และตราประทับของหน่วยงานด้านภาษีของรัสเซีย

ขั้นตอนนั้นค่อนข้างยาว ระยะเวลาในการพิจารณาคำขอออกการยืนยันสถานะผู้อยู่อาศัยคือ 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ส่งไปยัง MI ของ Federal Tax Service ของรัสเซียที่ศูนย์ข้อมูลของคำขอรวมถึงเอกสารที่จำเป็นเพิ่มเติม

โดยปกติแล้วใบรับรองการยืนยันสถานภาพการพำนักจะออกให้สำหรับปีปฏิทินปัจจุบัน แต่สามารถขอได้สำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาด้วย

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อการเก็บภาษีซ้อนในรัสเซียอธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าระบบการจัดเก็บภาษีในทุกประเทศมีความแตกต่างกัน แต่ละรัฐสร้างระบบภาษีและค่าธรรมเนียมตามดุลยพินิจของตนเองเท่านั้น บางส่วนต้องการเงินสนับสนุนบางส่วนจากรายได้ทั่วโลกของผู้อยู่อาศัย บางส่วนปฏิบัติตามหลักการของอาณาเขต และเรียกเก็บเงินจำนวนหนึ่งจากธุรกรรมที่ดำเนินการภายในรัฐของตน คงจะดีไม่น้อยหากทุกประเทศยึดมั่นในหลักการเดียวกัน สิ่งนี้จะช่วยอำนวยความสะดวกให้กับระบบนี้ในโลกอย่างมากทั้งสำหรับหน่วยงานทางการคลังและผู้ชำระเงิน แต่เนื่องจากระดับการพัฒนาและเกณฑ์ในการกำหนดแหล่งรายได้ที่แตกต่างกันจึงไม่สามารถทำได้ ตัวอย่างที่ชัดเจนคือการเก็บภาษีซ้อน อย่างไรก็ตาม ในขณะนี้ มีวิธีกำจัดช่วงเวลาที่ไม่พึงประสงค์นี้ออกไปได้ บทความนี้จะกล่าวถึงการเก็บภาษีซ้อนในรัสเซียและวิธีการกำจัด

สิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดนี้?

ระบบภาษีช่วยให้สามารถเรียกเก็บเงินซ้ำซ้อนได้ คำจำกัดความนี้แสดงถึงการเก็บภาษีจากบุคคลพร้อมกันโดยสองรัฐ ดังกล่าวข้างต้นมีสองทิศทางในการดำเนินงานของหน่วยงานการคลัง:

1. หลักการอยู่อาศัยในกรณีนี้ ระบบภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มการเก็บเงินให้ได้มากที่สุด นั่นคือรัฐไม่สนใจว่าจะดำเนินการใด ๆ ตามกฎหมาย เงินสมทบยังต้องเข้างบประมาณ
2. หลักการของอาณาเขตรัฐที่ปฏิบัติตามตัวเลือกนี้มีความภักดีต่อระบบภาษีและค่าธรรมเนียมมากกว่า ตามกฎระเบียบพวกเขาไม่สามารถเรียกร้องธุรกรรมทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นนอกประเทศได้

ปรากฏการณ์นี้จำแนกตามหลักการนำไปใช้อย่างไร?

การเก็บภาษีซ้อนในรัสเซียมีแผนกของตนเอง ไม่เป็นเนื้อเดียวกันและดำเนินการตามเกณฑ์การจำแนกประเภทหลายประการ

ขึ้นอยู่กับหลักการของการดำเนินการตามกระบวนการนี้อาจเป็นประเภทต่อไปนี้:

1. ประเภทเศรษฐกิจคู่ระหว่างประเทศสาระสำคัญอยู่ที่ความจริงที่ว่าค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บพร้อมกันจากหลายหน่วยงาน แต่ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางเศรษฐกิจเดียวกัน นั่นคือบุคคลเหล่านี้มีรายได้ร่วมกัน
2. ประเภทกฎหมายคู่ระหว่างประเทศในกรณีนี้ วิชาหนึ่งจะเป็นเจ้าของการดำเนินการใดๆ รายได้ที่ได้รับเป็นผลให้เก็บภาษีจากบริการทางการคลังของหลายรัฐในคราวเดียว

แผนกนี้ยังอธิบายวิธีหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนอีกด้วย สำหรับประเภทแรกนั้น เครดิตจะถูกนำไปใช้ตามความคิดริเริ่ม ซึ่งดำเนินการโดยผู้อยู่อาศัยสำหรับค่าธรรมเนียมที่ชำระในต่างประเทศ สำหรับประเภทกฎหมายทวิภาคีระหว่างประเทศ ขอแนะนำให้จัดทำชุดกฎพิเศษขึ้นมา ซึ่งช่วยให้สามารถใช้เขตอำนาจศาลของทั้งสองประเทศร่วมกันเกี่ยวกับธุรกรรมที่ดำเนินการได้ นั่นคือจำเป็นต้องสร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจระหว่างรัฐที่บริษัทมีถิ่นที่อยู่และประเทศที่เป็นแหล่งที่มาของรายได้ วิธีการขจัดการเก็บภาษีซ้อนข้างต้นเหล่านี้ค่อนข้างมีประสิทธิภาพ รัฐบาลของหลายประเทศได้ทำข้อตกลงพิเศษเพื่อขจัดปัญหานี้

ปรากฏการณ์นี้จำแนกตามระดับอย่างไร?

