Hoe legaal minder belastingen te betalen: wat is een kinderbelastingaftrek. Standaardaftrek voor een kind Klopt de aftrek voor een gehandicapt kind?

Vanaf 1 januari zijn de belastingaftrek voor ouders van gehandicapte kinderen aanzienlijk verhoogd. In plaats van 3.000 roebel per maand, zullen ze 12.000 zijn voor ouders en adoptieouders en 6.000 voor voogden. Werkt slechts één van de ouders, dan krijgt de andere ouder net als voorheen een dubbele aftrek.

Advocaat Alexey Elaev uit Kaliningrad hielp Klops.Ru de nieuwe opbouwregeling te begrijpen.

1. Wat is een belastingaftrek?

Een belastingaftrek is een bedrag dat wordt afgetrokken van het belastbaar inkomen. Als uw salaris bijvoorbeeld 20.000 roebel bedraagt, moet de werkgever er 13% van aftrekken en overdragen naar de begroting, dat wil zeggen 2.600 roebel. Als u recht heeft op belastingaftrek, wordt het belastbare bedrag verminderd met het bedrag van de aftrek.

De bedragen van de standaardbelastingaftrek zijn vastgelegd in artikel 218 van het Belastingwetboek. De rest staat in de artikelen 219-221.

In 2016 bleef de omvang van de standaard belastingaftrek voor kinderen hetzelfde: 1.400 roebel voor het eerste en tweede kind en 3.000 roebel voor het derde en volgende kind. Er wordt rekening gehouden met kinderen onder de 18 jaar, en met voltijdstudenten en studenten tot 24 jaar. Maar het maximuminkomen is veranderd, tot waar de standaardinhoudingen het hele jaar door op opbouwbasis worden verstrekt. Als het in voorgaande jaren 280 duizend roebel was, dan zal het vanaf 1 januari 350 duizend roebel zijn.

Maar tegelijkertijd is de omvang van de belastingaftrek voor ouders (adoptieouders) en voogden van gehandicapte kinderen aanzienlijk veranderd. Als in voorgaande perioden de aftrek 3.000 roebel bedroeg voor elk gehandicapt kind, dan zal dit vanaf het nieuwe jaar zijn:

Voor een ouder, echtgenoot van een ouder, adoptieouder die het kind ondersteunt - 12.000 roebel

Voor elk gehandicapt kind jonger dan 18 jaar of een voltijdstudent, afgestudeerde student, ingezetene, stagiair, student jonger dan 24 jaar, indien hij een gehandicapte is van groep I of II;

Voor een voogd, trustee, adoptieouder, echtgenoot van een adoptieouder die het kind ondersteunt - 6.000 roebel onder dezelfde voorwaarden.

De enige ouder, en ook als de andere ouder hem weigert een belastingaftrek te verlenen, wordt in dubbel bedrag verstrekt.

3. Worden de aftrekposten opgeteld voor een kind en voor een gehandicapt kind?

Tot 2015 beantwoordde de Belastingdienst deze vraag ontkennend: u kon gebruik maken van de kinderaftrek of de gehandicapte kinderaftrek, afhankelijk van welke groter is. Maar op 21 oktober 2015 maakte het presidium van het Hooggerechtshof van Rusland een einde aan het geschil over de toepassing van hoofdstuk 23 van de belastingwet: aftrekposten moeten worden opgeteld.

Als het gehandicapte kind bijvoorbeeld het eerste is, bedraagt ​​het bedrag van de aftrek 12.000 + 1.400 = 13.400 roebel, en als de tweede ouder een aanvraag heeft geschreven om de aftrek te weigeren, kan dit oplopen tot 26.800 roebel. (als de ouder natuurlijk zo'n salaris heeft).

4. Wat is de procedure voor het verlenen van belastingaftrek?

U moet de werkgever een aanvraag sturen, vergezeld van bewijsstukken. De inhoudingen zijn geldig tot de maand waarin het salaris, cumulatief vanaf het begin van het jaar, 350 duizend roebel bedraagt.

5. Wat te doen als de werkgever geen inhoudingen heeft verstrekt en geen belasting heeft berekend over het volledige salaris?

Op basis van de resultaten van het jaar waarin de aftrek niet (of in een kleiner bedrag) is verleend, moet u een belastingaangifte in formulier 3-NDFL indienen bij de inspectiedienst van de federale belastingdienst van uw woonplaats, met bijgevoegde bewijsstukken. . Als de Belastingdienst een positief besluit neemt, wordt het teveel betaalde belastingbedrag op aanvraag teruggestort in het spaarboekje.

Een belastingaftrek voor een gehandicapt kind wordt verleend onder de standaard staatscompensatie. Ouders die betrokken zijn bij het verzekeren van een adequate levensstandaard voor hun eigen kinderen kunnen hun toevlucht nemen tot het ontvangen ervan. Deze wordt verkregen via de werkgever.

Zoals we al hebben gezegd, wordt er geld gegeven aan ouders die voor hun kinderen zorgen. Tegelijkertijd kunnen ouders niet alleen worden begrepen als hun biologische vertegenwoordigers, maar ook:

• de adoptieouders van het kind, dat wil zeggen adoptieouders die het kind uit een weeshuis of babyhuis hebben gehaald en al het wettelijk vereiste papierwerk hebben ingevuld;
• echtgenoten van biologische ouders die geen directe relatie met het kind hebben, dat wil zeggen die geen bloedband met hem hebben;
• echtgenoten van adoptieouders die de adoptie of de voogdij over het kind niet hebben geformaliseerd;
• mensen die de verantwoordelijkheid op zich hebben genomen in de vorm van voogdij over het kind;
• burgers die voogd zijn over kinderen en over passende bewijsstukken beschikken.

Hoe vaak wordt er geld verstrekt?

De frequentie van het indienen van de vereiste vorm van standaardaftrek ter verificatie komt overeen met één keer per kalendermaand. De uitgifte van geld gaat door totdat het inkomen van de ontvanger de limiet van 350 duizend Russische roebel bereikt. De hoogte van het verschuldigde bedrag wordt berekend vanaf het begin van het jaar en wordt oplopend uitgevoerd.

Bedrag van de aftrek

Ondanks het feit dat het hoofdonderwerp van ons artikel het verstrekken van geld voor een gehandicapt kind is door het bedrag van de standaardaftrek af te trekken van de basis die onderworpen is aan de personenbelasting, is het noodzakelijk om de bedragen te vermelden die verschuldigd zijn aan ouders van gezonde kinderen.

Ook voor hen blijven de voorwaarden hetzelfde: het geld komt terecht bij ouders die meehelpen in de verzorging van het kind. Het maakt niet uit of ze:

• getrouwd;
• of gescheiden.

Feit is dat als een ouder die het gezin heeft verlaten kinderbijslag betaalt aan een ander, dit ook wordt opgevat als het bieden van fatsoenlijke levensomstandigheden. Hij heeft daarom ook wettelijk recht op de standaardkinderaftrek.