มีคุณลักษณะการจัดหมวดหมู่อีกประการหนึ่ง ขึ้นอยู่กับระดับที่ดำเนินการตามขั้นตอนนี้อาจเป็นประเภทต่อไปนี้:

1. ภายใน. การเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียและประเทศอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งหมายถึงการรวบรวมการเงิน ขึ้นอยู่กับความสำคัญและระดับของหน่วยการปกครองและอาณาเขต แต่ในขณะเดียวกันกระบวนการนี้ก็ดำเนินการกับแต่ละกระบวนการด้วย นอกจากนี้ยังมีแผนกของตัวเองขึ้นอยู่กับช่อง มันสามารถเป็นแนวตั้งและแนวนอน ประเภทแรกประกอบด้วยภาษีสองประเภท หนึ่งจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณของบริการการคลังในท้องถิ่นและที่สองให้กับรัฐ คุณลักษณะประการที่สองคือระบบรายได้และค่าธรรมเนียมถูกกำหนดอย่างอิสระในแต่ละหน่วยเขตการปกครอง นั่นคือในบางสถานที่บทลงโทษนำไปใช้กับรายได้ทุกประเภทส่วนในสถานที่อื่น ๆ ได้รับภายในขอบเขตของตนเท่านั้นและบางครั้งธุรกรรมที่ดำเนินการในอาณาเขตของรัฐทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
2. ภายนอก. การเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียสามารถมีลักษณะระหว่างประเทศได้เช่นกัน นั่นคือในสถานการณ์เช่นนี้มีการปะทะกันทางผลประโยชน์ของชาติของสองประเทศในเวลาเดียวกัน บทลงโทษจะกำหนดโดยกฎหมายของแต่ละฝ่าย ประมวลกฎหมายจะแยกแยะวัตถุที่ต้องเสียภาษีและเรื่องที่ต้องบริจาค บุคคลนี้จะต้องผูกพันกับประเทศอื่นด้วย

ความขัดแย้งอะไรเกิดขึ้นจากปรากฏการณ์นี้?

การขจัดการเก็บภาษีซ้อนถือเป็นสิ่งสำคัญอันดับแรกสำหรับบริการทางการคลังของรัฐต่างๆ ซึ่งจะช่วยสร้างการติดต่อระหว่างรัฐบาลและลดจำนวนข้อพิพาท หัวข้อนี้มีความเกี่ยวข้องมากในขณะนี้ เนื่องจากกลายเป็นปัญหาระดับโลกไปแล้ว

เนื้อหาของแนวคิดนี้ไม่ชัดเจนและไร้เหตุผลสำหรับคนจำนวนมาก แน่นอนว่าใครๆ ก็สามารถเข้าใจผู้มีอำนาจที่ต้องการดึงดูดเงินทุนเข้าสู่งบประมาณได้มากขึ้น ในขณะที่คว้าโอกาสและใช้วิธีการใดๆ ก็ตาม แต่บุคคลต้องทนทุกข์ทรมานในสถานการณ์เช่นนี้เพราะเขาถูกบังคับให้มอบรายได้ส่วนหนึ่งให้กับบริการทางการคลังของสองรัฐในเวลาเดียวกันและในช่วงเวลาเดียวกัน

ความท้าทายอีกประการหนึ่งคือการสร้างสมดุลของระบบกฎหมายที่เกี่ยวข้อง จะต้องเน้นอย่างชัดเจนถึงฐานที่จะกลายเป็นวัตถุสะสม เป็นการยากที่จะแยกแยะระหว่างสิ่งที่เรียกว่าผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เนื่องจากต้องมีการจำแนกประเภทของรายได้เอง หลังจำเป็นต้องเก็บบันทึกและแยกความแตกต่างตามอาณาเขตและการลงทะเบียนประเทศ

ความตกลงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนจะช่วยแก้ปัญหาความแตกต่างในรูปแบบของกระบวนการนี้ได้ ท้ายที่สุดแล้วแต่ละรัฐจะกำหนดวัตถุที่จะกลายเป็นแหล่งของการกู้คืนในรูปแบบที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ย้อนกลับไปในศตวรรษที่ 20 สันนิบาตแห่งชาติได้มอบความไว้วางใจในการแก้ปัญหานี้ให้กับกลุ่มนักวิทยาศาสตร์ที่พัฒนาคำแนะนำบางประการ มีวัตถุประสงค์เพื่อขจัดการตีความกฎและองค์ประกอบของกระบวนการนี้ที่แตกต่างกัน

ข้อตกลงนี้รวมอะไรบ้างเพื่อหลีกเลี่ยงปรากฏการณ์นี้

การใช้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพมากในการแก้ปัญหานี้ ข้อตกลงนี้แสดงถึงการรวมกฎเกณฑ์บางประการตามที่ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของทั้งสองประเทศดำเนินการ ข้อตกลงนี้ระบุข้อกำหนดต่อไปนี้ โดยระบุหน่วยงานที่มีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบ ข้อตกลงนี้ใช้กับทั้งบุคคลและองค์กร กฎที่แยกต่างหากจะแก้ไขปัญหาของสินทรัพย์ที่ให้รายได้ที่แน่นอน แต่ไม่ได้อยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ในรัฐบ้านเกิดของผู้อยู่อาศัย ข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนยังกำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่างๆ และกลุ่มบุคคลที่อยู่ภายใต้การชำระเงินด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อเน้นประเด็นที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลง เมื่อสรุปแล้วจะมีการกำหนดระยะเวลาที่ถูกต้องของเอกสารตลอดจนขั้นตอนในการดำเนินการและการสิ้นสุด ข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนที่สหพันธรัฐรัสเซียสรุปทำให้สามารถแก้ไขปัญหาค่าธรรมเนียมพร้อมกันกับมหาอำนาจโลกแปดสิบสองคนได้

ผู้เชี่ยวชาญคิดว่าวิธีการแก้ปัญหานี้มีประโยชน์มากสำหรับผู้อยู่อาศัยเพราะช่วยให้พวกเขาไม่ต้องจ่ายเงินมากเกินไปสองเท่า สำหรับประเทศอื่นๆ สถานการณ์ที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงเกิดขึ้นเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการไป นั่นคือหากในรัฐอื่นบริการทางการเงินเก็บภาษีจากผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ โครงสร้างที่คล้ายกันในรัสเซียจะไม่นำมาพิจารณา

ข้อตกลงมีผลกระทบต่อการเก็บรายได้ค่าเช่าอย่างไร?

บทสรุปของข้อตกลงนี้มีความสำคัญมากสำหรับผู้ที่มีหรือกำลังวางแผนที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าในกรณีนี้บริการทางการเงินของรัสเซียจะนับภาษีจากรายได้จากการเช่าหรือการขายทรัพย์สิน

กฎหมายว่าด้วยการเก็บภาษีซ้อนหมายความว่าหากรายได้มาจากอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่จ่ายในประเทศอื่นจะถูกหักออกจากภาษีรัสเซีย ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับบริการทางการเงินในประเทศจำเป็นต้องดำเนินการตรงกันข้าม - นั่นคือลบสิบสามเปอร์เซ็นต์ที่กฎหมายกำหนดออกจากจำนวนเงินต่างประเทศ จากนี้ไปความแตกต่างไม่สามารถเป็นลบได้นั่นคือภาษีต่างประเทศต้องไม่น้อยกว่าภาษีรัสเซีย ท้ายที่สุดปรากฎว่าบุคคลไม่ว่าในกรณีใดก็ตามจะต้องชำระเงินเต็มจำนวน แต่ส่วนหนึ่งตกเป็นของงบประมาณของประเทศหนึ่งและอีกส่วนหนึ่งไปยังอีกประเทศหนึ่ง ไม่ว่าในกรณีใดจะดีกว่าการจ่ายเงินเดิมพันสองเท่า

จะลงทะเบียนรายได้ค่าเช่าได้อย่างไร?

กรอบกฎหมายของรัสเซียยังกำหนดว่าผลกำไรที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศในรูปแบบของค่าเช่าจะต้องได้รับการประกาศอย่างเป็นทางการ มีแบบฟอร์มพิเศษ 3-NDFL สำหรับสิ่งนี้ อีกทางหนึ่งคือแผ่นที่เรียกว่า "B" บันทึกรายได้ทั้งหมดที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องแนบเอกสารอื่นจำนวนหนึ่งมากับเอกสารนี้ ซึ่งยืนยันจำนวนกำไรและข้อเท็จจริงที่ว่ามีการชำระภาษีในดินแดนของประเทศอื่น ใบรับรองนี้จะต้องแปลและรับรอง นอกจากนี้ชุดเอกสารยังรวมถึงกระดาษที่แสดงประเภทรายได้และจำนวนเงินสำหรับปีปฏิทิน จะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่และจำนวนการรวบรวม มีความจำเป็นต้องรับรองทั้งสำเนาการคืนภาษีและเอกสารยืนยันการชำระเงิน รายการเดินบัญชีประเภทนี้สามารถทำได้ภายในสามปีหลังจากได้รับผลกำไรนี้

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าเมื่อดำเนินการตามขั้นตอนการจัดเก็บภาษีแบบง่าย จะไม่สามารถรับเครดิตจากประเทศอื่นได้ การชำระเงินในกรณีนี้จะดำเนินการในอัตราสองเท่า

กำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศจะถูกหักภาษีอย่างไร?

ศิลปะ. มาตรา 232 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดและคำนึงถึงภาษีที่จ่ายจากการขายอสังหาริมทรัพย์นอกประเทศ จดหมายที่ได้รับอนุมัติในปี 2555 บันทึกข้อเท็จจริงที่ว่าขั้นตอนการขายบ้านในรัสเซียและต่างประเทศไม่แตกต่างกัน กฎมีผลบังคับใช้กับทั้งสองกรณีเท่าเทียมกัน

ตามกฎใหม่บุคคลที่ได้รับค่าชดเชยสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมในสองกรณี การตั้งค่านี้ใช้กับออบเจ็กต์ที่เข้ามาในความครอบครองของผู้ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2016 เจ้าของคนก่อนจะต้องเป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อยสามปี

ในกรณีที่สอง ไม่จำเป็นต้องบริจาคเงินให้กับบริการทางการคลังของรัสเซีย หากซื้ออพาร์ทเมนท์หลังวันที่ 1 มกราคม 2016 แต่มีเงื่อนไขบางประการ ประการแรก ผู้ขายจะต้องเป็นเจ้าของมาเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากญาติหรือในระหว่างข้อตกลงในการบำรุงรักษาตลอดชีวิตของสมาชิกในครอบครัวที่ต้องพึ่งพา ในสถานการณ์นี้ ระยะเวลาขั้นต่ำคือสามปี

สิ่งสำคัญคือต้องจำข้อเท็จจริงที่ว่าการยกเว้นค่าธรรมเนียมดังกล่าวมีความเหมาะสมและถูกกฎหมายเฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินไม่ได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

จะบันทึกผลกำไรจากการขายได้อย่างไร?