Het bedrag van de betalingen voor ouders van gezonde kinderen wordt beïnvloed door de geboorte van elk specifiek nageslacht:

• de eerstgeboren baby krijgt een aftrek van 1.400 Russische roebel;
• het tweede kind in de rij brengt de ouders een bedrag aan compensatie dat vergelijkbaar is met het hierboven genoemde;
• het derde kind en de broers of zussen die na hem geboren zijn, brengen de ouders elk drieduizend Russische roebel mee.

Deze betalingen lopen door totdat het kind de volwassenheid bereikt, of tot hij 24 jaar oud is, op voorwaarde dat hij naar de voltijdse afdeling van een instelling voor hoger onderwijs gaat en daar zijn studie met succes voortzet.

In het gepresenteerde materiaal bespreken we hoe we deze bureaucratische procedure kunnen doorlopen en gebruik kunnen maken van het recht op contante aftrek voor kinderen.

Wat kinderen met een handicap betreft, is er na eind 2015 een decreet van kracht geworden over de berekening van het bedrag van de aftrek die aan ouders verschuldigd is, afhankelijk van hun relatie tot het kind.

Zo wordt 12.000 roebel aan standaard staatscompensatie toegekend aan ouders van gehandicapte kinderen, als zij zijn:

• zijn biologische familieleden, dat wil zeggen, zij hebben een nageslacht gebaard;
• echtgenoten van biologische ouders;
• adoptieouders die de procedure voor het adopteren van een kind hebben doorlopen.

Er wordt geld verstrekt totdat de kinderen volwassen zijn, op voorwaarde dat de ouders daadwerkelijk bijdragen aan de verzorging van hun eigen kind. Er wordt voorzien in fondsen van een vergelijkbaar bedrag voor mensen met een handicap die studeren aan instellingen voor hoger onderwijs onder de leeftijd van vierentwintig jaar, maar op voorwaarde dat zij vertegenwoordigers zijn van de volgende groepen met een handicap:

• Eerst;
• seconde.

Als een ouder de voogdij of het trustschap over een kind heeft aanvaard, hebben hij en zijn echtgenoot die voor het kind zorgen, recht op 6.000 Russische roebel. De voorwaarden voor het verstrekken van fondsen blijven hetzelfde: het duurt totdat het nageslacht meerderjarig wordt en kan worden verlengd voor mensen met een handicap die met succes aan de universiteit studeren tot de leeftijd van 24 jaar.

De aftrek kan tijdens het belastingtijdvak rechtstreeks worden verleend op de standplaats van de werknemer die de aftrek ontvangt. In deze situatie worden er papieren verstrekt aan de boekhoudafdeling van het werkgeversbedrijf die het recht op geldbetaling bevestigen.

Tabel 1. Documenten die het recht op geldbetaling bevestigen

De aftrek kan ook plaatsvinden aan het einde van de periode van één jaar. De procedure wordt uitgevoerd bij de afdeling van de Federale Belastingdienst waartoe een specifieke belastingbetaler behoort volgens de plaats van officiële registratie.

Geld ontvangen is niet moeilijk. Om dit te doen, hoeft u alleen maar een passende aanvraag op te stellen, gericht aan het hoofd van de inspectie, en deze aan te vullen met een pakket noodzakelijke documenten die de vereisten in de aanvraag bevestigen.

Daarnaast is het noodzakelijk om het aangifteformulier in formulier 3-NDFL in te vullen volgens de regels en in te dienen. Hoe u dit doet, vertellen wij u in.

Video - Standaardaftrek voor gehandicapte kinderen

Opsomming van de standaard aftrekbedragen

Veel ouders zijn geïnteresseerd in een zeer belangrijk punt dat verband houdt met het bepalen van het geldbedrag dat aan een gehandicapt kind verschuldigd is, als hij niet het enige kind in het gezin is.

De vraag is: is het mogelijk om twee bedragen van de standaardaftrek die recht hebben op een kind met een handicap op te tellen, waarvan er één voor hem bestemd is vanwege de overeenkomstige gezondheidstoestand (handicap), en de andere vanwege een bepaalde orde van grootte? geboorte.

Eerder konden overheidsdiensten geen duidelijk antwoord geven op de vraag die veel ouders interesseert, maar enige tijd geleden hebben vertegenwoordigers van het Hooggerechtshof van ons land het volgende feit vastgesteld. Het bedrag van de verstrekte middelen moet worden bepaald rekening houdend met de bovengenoemde omstandigheden in het leven van een gehandicapt kind, en deze omstandigheden kunnen elkaar niet uitsluiten of een alternatief vormen voor het nemen van beslissingen over de verstrekking van middelen.

Het blijkt dit:

• als het kind als eerste of tweede wordt geboren, bedraagt ​​het door de staat vastgestelde compensatiebedrag 13.400 Russische roebel, aangezien het hoofdbedrag dat aan de gehandicapte is verschuldigd en het bedrag voor de vereiste prioriteit worden opgeteld;
• als een kind derde, vierde of in een volgende volgorde in het gezin verschijnt, worden 3000 Russische roebel toegevoegd aan het oorspronkelijke bedrag van zijn compensatie.

De gewenste verandering vond pas in het lopende jaar 2017 plaats. Eerder maakte het Russische ministerie van Financiën duidelijk dat het optellen van bedragen, waardoor het bedrag van de standaard belastingaftrek voor kinderen van gehandicapten wordt verhoogd, illegaal is. Voorheen voerden organisaties een dergelijke verhoging niet door, maar vandaag is de situatie veranderd en kunnen ouders rekenen op op zijn minst enige compensatie voor de kosten die gepaard gaan met de zorg voor hun kinderen.

Wij willen uw aandacht vestigen op een belangrijke nuance. In tegenstelling tot de heersende mening onder ongeletterde belastingbetalers, wordt er geen geld aan hen gegeven. De belastbare financiële grondslagen, dat wil zeggen de salarissen van de moederwerknemers, worden met de vereiste bedragen verminderd.

Laten we een voorbeeld geven. Alisa Vasilievna is de moeder van een gehandicapt kind, het enige nageslacht in het gezin. Zij stelt op haar werkplek een aanvraag op om haar een compensatiefonds voor de aftrek te verstrekken. Het aanvangssalaris van Alisa Vasilievna is 20 duizend Russische roebel. Ze ontvangt 17.400 roebel in haar handen, omdat ze onder de personenbelasting 13% van elk salaris verliest. Nu, als gevolg van de uitgifte van een standaard belastingaftrek, wordt Alisa Vasilievna 12 duizend roebel afgetrokken van de belastbare basis (20 duizend). De berekening van het aan haar verschuldigde bedrag voor uitgifte zal als volgt worden uitgevoerd ((20.000-12.000) * 13%): 100% = 1.400 roebel.