เพื่อดำเนินการตามขั้นตอนนี้ จำเป็นต้องผ่านขั้นตอนต่อไปนี้:

1. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณตรงตามเงื่อนไขข้างต้น
2. จัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยจะต้องดำเนินการภายในกรอบเวลาที่กำหนด นี่คือวันที่สามสิบเดือนเมษายนของปีถัดจากกำไร
3. ฝากจำนวนเงินที่เรียกเก็บเข้าบริการทางการเงินก่อนวันที่สิบห้ากรกฎาคมของปีปัจจุบัน

จุดทั่วไปในการเก็บภาษีรายได้ค่าเช่าคืออัตราภาษีสองเท่าเป็นไปได้ ดำเนินการในอัตราเท่ากับร้อยละสิบสาม

กิจกรรมทางธุรกิจจะถูกเก็บภาษีในกรณีนี้อย่างไร?

กิจกรรมของผู้ประกอบการตามข้อตกลงใด ๆ จะดำเนินการตามข้อกำหนดเดียว โดยระบุว่าจะต้องชำระภาษีเฉพาะประเทศที่เป็นแหล่งที่มาของรายได้เท่านั้นภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้

• บุคคลที่ได้รับผลกำไรนั้นไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่น
• กำไรได้รับผ่านทางสถานประกอบการถาวร

เฉพาะรายได้ส่วนหนึ่งที่ได้รับผ่านย่อหน้าสุดท้ายเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับสถานประกอบการถาวรได้ก็ต่อเมื่อมีปัจจัยบางประการเท่านั้น ประการแรก กิจกรรมทางธุรกิจต้องมีสถานที่ตั้งเฉพาะ นั่นคืออาจเป็นห้องหรือไซต์บางประเภท สถานที่นี้ไม่ควรทิ้ง แน่นอนว่างานที่ต้องมีการเคลื่อนย้ายก็มีข้อยกเว้น ในสถานการณ์เช่นนี้ ความสมบูรณ์ทางเศรษฐกิจของโครงการจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

เงื่อนไขที่สองคือกิจกรรมเชิงพาณิชย์เกิดขึ้น - บางส่วนหรือทั้งหมด - ผ่านสถานที่นี้ สถานที่ทำกิจกรรมของสำนักงานตัวแทนไม่ถือเป็นการถาวรหากดำเนินการผ่านตัวแทนที่มีสถานะอยู่ในความอุปการะ

หากงานมีลักษณะเป็นงานเสริมหรืองานเตรียมการ งานนี้ก็ไม่สามารถจัดเป็นสถานประกอบการถาวรได้ ถือว่าถ้าอาคารเหล่านั้นถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บ จัดแสดง จัดซื้อหรือจัดหาสินค้าเพียงอย่างเดียว ก็ไม่ได้ให้สิทธิแก่ประเทศใดประเทศหนึ่งในการชำระภาษีเท่านั้น สิ่งนี้ใช้ได้กับกรณีที่การจัดการวัตถุเหล่านี้ดำเนินการผ่านสำนักงานถาวร รายได้ขององค์กรประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษีต่างประเทศ

16.05.2016

การใช้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนที่จัดทำโดยสหพันธรัฐรัสเซีย

ปัจจุบัน รัสเซียลงนามข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับรัฐต่างๆ มากกว่า 80 รัฐ ในจำนวนนี้มีประเทศในสหภาพยุโรปหลายประเทศ รวมถึงไซปรัส สหราชอาณาจักร เดนมาร์ก เนเธอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์; สหรัฐอเมริกา; จีน; ประเทศ CIS รวมถึง ยูเครน เบลารุส คาซัคสถาน; ประเทศแถบบอลติก - ลัตเวีย, ลิทัวเนีย และประเทศอื่น ๆ อีกจำนวนหนึ่ง (ดู รายการข้อตกลงที่มีอยู่สำหรับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน).

สำคัญ: หากข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างจากที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบจะใช้อัตราที่ระบุในข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน!

ให้เราพิจารณาประเด็นที่สำคัญที่สุดบางประการของการใช้ข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศในรัสเซีย

ความรับผิดชอบของตัวแทนภาษี

ความรับผิดชอบในการคำนวณและการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ถูกต้อง ณ แหล่งที่มา (รวมถึงการบังคับใช้สิทธิประโยชน์ที่ถูกต้อง (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) ที่กำหนดโดยข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศนั้นเป็นของตัวแทนภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจากรายได้ที่ได้รับโดยองค์กรต่างประเทศจากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยองค์กรรัสเซีย (ตัวแทนภาษี)การจ่ายรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศโดยจ่ายรายได้แต่ละครั้งเป็นสกุลเงินของการจ่ายรายได้ ข้อยกเว้นคือเมื่อ:

• รายได้ที่จ่ายเกี่ยวข้องกับการจัดตั้งถาวรขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศมาตรา 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษี 0%
• รายได้ตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย (ขึ้นอยู่กับองค์กรต่างประเทศที่นำเสนอคำยืนยันที่ให้ไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 312 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต่อตัวแทนภาษี)
• ในบางกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 310 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรจำไว้ว่าความล้มเหลวที่ผิดกฎหมายในการหัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) การโอน (การหัก ณ ที่จ่ายที่ไม่สมบูรณ์และ (หรือ) การโอน) ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียของจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและการโอนโดยตัวแทนภาษีถือเป็นภาษี ความผิดและมีค่าปรับร้อยละ 20 ของจำนวนเงิน ขึ้นอยู่กับการหัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) การโอน (มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงบทลงโทษ (ในเรื่องการเก็บค่าปรับจากตัวแทนภาษีดู มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 4047/06 เมื่อวันที่ 26 กันยายน 2549)

การยืนยันที่ตั้งถาวรขององค์กรต่างประเทศ

อนุวรรค 4 ของวรรค 2 ของบทความ 310 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าในกรณีที่องค์กรรัสเซียจ่ายเงินรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศซึ่งตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ (ข้อตกลง) จะมีการกำหนดระบอบภาษีพิเศษไว้ใน สหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย ณ แหล่งที่มาของการชำระเงินในอัตราที่ลดลง ขึ้นอยู่กับการนำเสนอโดยองค์กรต่างประเทศต่อตัวแทนภาษี การยืนยันที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 312 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามวรรค 1 ของศิลปะ 312 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการยืนยันที่ระบุจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• จะต้องได้รับการรับรองจากหน่วยงานผู้มีอำนาจของรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง
• หากการยืนยันนี้จัดทำขึ้นเป็นภาษาต่างประเทศตัวแทนภาษีจะได้รับคำแปลเป็นภาษารัสเซียด้วย
• องค์กรต่างประเทศจะต้องแสดงคำยืนยันก่อนวันชำระรายได้

ดังนั้นหาก ณ เวลาที่จ่ายเงินรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศองค์กรรัสเซีย - แหล่งที่มาของการชำระเงินไม่ได้รับการยืนยันที่ระบุก็จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ณ แหล่งที่มาของการชำระเงินตามอัตราที่กฎหมายกำหนด .

ยิ่งไปกว่านั้น หากการยืนยันที่ระบุปรากฏขึ้นในการกำจัดตัวแทนภาษีในภายหลัง ก็เป็นไปได้ที่จะคืนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้จากรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศตามข้อ 2 ของศิลปะ 312 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการดำเนินการนี้ จะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

การขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามแบบที่กำหนด

การยืนยันว่าองค์กรต่างประเทศนี้ ณ เวลาที่จ่ายเงินรายได้มีที่ตั้งถาวรในรัฐที่สหพันธรัฐรัสเซียมีสนธิสัญญา (ข้อตกลง) ระหว่างประเทศเกี่ยวกับปัญหาด้านภาษี

สำเนาข้อตกลง (หรือเอกสารอื่น ๆ ) ตามที่จ่ายรายได้ให้กับนิติบุคคลต่างประเทศและสำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการโอนจำนวนภาษีที่จะคืนให้กับงบประมาณ

แอปพลิเคชันสำหรับการคืนจำนวนภาษีที่ถูกหักไว้ก่อนหน้านี้ในสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนเอกสารอื่น ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้นจะถูกส่งโดยผู้รับรายได้ต่างประเทศไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเป็นตัวแทนภาษีภายในสามปีนับจาก วันสิ้นสุดที่จ่ายเงินรายได้

สถานะ “ผู้รับเงินได้จริง” เป็นเงื่อนไขในการขอรับสิทธิประโยชน์ตามสัญญาเก็บภาษีซ้อน

เมื่อใช้ข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในแง่ของการให้สิทธิ์ในการใช้สิทธิประโยชน์ (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) เมื่อเก็บภาษีรายได้บางประเภทจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียมีความจำเป็นต้องประเมินว่าบุคคลที่สมัครใช้งาน ผลประโยชน์ (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) “ผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง (เจ้าของผลประโยชน์)” ของรายได้ที่เกี่ยวข้อง

สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศตั้งอยู่บนพื้นฐานของอนุสัญญาต้นแบบว่าด้วยภาษีจากรายได้และทุน) และข้อคิดเห็นอย่างเป็นทางการของสนธิสัญญาดังกล่าว ซึ่งมีการตีความบทบัญญัติดังกล่าว

เมื่อใช้บทบัญญัติของสนธิสัญญาภาษี จำเป็นต้องดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่าคำว่า "ผู้รับที่แท้จริง (เจ้าของผลประโยชน์) ของรายได้" ไม่ได้ใช้ในความหมายทางเทคนิคที่แคบ แต่ควรเข้าใจตามเป้าหมายและวัตถุประสงค์ระหว่างประเทศ สนธิสัญญาภาษี เช่น การหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการหลีกเลี่ยงจากการจ่ายภาษี และคำนึงถึงหลักการพื้นฐานของสนธิสัญญาเช่นการป้องกันการใช้บทบัญญัติของสนธิสัญญาในทางที่ผิดและการครอบงำของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ ในเวลาเดียวกัน ผู้รับรายได้โดยตรง แม้ว่าเขาอาจมีคุณสมบัติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ก็ไม่สามารถพิจารณาด้วยเหตุผลนี้เพียงอย่างเดียวโดยปริยายว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้ที่ได้รับในสถานะที่พำนัก

การให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) ในแหล่งที่มาของรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลต่างประเทศยังขัดแย้งกับเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของข้อตกลงระหว่างประเทศหากผู้รับรายได้ดังกล่าวโดยไม่ต้องใช้เครื่องมือดังกล่าวอย่างเป็นทางการในฐานะตัวแทนหรือการถือครองในนามจะทำหน้าที่เป็น การเชื่อมโยงระหว่างกลางเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นที่ได้รับประโยชน์จากรายได้ที่เกี่ยวข้องจริงๆ ลิงค์ระดับกลางดังกล่าวเช่น บริษัทท่อร้อยสาย ไม่สามารถถือเป็นบุคคลที่มีสิทธิในรายได้ที่ได้รับอย่างแท้จริงหากแม้จะมีสถานะอย่างเป็นทางการในฐานะเจ้าของรายได้ในการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของรัฐที่เป็นแหล่งที่มาของรายได้ บริษัทดังกล่าวมีอำนาจที่แคบมากเกี่ยวกับรายได้นี้ ซึ่งอนุญาตให้ ถือเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์หรือผู้จัดการที่กระทำการแทนผู้มีส่วนได้เสีย