Het verschil tussen de personenbelasting en het salaris van onze heldin zal 1.400 roebel zijn, wat betekent dat ze 18.600 roebel zal ontvangen in plaats van 17.400 roebel (20.000 * 13% = 17.400). Het blijkt dat de toename in werkelijkheid vrij klein is, maar toch aangenaam.

Laten we het samenvatten

Gezinnen willen besparen op de inkomstenbelasting, vooral gezinnen die kinderen met een handicap opvoeden. Dergelijke nakomelingen moeten niet alleen de standaardset kopen in de vorm van kleding, voedsel, schoolbenodigdheden, maar ook een dure behandeling ondergaan en verschillende medicijnen kopen. Het is onwaarschijnlijk dat de staat in staat zal zijn de financiële lasten van de burgers te verlichten door de prijzen te verlagen voor de diensten en producten waarnaar zij op zoek zijn. Daarom worden er belastingaftrekken ingevoerd om de belastinginning te verminderen, waardoor het geld dat ouders verdienen toeneemt.

28.03.17 443 585 5

Hoe u kunt besparen op de personenbelasting

Ik heb twee kinderen, en hiervoor geeft de staat mijn man en ik korting bij het betalen van de personenbelasting.

Dankzij kinderen geven we elk jaar 5.000 roebel minder aan de staat.

De kans is groot dat u ook de standaard kinderkorting krijgt. Wanneer u een baan krijgt, vraagt ​​de boekhoudafdeling u een kopie van de geboorteakte van het kind mee te brengen en een aanvraag voor aftrek te schrijven. Dan handelt de werkgever zelf: hij houdt maandelijks het inhoudingsbedrag in op uw loon en betaalt over het resterende bedrag 13% personenbelasting. Mocht dit niet het geval zijn, wees dan niet boos: de aftrek kan over de afgelopen drie jaar worden teruggevorderd.

Elena Glubko

krijgt een aftrek voor twee kinderen

Wie heeft recht op aftrek?

Als u werkt en over uw loon personenbelasting betaalt, heeft u recht op kinderaftrek vanaf de maand waarin het kind is geboren. Maar ze geven het maar aan één baan, zelfs als je parttime voor meerdere werkgevers werkt.

De staat voorziet niet in aftrekposten voor alle inkomsten, maar alleen voor de inkomsten waarover u of uw werkgever personenbelasting betaalt. Bent u individueel ondernemer op vereenvoudigde basis, octrooi of toerekening en betaalt u geen personenbelasting over uw inkomsten, dan krijgt u geen aftrek. Maar individuele ondernemers zullen een aftrek ontvangen onder het algemene belastingstelsel, omdat zij 13% van hun winst aan de staat afstaan.

Ook als u een appartement, auto of andere woning verhuurt, krijgt u kinderaftrek. Hiervoor moet u bij de Belastingdienst een 3-NDFL-verklaring indienen, waarin u de ontvangen jaarinkomsten aangeeft en aanspraak maakt op aftrek.

Hoeveel ga ik besparen

De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het aantal kinderen: hoe meer kinderen, hoe lager de belasting en beide ouders kunnen de aftrek krijgen.

Het eerste en tweede kind zijn vrijgesteld van belasting voor 1.400 roebel. Zo spaar ik elke maand 364 roebel. De man spaart hetzelfde bedrag van zijn salaris.

Het derde en elk volgend kind is nog eens 3.000 roebel per maand vrijgesteld van belasting. Als echtgenoten een kind hebben uit eerdere huwelijken, zal hun gemeenschappelijke kind het derde zijn. Een gemeenschappelijk kind bespaart beide ouders elke maand 390 roebel, en kinderen uit eerdere huwelijken besparen elk 182 roebel.

Victor en Maria hebben elk één kind uit eerdere huwelijken en één gemeenschappelijk. Victor betaalt kinderalimentatie voor zijn eerste kind, voedt zijn stiefdochter en zoon gemeenschappelijk op met zijn nieuwe vrouw. Victor krijgt een aftrek van 1.400 roebel voor zijn eerste kind, 1.400 roebel voor zijn stiefdochter en 3.000 roebel voor zijn zoon en bespaart 754 roebel aan belastingen. Zijn nieuwe vrouw krijgt een aftrek van 1.400 roebel voor haar dochter en 3.000 roebel voor haar zoon en spaart 572 roebel.

Daarom zal het gemeenschappelijke kind van Maria en Victor het derde zijn en een aftrek van 3.000 roebel voor hem krijgen

Victor's nieuwe vrouw heeft slechts twee kinderen, maar voor de tweede krijgt ze een aftrek zoals voor de derde. Het Ministerie van Financiën telt de kinderen van beide ouders op, dus het gemeenschappelijke kind van Maria en Victor wordt het derde en krijgt voor hem een ​​aftrek van 3.000 roebel:

Zo kunnen niet alleen ouders, maar ook stiefmoeders, stiefvaders, voogden, adoptieouders, curatoren en gescheiden ouders een aftrek krijgen als zij het kind financieel ondersteunen.

We praten niet alleen over aftrekposten

Maar ook over hoe u een gezamenlijk budget beheert, uw kind leert sparen, uw salaris verhoogt en geld winstgevend belegt

De aftrek krijgt u totdat het kind 18 jaar wordt. Bovendien vervalt uw recht op aftrek niet op zijn verjaardag als een kind aan het begin van het jaar 18 jaar wordt, maar tot het einde van het jaar. Voor kinderen die hun voltijdstudie tegen betaling of gratis voortzetten, wordt de aftrek verlengd voor de gehele studieperiode - maximaal tot de leeftijd van 24 jaar. Laten we zeggen dat als een kind in juni is afgestudeerd aan de universiteit en een diploma heeft behaald, u vanaf juli geen aftrek meer ontvangt.

Als voor oudere kinderen geen aftrek meer wordt gegeven, wordt er bij de aftrek voor jongere broertjes en zusjes toch rekening mee gehouden. Als u bijvoorbeeld drie kinderen heeft en de oudste twee al lang volwassen zijn en u niets voor hen ontvangt, blijft de aftrek voor het derde kind nog steeds 3.000 roebel:

Voor gehandicapte kinderen is de aftrek groter: 12.000 roebel voor ouders en 6.000 roebel voor voogden en trustees. Deze aftrek is cumulatief met de reguliere kinderaftrek. Als een gehandicapt kind bijvoorbeeld als eerste of tweede wordt geboren, ontvangt elke ouder twee aftrekposten: 1.400 en 12.000 roebel - en bespaart 1.742 roebel. Als het kind de derde in het gezin is, zijn 3.000 en 12.000 roebel vrijgesteld van belasting - ouders besparen elk 1.950 roebel.

Met behulp van inhoudingen probeert de staat mensen met lage lonen te ondersteunen en daarom heeft zij een jaarlijkse limiet vastgesteld. Om de aftrek over het hele jaar te verlengen, hoeft u niet meer dan 29.166 roebel per maand te ontvangen. Als u 50.000 roebel per maand ontvangt, zal uw inkomen in augustus hoger zijn dan 350 duizend en zal er geen aftrek zijn. Vanaf augustus tot en met het einde van het jaar betaalt u over uw volledige loon personenbelasting.