ในการรับรู้บุคคลในฐานะผู้รับรายได้ที่แท้จริง (เจ้าของผลประโยชน์) ไม่เพียงแต่จะต้องมีเหตุผลทางกฎหมายในการรับรายได้โดยตรงเท่านั้น แต่บุคคลนี้จะต้องเป็นด้วย โดยตรง,นั่นคือบุคคลที่ได้รับประโยชน์จากรายได้ที่ได้รับจริงและกำหนดชะตากรรมทางเศรษฐกิจในอนาคตของเขา เมื่อพิจารณาถึงผู้รับที่แท้จริง (เจ้าของผลประโยชน์) ของรายได้ ควรคำนึงถึงหน้าที่ที่ดำเนินการและความเสี่ยงที่องค์กรต่างประเทศรับไว้เพื่อรับสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศ

จัดทำโดยข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน สิทธิประโยชน์ (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น)ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่จ่ายจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย อย่าสมัครหากพวกเขาได้รับการชำระเงินเป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมหรือชุดของธุรกรรมที่ดำเนินการในลักษณะนั้น บุคคลต่างด้าวที่ยื่นขอรับสิทธิประโยชน์ในรูปของอัตราดอกเบี้ยและค่าสิทธิที่ลดลง จ่ายเงินโดยตรงหรือโดยอ้อมทั้งหมดหรือส่วนใหญ่ของรายได้ (ในเวลาใด ๆ และในรูปแบบใด ๆ ) ให้กับบุคคลอื่นที่จะไม่ได้รับผลประโยชน์ (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) ภายใต้ สนธิสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้อง หากรายได้ดังกล่าวได้รับการชำระโดยตรงให้กับบุคคลดังกล่าว

ดังนั้นตำแหน่งของกระทรวงการคลังรัสเซียคือผลประโยชน์ (อัตราที่ลดลงและการยกเว้น) ที่กำหนดโดยข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนเมื่อจ่ายรายได้ในรูปของเงินปันผลดอกเบี้ยและรายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย เฉพาะในกรณีที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศซึ่งรัสเซียได้ทำข้อตกลงที่เกี่ยวข้องนั้นเป็นผู้รับรายได้ที่แท้จริง

การใช้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนในประเทศอื่น

โซนนอกชายฝั่ง "คลาสสิก" แทบจะไม่มีข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งสามารถใช้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจ่ายรายได้ให้กับนิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ดังนั้น เขตอำนาจศาลภาษีต่ำและบนบก เช่น ไซปรัส สหราชอาณาจักร เดนมาร์ก เนเธอร์แลนด์ ประเทศอื่นๆ ในยุโรป ฯลฯ จึงเหมาะสมสำหรับการบังคับใช้สนธิสัญญาภาษี

เช่น, บริเตนใหญ่มีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีที่ใหญ่ที่สุดในโลก (มากกว่า 100 ฉบับ) อย่างไรก็ตาม การบังคับใช้ข้อตกลงด้านภาษีสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่บริษัทไม่ใช่ผู้ได้รับการเสนอชื่อ กล่าวคือ ไม่ใช่ตัวแทนของบริษัทหลักนอกอาณาเขตซึ่งเป็นเจ้าของกำไร (รายได้) ส่วนใหญ่ที่ได้รับ เฉพาะในกรณีที่รายได้รับรู้เป็นรายได้ของบริษัทในอังกฤษเท่านั้นจึงจะสามารถอ้างสิทธิ์ในการได้รับประโยชน์จากข้อตกลงได้ แน่นอนว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้สนธิสัญญาภาษีโดยบริษัทที่ยื่น "รายงานการนอนหลับ" - บัญชีที่ไม่เคลื่อนไหวสามารถใช้ข้อตกลงในการถือครองแผนการได้

ยังคงเป็นหนึ่งในประเทศที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการบังคับใช้ข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศเหมือนเมื่อก่อน สาธารณรัฐไซปรัส(มีข้อตกลงอยู่แล้วมากกว่า 40 ฉบับ) กระทรวงการคลังออกใบรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีเมื่อใดก็ได้หลังจากจดทะเบียนบริษัท เงื่อนไขสำคัญในการได้รับใบรับรองคือการมีผู้อำนวยการท้องถิ่น - ผู้อยู่อาศัยในไซปรัส

ใบรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีจะออกในเขตอำนาจศาลอื่นด้วย สำคัญต่อการวางแผนภาษี (เดนมาร์ก เนเธอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก ลัตเวีย มอลตา และประเทศอื่นๆ) อย่างไรก็ตาม ปัจจัยสำคัญที่มีอิทธิพลต่อความเป็นไปได้ในการได้รับใบรับรองภาษีคือบริษัทมี "เนื้อหาจริง" (เนื้อหา) ในอาณาเขตของประเทศที่จดทะเบียนหรือไม่

หลักเกณฑ์ในการมีอยู่ดังกล่าว ซึ่งบริษัทจะต้องประชุมกันจึงจะได้รับการพิจารณาเป็นผู้เสียภาษีในประเทศของตนได้ดังต่อไปนี้