RUR 350.000,- is het maximale jaarinkomen waarbij u recht heeft op aftrek

Het komt voor dat er een aantal maanden geen salaris is: tijdens een crisis werd een werknemer op eigen kosten met verlof gestuurd of nam hij ziekteverlof. In dit geval vervalt de aftrek voor deze maanden niet, maar wordt deze overgedragen naar de volgende maand en opgeteld.

Maar als de crisis aanhoudt en er tot het einde van het jaar geen salaris is, vervalt de aftrek en wordt deze niet overgedragen naar het volgende jaar.

Wie kan de aftrek verdubbelen?

De enige ouder heeft recht op dubbele aftrek als de andere ouder overleden of vermist is. Als een ouder hertrouwt, verliest hij of zij het recht op dubbele aftrek.

Er wordt ook een dubbele aftrek gegeven aan alleenstaande moeders als er geen vermelding over de vader op de geboorteakte van het kind staat of als deze is ingevuld volgens de woorden van de moeder.

Een ouder die gescheiden is of de relatie niet heeft geformaliseerd, kan ook aanspraak maken op een dubbele aftrek, maar de tweede ouder moet de aftrek weigeren ten gunste van de eerste. Als de tweede ouder niet werkt, individueel ondernemer is, op de arbeidsbeurs zit of maximaal anderhalf jaar met ouderschapsverlof is, wordt er geen dubbele aftrek gegeven.

Als de ene ouder zijn aftrek weigert ten gunste van de andere, moet hij elke maand een 2-NDFL-certificaat van zijn werk halen. Een werkgever die dubbele aftrek betaalt, moet ervoor zorgen dat de ouder die afziet van de aftrek nog werkt en de inkomensgrens niet overschrijdt.

Hoe het werkt

De kinderbelastingaftrek is het handigst. U hoeft geen aangifte in te vullen en naar de belastingdienst te gaan, u kunt de aftrekrecht op uw werk krijgen.

Om dit te doen, moet u naar de boekhoudafdeling komen, een aanvraag schrijven en de volgende documenten eraan toevoegen:

1. Een kopie van de geboorte- of adoptieakte van het kind.
2. Een kopie van een paspoort met huwelijksmerk of een huwelijksregistratiecertificaat als de ouders getrouwd zijn.
3. Een attest van de onderwijsinstelling waaruit blijkt dat het kind voltijdstudent is, als het student is.
4. Verklaring van invaliditeit als het kind gehandicapt is.

Als een kind slechts één ouder heeft en de tweede is overleden of vermist, heeft u een overlijdensakte van de tweede ouder nodig of een uittreksel uit de rechterlijke beslissing waarin de ouder als vermist wordt erkend. Als het kind geen vader heeft en de moeder hem alleen opvoedt, moet u een geboorteakte van het kind in formulier 25 en een kopie van de paspoortpagina over de burgerlijke staat meenemen om te bevestigen dat de moeder niet getrouwd is.

Voogden en curatoren brengen documenten mee die hun recht bevestigen om een ​​kind groot te brengen.

De accountant accepteert de documenten en berekent de aftrek. Als u niet onmiddellijk, maar halverwege of aan het einde van het jaar een aanvraag heeft ingediend, verliest u geen geld: de accountant herberekent de personenbelasting voor alle gewerkte maanden dit jaar.

De aftrek wordt ieder jaar automatisch verlengd; u hoeft geen nieuwe aanvraag te doen. Maar je hebt het nodig als je nog een kind krijgt of als je levenssituatie verandert: je verandert van baan of gaat bijvoorbeeld een nieuw gezin stichten en stiefkinderen opvoeden.

Als u in de loop van het jaar van baan bent veranderd, breng dan een 2-NDFL-certificaat van uw vorige baan mee naar de boekhoudafdeling. De accountant houdt rekening met uw inkomsten uit het verleden voor dit jaar en controleert of u de grens van 350 duizend heeft overschreden.

Hoe aftrekposten van voorgaande jaren terug te geven

Het komt voor dat de werkgever vergat een aanvraag tot aftrek van u aan te nemen en de belasting over uw gehele salaris berekende of een aftrek gaf, maar niet voor alle kinderen. U kunt het teveel aan belasting terugkrijgen, maar alleen over de laatste drie jaar.

U dient contact op te nemen met de belastingdienst van uw woonplaats en documenten op te stellen: een aanvraag, kopieën en originelen van documenten die recht geven op aftrek, een 2-NDFL-verklaring uit werk over inkomen van voorgaande jaren en een zelf ingevuld 3-NDFL-werkverklaring. NDFL-verklaring.

U kunt documenten persoonlijk of per post indienen. De Belastingdienst heeft drie maanden nodig om de controle af te ronden, waarna zij u schriftelijk op de hoogte stelt van haar besluit. Als de retourzending wordt goedgekeurd, wordt het geld binnen een maand op uw rekening bijgeschreven.

Herinneren

1. Als u een kind heeft, heeft u recht op een belastingaftrek en op een vermindering van uw personenbelasting.
2. Voor het eerste en tweede kind bedraagt ​​de aftrek 1.400 roebel, voor het derde en volgende kind - 3.000 roebel.
3. De aftrek wordt door uw werkgever verstrekt. Om dit te doen, schrijft u een aanvraag en voegt u kopieën toe van documenten die recht op aftrek geven.
4. Beide ouders kunnen de aftrek ontvangen. De alleenstaande ouder krijgt een dubbele aftrek.
5. Werkte u maar kreeg u geen aftrek? Neem dan contact op met de belastingdienst van uw woonplaats. Het geld wordt over de afgelopen drie jaar terugbetaald.

Er zijn 2 soorten standaardbelastingaftrekken:

Als een persoon om verschillende redenen recht heeft op aftrek, wordt alleen de grootste daarvan verstrekt (artikel 216, lid 2 van artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Standaard kinderbelastingaftrek

De ouders van het kind, die hem onderhouden, hebben maandelijks recht op een standaardaftrek in de personenbelasting (kinderaftrek).

Met een belastingaftrek kunt u de inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting tegen een tarief van 13% (behalve inkomsten uit aandelenparticipatie in een organisatie) met een bepaald bedrag verminderen.

Dat wil zeggen dat over een kleiner bedrag personenbelasting wordt betaald.

Om van de aftrek te kunnen profiteren, moeten ouders de status van fiscaal ingezetene hebben en inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting tegen een tarief van 13%, bijvoorbeeld loon ontvangen (clausule 3 van artikel 210, clausule 4 van clausule 1 van artikel 218 van artikel 218). de belastingwet van de Russische Federatie).

Vanaf welke leeftijd is de standaard belastingaftrek beschikbaar voor kinderen?

Voor elk kind wordt een standaardaftrek verleend (clausule 4, clausule 1, artikel 218 van de belastingwet van de Russische Federatie):

Tot 18 jaar oud;

Van 18 tot 24 jaar oud, voltijds studerend in de Russische Federatie of in het buitenland (leerling, student, cadet, stagiair, afgestudeerde student, inwoner), incl. met betaalde opleiding.

Wie komt in aanmerking voor de reguliere belastingaftrek?

Een aftrek voor de personenbelasting voor een kind kan worden verleend aan een werknemer (inclusief GPA en externe deeltijdwerker) die:

is fiscaal inwoner van de Russische Federatie;

heeft een kind te onderhouden;

uw aanvraag voor aftrek heeft ingediend.

Bedrag van de standaard belastingaftrek

Het bedrag van de aftrek hangt af van de rekening van het kind waarvoor deze is verstrekt (clausule 4, clausule 1, artikel 218 van de belastingwet van de Russische Federatie).

De volgorde van geboorte van kinderen wordt bepaald door geboortedata.

In dit geval worden ook de kinderen meegeteld voor wie geen aftrek wordt verleend, bijvoorbeeld omdat het kind ouder is dan 18 jaar en niet voltijds studeert.

Het bedrag van de aftrek voor een gehandicapt kind hangt af van wie de aftrek krijgt en wordt bij de aftrek opgeteld afhankelijk van de volgorde van geboorte van het kind.

Zo wordt voor elk kind een belastingaftrek voorzien voor een bedrag dat afhangt van het aantal kinderen in het gezin, namelijk:

1.400 wrijven. – voor het eerste kind;

1.400 wrijven. – voor het tweede kind;

3.000 wrijven. – voor het derde en elk volgend kind.

12.000 wrijven. – voor een gehandicapt kind voor een ouder, echtgenoot van een ouder, adoptieouder en 6.000 roebel. voor een voogd, trustee, adoptieouder of echtgenoot van een adoptieouder, ongeacht de geboortevolgorde van een dergelijk kind.

Het verstrekken van een standaardaftrek voor dubbele belasting

Er is een dubbele aftrek voor een kind voorzien (clausule 4, clausule 1, artikel 218 van de belastingwet van de Russische Federatie):

alleenstaande ouder (inclusief adoptieouders), adoptieouder, voogd, trustee;

aan een ouder (inclusief een adoptieouder) wanneer de tweede adoptieouder de aftrek heeft geweigerd.

Beperkingen op het verlenen van een standaardbelastingaftrek

Bij het verstrekken van een aftrek wordt rekening gehouden met het volgende (paragraaf 11, 16, 17, paragraaf 4, paragraaf 1, artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie):

1. Bedrag van het inkomen van de ouders: de aftrek wordt maandelijks verstrekt totdat het inkomen (salaris) van de ouders, berekend vanaf het begin van het jaar, 350.000 roebel bedraagt. Vanaf de maand waarin het inkomen dit bedrag overschrijdt, vindt geen aftrek plaats.

2. Leeftijd van het kind: in de regel kunt u een aftrek krijgen voor kinderen jonger dan 18 jaar. De periode voor het ontvangen van de aftrek wordt echter verlengd tot het kind de leeftijd van 24 jaar bereikt als het een voltijdstudent, student, afgestudeerde student, ingezetene of stagiair is.

Standaard belastingaftrek: gegevens voor een accountant

• Het verstrekken van het dubbele van de standaard kinderbelastingaftrek

  ... nr. A27-24958/2015. Bij het verlenen van een standaard belastingaftrek voor een kind voor het dubbele bedrag... 201 werd een geschil overwogen over het verlenen van een standaard belastingaftrek voor een kind voor het dubbele bedrag... 13%) door de belastingagent die deze standaard belasting verstrekt aftrek, meer dan 350.000 roebel. Beginnend... in een vrije vorm met een verzoek om een ​​standaard belastingaftrek voor een kind te verlenen voor het dubbele bedrag... met enkele nuances verbonden aan het verlenen van een standaard belastingaftrek voor de personenbelasting voor een kind, u... .

• Loonbelastingen bij reorganisatie in de vorm van transformatie

  Mocht de nieuwe organisatie standaard belastingaftrek voor de personenbelasting blijven verlenen en een terugbetaling doen... De Russische belastingagent heeft het recht om standaard belastingaftrek voor de personenbelasting te verlenen op basis van schriftelijke... -06/34866, om standaard belastingaftrek te ontvangen, moeten individuen opnieuw documenten indienen die het recht op standaard belastingaftrek bevestigen. Omdat, in overeenstemming met de...

• Personenbelasting in 2018: verduidelijkingen van het Russische ministerie van Financiën

  Jaren, bij het bepalen van het toepasselijke bedrag van de standaard belastingaftrek wordt het totaal aantal kinderen van... het verlenen van een standaard belastingaftrek als derde beschouwd. Documenten ter bevestiging van het recht op een standaard belastingaftrek voor... het recht van de ouder van het kind op een standaard belastingaftrek. Als de vader van het kind er direct bij betrokken is... is het bevel om de advocaat professionele en standaard belastingaftrek te geven na ontvangst van de juiste...

• Voor een kind hanteren wij in 2019 een standaardaftrek

  05/1233 basis voor het verlenen van een standaard belastingaftrek aan ouders die niet betalen... aangezien het recht op een standaard belastingaftrek ontstaat voor de belastingbetaler onder de voorwaarde van... een huwelijk? Met betrekking tot het verlenen van een standaard belastingaftrek in het geval dat ouders... bewijsstukken voor het verlenen van een standaard belastingaftrek voor elke voltijdstudent... Een individu het recht verliest om de betreffende standaard belastingaftrek te ontvangen van de maand...

• Met welke bedragen wordt geen rekening gehouden bij het bepalen van de inkomensgrens voor het verlenen van een standaardaftrek voor de personenbelasting?

  Werknemers in de Russische Federatie met kinderen krijgen een standaard inkomstenbelastingaftrek voor elke maand... inkomen dat van invloed is op het verlenen van standaard belastingaftrek wordt niet in aanmerking genomen, onder andere: bedragen...

• Beoordeling van brieven van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie voor november 2018

  Bij het bepalen van het toepasselijke bedrag van de standaard belastingaftrek wordt rekening gehouden met het totaal aantal kinderen... de standaard belastingaftrek wordt als derde beschouwd. Documenten die het recht op een standaard belastingaftrek bevestigen... de ouder van het kind komt in aanmerking voor een standaard belastingaftrek. Als de vader van het kind rechtstreeks... bevestigt dat hij in aanmerking komt voor de standaard kinderkorting, kan hij in het bijzonder... in aanmerking komen voor de standaard kinderkorting voor...