• การมีสำนักงานจริง ณ ที่อยู่จริงในประเทศที่จดทะเบียนบริษัท
• การปรากฏตัวของกรรมการท้องถิ่น (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่จดทะเบียนของบริษัท) ซึ่งจัดการบริษัทในอาณาเขตของประเทศนี้
• ความพร้อมของบัญชีธนาคาร (หลัก) ในธนาคารท้องถิ่น
• การจัดเก็บเอกสารทางการเงินและการรายงานในสำนักงานในประเทศที่จดทะเบียนของบริษัท
• ความพร้อมของพนักงาน
• ดำเนินกิจกรรมจริง ฯลฯ

ขอบเขตของการมีอยู่อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของบริษัท (เช่น กิจกรรมการซื้อขายหรือการถือครอง)

ในตารางด้านล่าง คุณจะพบรายชื่อประเทศที่รัสเซียมีสนธิสัญญาภาษีซ้อน สมมติว่าองค์กรของคุณจ่ายเงินรายได้ให้กับบริษัทที่มีที่ตั้งถาวรตั้งอยู่ในรัฐอื่น หากรัสเซียมีข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศนี้ บริษัทของคุณในฐานะตัวแทนภาษีจะไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่จ่ายได้เลย หรือหักภาษีในอัตราที่ลดลง (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของ ความตกลงระหว่างประเทศ)

รายชื่อสนธิสัญญาระหว่างประเทศทวิภาคีในปัจจุบันเพื่อการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