• Wij bereiden een aftrek “kinder” voor in “1C”

  Standaard belastingaftrek. Bij het berekenen van de personenbelasting controleert het programma ook de mogelijkheid om standaard belastingaftrekken toe te passen... er zijn aftrekposten toegepast. Het bedrag van de daadwerkelijk toegepaste standaard belastingaftrek voor de personenbelasting... het document beëindigt onmiddellijk de geldigheid van alle standaard belastingaftrek van een individu in een specifieke organisatie...

• Standaardaftrek inkomstenbelasting voor kinderen na echtscheiding

  1 eetl. 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, een standaard belastingaftrek voor elke maand van het belastingtijdvak... de conclusie dat de basis voor het verlenen van een standaard belastingaftrek aan ouders die geen alimentatie betalen... de volgende conclusie is: de basis voor het verstrekken van een standaard belastingaftrek aan ouders die geen alimentatie betalen...

• Het verstrekken van een standaardaftrek aan een belastingbetaler die een gehandicapt kind ondersteunt

  Een kind heeft recht op een standaard belastingaftrek voor elke maand van het belastingtijdvak....2016 heeft recht op een standaard kinderbelastingaftrek ten bedrage van 12...was vóór de verhoging van de omvang van de standaard belastingaftrek . Zo zijn wij het in de brief gedateerd... volledig eens met het standpunt van de arbiters: de standaard belastingaftrek wordt toegepast rekening houdend met de kenmerken voorzien voor... 21 oktober 2015, het totaalbedrag van de standaard belastingaftrek voor een gehandicapt kind wordt bepaald door...

• Beoordeling van brieven van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie voor december 2018

  Bevat geen regels die het verlenen van de standaard belastingaftrek verbieden voor de maanden waarin... de ouder recht heeft op de standaard kinderbelastingaftrek voor elke maand... maanden na de weigering om de standaard kinderbelastingaftrek te ontvangen in de plaats van primaire... De belastingplichtige heeft mogelijk geen recht op de standaardkinderkorting... . Er is dus geen reden voor een echtgenoot om een ​​standaard belastingaftrek te ontvangen voor kinderen op...

• Reorganisatie van de instelling: personenbelasting en verzekeringspremies

  3 eetl. 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie worden standaard belastingaftrekken aan de belastingbetaler verstrekt door een van de belastingautoriteiten... de belastingbetaler heeft recht op standaard belastingaftrek. In lid 3 van art. 218... . 4 lid 1 van dit artikel (standaard belastingaftrek voor kinderen) op grond hiervan wordt voorzien..., is de opvolgerorganisatie verplicht om werknemers standaard belastingaftrek te bieden vanaf het moment van hun werkzaamheden in...

• Over het bedrag van de standaardaftrek in de personenbelasting voor een gehandicapt kind

  ... (13%)) door de belastingagent die deze standaard belastingaftrek verstrekt, bedroeg meer dan RUB 350.000. Beginnend... . 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie wordt het totale bedrag van de standaard belastingaftrek bepaald door twee omstandigheden: wat voor soort... diensten. In de tabel geven we de bedragen weer van de standaardaftrek in de personenbelasting voor een gehandicapt kind... rechtbanken. Bij het bepalen van het bedrag van de standaardaftrek in de personenbelasting voor een gehandicapt kind...

• Beoordeling van brieven van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie voor november 2019

  Het huwelijk biedt de belastingbetaler - de enige ouder - een standaard belastingaftrek van het dubbele van het bedrag voor het kind...

• Beoordeling van brieven van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie voor oktober 2018

  218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, het recht op een standaard belastingaftrek met betrekking tot kinderen onder hun hoede... 1 van artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, de standaard belastingaftrek wordt verstrekt door de belastingagent bij de berekening... wordt de makelaar niet bepaald, en dus de standaard belastingaftrek voor de personenbelasting...

• Betalingen aan de uitgenodigde kunstenaar: belasting van de personenbelasting en verzekeringspremies

  Het recht op dergelijke aftrekposten: een standaard belastingaftrek die van toepassing is op bepaalde categorieën personen... documenten die het recht op de aftrek bevestigen; standaard kinderkorting. Het is voorzien voor... de beloningen moeten rekening houden met belastingaftrekken (standaard belastingaftrekken, beroepsbelastingaftrek voor onkosten...

Laatste update: 24/01/2020

Een standaardbelastingaftrek (ook ST) is de aftrekking van een specifiek bedrag van het inkomen van een belastingbetaler, en het resulterende saldo is onderworpen aan de personenbelasting tegen een tarief van 13%.

Onder inkomen wordt verstaan ​​de gehele geldhoeveelheid die gedurende het jaar (belastingperiode) wordt ontvangen. Inkomsten kunnen tegen verschillende tarieven worden belast. Net als bij START wordt rekening gehouden met de inkomens waarvoor een rentetarief van 13 geldt.

De wet classificeert aftrekposten voor kinderen als bijzondere inkomstenbelasting. Het artikel bevat informatie over de belastingaftrek voor kinderen in 2019 en 2020.

Wie komt in aanmerking voor START voor een kind?

Volgens paragrafen. 4 leden 1 art. 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie kan de aftrek ten gunste komen van:

• ouders;
• adoptieouders;
• voogden en andere personen die overeenkomstig het familierecht met deze categorie worden gelijkgesteld.

Deze statussen worden bevestigd door een geboorteakte, akten van voogdij- en trustschapsautoriteiten, rechterlijke beslissingen waarbij het vaderschap wordt erkend, enz.

De wet bepaalt ook de leeftijd van kinderen wanneer aftrek is toegestaan:

• jonger dan 18 jaar (algemene voorwaarden);
• als het kind een voltijdstudie volgt aan een onderwijsinstelling (ook in het buitenland) - tot 24 jaar oud, of een afgestudeerde student, stagiair, ingezetene, cadet is;
• bovendien wordt er, ongeacht de leeftijdscategorie, een aparte aftrek voorzien voor gehandicapte kinderen.

Is het mogelijk om aftrek te krijgen als een kind een masteropleiding volgt? Ja! Volgens de onderwijswet is het hoger onderwijs verdeeld in 2 niveaus. Bovendien wordt niveau 2 (masterdiploma) niet beschouwd als het ontvangen van hoger onderwijs. Als een kind jonger dan 24 jaar is en studeert voor een masterdiploma, hebben zijn ouders daarom recht op ST. Maar op voorwaarde dat deze opleiding voor de eerste keer plaatsvindt.

Hoogte aftrek in 2019, in 2020

Vanaf 2019-2020 blijft de START per kind gelijk in de hoogte van:

• 1400 RUR/maand – aftrek voor het eerste kind (code 126);
• 1400 rub./maand – voor het tweede kind (code 127);
• 3000 rub./maand – voor 3 en elk volgend kind (code 128);

• 12 000 wrijven. - voor gehandicapte kinderen jonger dan 18 jaar, inclusief voor ouders (adoptieouders)) een gehandicapt kind uit groep 1 of 2, een voltijdstudent niet ouder dan 24 jaar (code 129);
• 6000 wrijven. - gehandicapte kinderen jonger dan 18 jaar, evenals voor voogden (trustees) een gehandicapt kind uit groep 1 of 2, dat voltijds studeert en niet ouder is dan 24 jaar (code 129).

Bedragen voor gehandicapte kinderen worden opgeteld, dat wil zeggen dat de standaardaftrek voor een kind (afhankelijk van zijn prioriteit in het gezin) wordt opgeteld bij de aftrek voor een gehandicapt kind. Dit is het standpunt van zowel de Belastingdienst als het Ministerie van Financiën (brief d.d. 08/09/2017 nr. 03-04-05/51063), en in de rechtspraktijk (clausule 14 van de Review of Practice ingesteld door het Presidium van de RF-strijdkrachten van 21-10-2015) .

Bijvoorbeeld: Het tweede kind is gehandicapt, daarom heeft de ouder recht op een aftrek van 13.400 (12.000 + 1.400) roebel. En als het kind de derde in het gezin is, zal het bedrag 15.000 (12.000 + 3.000) roebel bereiken.

Wanneer stopt de aftrek?

Een werknemer verliest het recht op START als zich een van de volgende gebeurtenissen voordoet:

• als het totale inkomen sinds het begin van het jaar hoger is dan RUB 350.000. stopt de aftrek vanaf de maand waarin het eigen risico is ontstaan. Het tellen van de inkomsten begint vanaf januari van het lopende jaar (en niet vanaf de geboortedatum van het kind) . En ook als het kind na het maximum salarisniveau is geboren, wordt START dit jaar niet meer toegepast.
• als het kind stierf- de aftrek wordt volledig aangeboden in het lopende jaar, maar stopt vanaf januari van het volgende jaar.
• als het kind dit jaar 18 wordt(en geen voltijdstudent is), wordt de aftrek in het lopende jaar volledig ingediend. Eindigt vanaf januari volgend jaar.
• e als het kind zijn studie heeft afgerond in een onderwijsinstelling woont en de leeftijd van 24 jaar nog niet heeft bereikt, wordt de aftrek in het lopende jaar volledig ingediend.
• als het kind de leeftijd van 24 jaar bereikt, maar blijft studeren (student, afgestudeerde student, stagiair, cadet), is de aftrek volledig verschuldigd in het lopende jaar en eindigt in januari van het volgende jaar.
• als het kind zijn studie heeft afgerond en ouder is dan 24 jaar verliest de belastingplichtige ouder het recht op aftrek vanaf de eerstvolgende maand waarin het onderwijs stopt.

Hoe wordt de volgorde van kinderen bepaald?

Kinderen worden chronologisch gerangschikt (op geboortedatum). Dat wil zeggen, afhankelijk van de leeftijd van het kind. Dat wil zeggen: het eerste kind is het oudste en dan in aflopende volgorde. Bij de geboortevolgorde wordt rekening gehouden met alle kinderen, ongeacht de volwassenheid van individuele kinderen. Bij de berekening van de aftrek worden alle kinderen meegeteld.

Bijvoorbeeld, er zijn 4 kinderen in het gezin: de eerste is 25 jaar oud, de tweede is 17 jaar oud, de derde is 15 jaar oud, de vierde is 10 jaar oud. Het bedrag van de aftrek wordt als volgt verdeeld:

• Eerste kind - 0 wrijven. (voor hem is geen aftrek beschikbaar, aangezien hij 25 jaar oud is en niet aan een universiteit studeert);
• Tweede kind - 1400 roebel;
• Derde - 3000 roebel;
• Vierde - 3000 wrijven.

Kinderen voor wie het recht op aftrek verloren gaat, worden niet uitgesloten van de algemene wachtrij. Dezelfde procedure blijft gelden bij het overlijden van een kind in een groot gezin. Voor zo’n kind wordt geen aftrek berekend, maar bij het bepalen van het aantal volgende kinderen wordt rekening gehouden met gegevens over hem.

Voorbeeld: Er waren drie kinderen in het gezin: het eerste kind studeerde 22 jaar niet, het tweede stierf op 15-jarige leeftijd, het derde was 8 jaar oud. Ouders hebben in feite recht op aftrek voor één kind - alleen voor een 8-jarig kind voor een bedrag van 3.000 roebel. (maar niet 1400 wrijven.).

• Eerste - 0 wrijven. (staat geen retouren toe);
• Tweede - 0 wrijven. (door overlijden);
• Derde - 3000 wrijven.

Als kinderen op hetzelfde moment zijn geboren (tweeling, drieling, enz.), Dan zijn ze ook onderworpen aan opeenvolgende berekeningen, dat wil zeggen dat het niet correct is als ze in één aftrekpositie worden geplaatst (een gezin heeft bijvoorbeeld een eerste kind, dan is er een tweeling geboren. De aftrek kan dus worden aangevraagd op basis van 1, 2 en 3 kinderen, en niet op basis van 1 kind en twee tweede kinderen).

Wordt er een aftrek verleend aan een vrouw die met zwangerschapsverlof of kinderopvang is?

• Als een vrouw in het belastingjaar loonadministratie (of andere inkomsten belast met de personenbelasting) had en vervolgens een zwangerschapsverlof volgde, wordt de aftrek voor elke maand verleend tot het einde van het jaar. Op voorwaarde dat het maximumbedrag voor de kinderaftrek nog niet is bereikt .
• Wanneer een vrouw vanaf het begin van het jaar met zwangerschaps- of kinderzorgverlof is (dat wil zeggen dat er geen opbouw is gemaakt die onderworpen is aan de personenbelasting), dan wordt de heffingsgrondslag voor de personenbelasting niet berekend en is er niets om de aftrek toe te passen naar.

Volgens brieven van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, nr. 03-04-06/8-36, als de werkgever gedurende het jaar in bepaalde maanden van het jaar geen inkomen heeft betaald waarvoor de personenbelasting is geheven (en anders wel het salaris is uitbetaald), dan wordt voor elke maand van dat jaar standaard inhoudingen verstrekt. Dat wil zeggen, inclusief die waarin er geen salaris was.

In brief van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-06-01/118 staat of een werknemer met zwangerschaps- of kinderzorgverlof is en gaat werken. Dienovereenkomstig begint zij belastbaar inkomen te ontvangen gedurende de afzonderlijke maanden van het belastingjaar. Als zij over een aanvraag en bewijsstukken beschikt, heeft zij voor elke maand van het jaar recht op belastingaftrek. Eigenlijk ook de maanden dat ze met zwangerschaps- of kinderzorgverlof was.

Wie zorgt voor de aftrek?