สถานะ	สนธิสัญญาระหว่างประเทศ
ออสเตรเลีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลออสเตรเลียลงวันที่ 7 กันยายน พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
ออสเตรีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐออสเตรียลงวันที่ 13 เมษายน พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากเงินได้และทุน”
อาเซอร์ไบจาน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐอาเซอร์ไบจานลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
แอลเบเนีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐแอลเบเนียลงวันที่ 11 เมษายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
แอลจีเรีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐประชาธิปไตยประชาชนแอลจีเรีย ลงวันที่ 10 มีนาคม พ.ศ. 2549 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
อาร์เจนตินา	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอาร์เจนตินา ลงวันที่ 10 ตุลาคม พ.ศ. 2544 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน”
อาร์เมเนีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอาร์เมเนียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2539 "ในการขจัดการเก็บภาษีซ้อนจากรายได้และทรัพย์สิน"
เบลารุส	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุสลงวันที่ 21 เมษายน 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน” ส่วนสำคัญของข้อตกลงคือพิธีสารลงวันที่ 24 มกราคม พ.ศ. 2549
เบลเยียม	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรเบลเยียม ลงวันที่ 16 มิถุนายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
บัลแกเรีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐบัลแกเรีย ลงวันที่ 8 มิถุนายน พ.ศ. 2536 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
บอตสวานา	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐบอตสวานา ลงวันที่ 8 เมษายน พ.ศ. 2546 "เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเก็บจากรายได้"
บราซิล	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสหพันธ์สาธารณรัฐบราซิล ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน พ.ศ. 2547 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้”
บริเตนใหญ่	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสหราชอาณาจักรบริเตนใหญ่และไอร์แลนด์เหนือ ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2537 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และกำไรจากการลงทุน”
ฮังการี	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐฮังการี ลงวันที่ 1 เมษายน 1994 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
เวเนซุเอลา	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐโบลิเวียแห่งเวเนซุเอลา ลงวันที่ 22 ธันวาคม พ.ศ. 2546 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน”
เวียดนาม	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนาม ลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2536 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
เยอรมนี	ข้อตกลงระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีรายได้และทรัพย์สิน”
กรีซ	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐกรีก เมื่อวันที่ 26 มิถุนายน พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน”
เดนมาร์ก	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรเดนมาร์ก ลงวันที่ 8 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
อียิปต์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอาหรับอียิปต์ ลงวันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
อิสราเอล	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งรัฐอิสราเอล ลงวันที่ 25 เมษายน 1994 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเก็บจากรายได้”
อินเดีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอินเดียลงวันที่ 25 มีนาคม พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
อินโดนีเซีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐอินโดนีเซีย ลงวันที่ 12 มีนาคม พ.ศ. 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้”
อิหร่าน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐอิสลามแห่งอิหร่าน ลงวันที่ 6 มีนาคม พ.ศ. 2541 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
ไอร์แลนด์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลไอร์แลนด์ลงวันที่ 29 เมษายน 2537 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
ไอซ์แลนด์	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐไอซ์แลนด์ ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้”
สเปน	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรสเปน ลงวันที่ 16 ธันวาคม พ.ศ. 2541 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้และทุน”
อิตาลี	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐอิตาลี ลงวันที่ 9 เมษายน พ.ศ. 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากเงินได้และทุน และการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี”
คาซัคสถาน	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐคาซัคสถาน ลงวันที่ 18 ตุลาคม 2539 “ว่าด้วยการขจัดการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีจากรายได้และทุน”
แคนาดา	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแคนาดา ลงวันที่ 5 ตุลาคม 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
กาตาร์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลกาตาร์ลงวันที่ 20 เมษายน 2541 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
ไซปรัส	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐไซปรัสลงวันที่ 5 ธันวาคม 2541 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
คีร์กีซสถาน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐคีร์กีซ ลงวันที่ 13 มกราคม 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้”
จีน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐประชาชนจีน ลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2537 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
เกาหลีเหนือ	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐประชาธิปไตยประชาชนเกาหลี ลงวันที่ 26 กันยายน พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทุน”
เกาหลี	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐเกาหลี ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2535 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
คิวบา	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐคิวบา ลงวันที่ 14 ธันวาคม พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีจากรายได้และทุน”
คูเวต	ข้อตกลงระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐคูเวตลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
ลัตเวีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐลัตเวีย ลงวันที่ 20 ธันวาคม พ.ศ. 2553 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
เลบานอน	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเลบานอน ลงวันที่ 8 เมษายน พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเก็บจากรายได้”
ลิทัวเนีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐลิทัวเนียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
ลักเซมเบิร์ก	ข้อตกลงระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและราชรัฐลักเซมเบิร์กเมื่อวันที่ 28 มิถุนายน 2536 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
มาซิโดเนีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐมาซิโดเนียลงวันที่ 21 ตุลาคม 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
มาเลเซีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหภาพโซเวียตและรัฐบาลมาเลเซียลงวันที่ 31 กรกฎาคม พ.ศ. 2530 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
มาลี	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐมาลีลงวันที่ 25 มิถุนายน พ.ศ. 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการจัดตั้งกฎเกณฑ์สำหรับการช่วยเหลือซึ่งกันและกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
โมร็อกโก	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรโมร็อกโก ลงวันที่ 4 กันยายน พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
เม็กซิโก	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสหรัฐอเมริกาเม็กซิโกเมื่อวันที่ 7 มิถุนายน พ.ศ. 2547 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
มอลโดวา	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐมอลโดวาลงวันที่ 12 เมษายน 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินซ้ำซ้อน และการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี”
มองโกเลีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลมองโกเลีย ลงวันที่ 5 เมษายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
นามิเบีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐนามิเบีย ลงวันที่ 31 มีนาคม พ.ศ. 2541 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้”
เนเธอร์แลนด์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรเนเธอร์แลนด์ ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
นิวซีแลนด์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลนิวซีแลนด์ลงวันที่ 5 กันยายน พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
นอร์เวย์	อนุสัญญาระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและราชอาณาจักรนอร์เวย์ ลงวันที่ 26 มีนาคม 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน”
โปแลนด์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐโปแลนด์ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2535 "เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินซ้ำซ้อน"
โปรตุเกส	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐโปรตุเกส ลงวันที่ 29 พฤษภาคม พ.ศ. 2543 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้”
โรมาเนีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลโรมาเนีย ลงวันที่ 27 กันยายน พ.ศ. 2536 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
ซาอุดิอาราเบีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรซาอุดีอาระเบีย ลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2550 "เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน"
เซอร์เบีย; มอนเตเนโกร	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลกลางของสหพันธ์สาธารณรัฐยูโกสลาเวีย ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
สิงคโปร์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐสิงคโปร์ ลงวันที่ 9 กันยายน พ.ศ. 2545 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
ซีเรีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอาหรับซีเรียลงวันที่ 17 กันยายน พ.ศ. 2543 "เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้"
สโลวาเกีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐสโลวักลงวันที่ 24 มิถุนายน 2537 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินซ้ำซ้อน”
สโลวีเนีย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐสโลวีเนีย ลงวันที่ 29 กันยายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
สหรัฐอเมริกา	สนธิสัญญาระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสหรัฐอเมริกา ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2535 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทุน”
ทาจิกิสถาน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐทาจิกิสถาน ลงวันที่ 31 มีนาคม พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีจากรายได้และทุน”
ประเทศไทย	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกับรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทย ลงวันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้”
เติร์กเมนิสถาน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลเติร์กเมนิสถานลงวันที่ 14 มกราคม 2541 "ในการขจัดการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน"
ตุรกี	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐตุรกี ลงวันที่ 15 ธันวาคม พ.ศ. 2540 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
อุซเบกิสถาน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐอุซเบกิสถาน ลงวันที่ 2 มีนาคม พ.ศ. 2537 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินซ้ำซ้อน”
ยูเครน	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลยูเครน ลงวันที่ 8 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินซ้ำซ้อน และการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี”
ฟิลิปปินส์	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐฟิลิปปินส์ ลงวันที่ 26 เมษายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้”
ฟินแลนด์	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐฟินแลนด์เมื่อวันที่ 4 พฤษภาคม 2539 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 14 เมษายน 2543) “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”
ฝรั่งเศส	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐฝรั่งเศส ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2539 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีและการละเมิดกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
โครเอเชีย	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐโครเอเชียลงวันที่ 2 ตุลาคม 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน”
เช็ก	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสาธารณรัฐเช็ก ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน พ.ศ. 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน”
ชิลี	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐชิลี ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน พ.ศ. 2547 ว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้และทุน
สวิตเซอร์แลนด์	ข้อตกลงระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสมาพันธรัฐสวิสเมื่อวันที่ 15 พฤศจิกายน 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากรายได้และทุน”
สวีเดน	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรสวีเดน ลงวันที่ 15 มิถุนายน พ.ศ. 2536 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้”
ศรีลังกา	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐสังคมนิยมประชาธิปไตยศรีลังกา ลงวันที่ 2 มีนาคม พ.ศ. 2542 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้”
แอฟริกาใต้	ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐแอฟริกาใต้ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2538 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเก็บจากรายได้”
ญี่ปุ่น	อนุสัญญาระหว่างรัฐบาลสหภาพโซเวียตและรัฐบาลญี่ปุ่น ลงวันที่ 18 มกราคม พ.ศ. 2529 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้”