SNV wordt voor de ontvanger van de aftrek berekend door zijn werkgever. Als er meerdere zijn, beslist de werknemer zelf welke dit probleem zal behandelen. Je kunt niet tegelijkertijd van twee mensen ontvangen. De werkgever (afhankelijk van de beschikbaarheid van bewijsstukken en de aanvraag van de werknemer) maakt alle noodzakelijke berekeningen, betaalt de personenbelasting en rapporteert aan de belastingdienst. U hoeft alleen maar te controleren of er rekening is gehouden met de aftrek. En als er fouten worden geconstateerd, rapporteer deze dan aan de boekhoudafdeling van het bedrijf.

Het aftrekbare geld als zodanig wordt dus niet afzonderlijk persoonlijk gegeven. Het verlaagt eenvoudigweg de roerende voorheffing, waardoor uw loon hoger blijft.

Hoe vaak vindt de aftrek plaats?

• Als de aftrek door de werkgever wordt gedaan

De aftrek wordt het hele jaar door maandelijks uitgevoerd als de werknemer bij indiensttreding of na de geboorte van een kind een overeenkomstige aanvraag heeft ingediend. Wanneer het dienstverband niet vanaf het begin van het jaar was, wordt de ST toegekend rekening houdend met de eerder gemaakte aftrek voor de vorige baan (hiervoor is een 2-NDFL-certificaat van de vorige baan vereist).

• Teruggave van teveel opgebouwde bedragen in de personenbelasting via de Belastingdienst

Laten we zeggen dat er geen belastingaftrek voor een kind is gedaan of dat de boekhoudafdeling fouten heeft gemaakt en dat de inhoudingen niet volledig in aanmerking zijn genomen. Vervolgens kan de burger aan het eind van het jaar zelf contact opnemen met de Belastingdienst. Dit gebeurt niet vaak, meestal is de belastingaftrek voor het kind succesvol, het belangrijkste is om de aanvraag en documenten voor het kind op tijd bij het personeel in te dienen.

Wanneer de belastingbetaler zelf de START moet ontvangen, dient hij voor teruggaaf het volgende in te dienen:

• corrigerende aangifte 3-NDFL op elk moment volgend jaar (niet noodzakelijkerwijs vóór 30 april);
• een certificaat in formulier 2NDFL van de werkplek of de website van de belastingdienst in elektronische vorm met een elektronische inventaris (in het tweede geval moet u geregistreerd zijn in het persoonlijke account van de website van de federale belastingdienst. Een dergelijk certificaat wordt afgegeven voor alle officiële inkomsten, dat wil zeggen gegevens van alle werkgevers);
• het bij de aangifte voegen van een kopie van de geboorteakte;
• als kinderen ouder zijn dan 18 jaar - een certificaat van de onderwijsinstelling.

Na controle van de documenten stort de Federale Belastingdienst (maximaal 3 maanden) de te veel betaalde belastingbedragen terug op de bankrekening van de burger.

Het aftrekmechanisme en de documenten die nodig zijn om de aftrek te verkrijgen

Bij de berekening van de lonen zijn mensen vaak in verwarring over welk bedrag niet onder de kinderbelasting valt. Het mechanisme is eenvoudig: de werkgever is verplicht het inhoudingsbedrag van het loonbedrag af te trekken. Het resulterende verschil wordt vermenigvuldigd met 13%: het tarief van de personenbelasting. Zo wordt het uiteindelijke belastingbedrag berekend.

Welke documenten moeten worden ingediend bij de boekhoudafdeling van de onderneming om een ​​dergelijke aftrek te ontvangen:

• de werknemer dient op eigen verzoek een vrije aanvraag tot aftrek in bij de afdeling HR;
• een kopie van het paspoort met een teken van geregistreerd huwelijk of een huwelijksakte (voor getrouwde ouders);
• documenten voor kinderen (geboorteakte, handeling van de voogdij- en trustautoriteit, rechterlijke akte waarbij het vaderschap wordt erkend, enz.);
• als het kind de leeftijd heeft van 18 tot en met 24 jaar en voltijds studeert aan een universiteit of andere onderwijsinstelling, dan een certificaat van de universiteit waaruit het feit van de studie blijkt;
• als het kind gehandicapt is, dan een medisch rapport en een document dat de handicap bevestigt.

Het volstaat om dergelijke documenten één keer aan de werkgever te verstrekken. U hoeft niet ieder jaar een aanvraag te schrijven. Alleen bij het wisselen van baan is het nodig om documenten en een aanvraag in te dienen bij de nieuwe werkgever met een 2NDFL-certificaat van de vorige baan. Helaas is het niet altijd mogelijk om een ​​certificaat uit de middelen van de Federale Belastingdienst te verstrekken, aangezien de gegevens voor het jaar en met een grote vertraging worden verkregen (voor het rapportagejaar pas halverwege het volgende jaar).

Voorbeeldaanvraag kinderbelastingaftrek

Aan de directeur van Vesna LLC
IN. Kiselev
van een ingenieur
Spiridonova K.G.

Stelling

Ik vraag u om mij vanaf 1 januari 2019 een standaard belastingaftrek te geven voor elke maand van het belastingtijdvak voor mijn inkomsten in overeenstemming met paragraaf 4, paragraaf 1, artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, voor mijn kind (geboortedatum en volledige naam) voor een bedrag van 1.400 roebel. per maand.
Ik voeg een document bij waarin mijn recht op belastingaftrek voor een kind wordt bevestigd (kopie van geboorteakte nr. ___)

Wanneer worden documenten voor aftrek ingediend en kan de heffingsgrondslag opnieuw worden berekend?

• Bij de geboorte van een kind kan de werknemer een aanvraag en geboorteakte indienen bij de werkgever. De aftrek wordt toegepast vanaf het moment van zijn geboorte.
• Wanneer u solliciteert naar een baan, moet u ook onmiddellijk een geboorteakte overleggen, een sollicitatie schrijven en een 2-NDFL-certificaat van uw vorige werkgever overleggen.
• Wanneer een werknemer in loondienst niet onmiddellijk documenten aanlevert, maar vóór december van het lopende jaar, moet de boekhoudafdeling de personenbelasting voor dit jaar herberekenen.

Als de ouders niet getrouwd zijn (common law) of gescheiden zijn

Als er geen huwelijksregistratie tussen de ouders is, kan de tweede ouder een aftrek krijgen door een document te overleggen waaruit blijkt dat het kind door hem wordt onderhouden:

• een kopie van de rechterlijke beslissing waaruit blijkt bij wie het kind woont
• bewijs van inschrijving (inschrijving kind) in de woonplaats van de ouder
• ouderlijke overeenkomst (notarieel) over de betaling van alimentatie
• notariële overeenkomst van ouders over kinderen (bij wie het kind blijft).

Zelfs een ouder zonder ouderlijke rechten kan op START rekenen. Eén voorwaarde is belangrijk: deze ouder zorgt voor het kind .

Hoe krijgt u een dubbele aftrek voor een kind?

Als de ouders (adoptieouders) dit wensen, kan één van hen een dubbele aftrek krijgen. Het volstaat om een ​​verklaring van weigering van de andere ouder te overleggen om een ​​dergelijke aftrek te verlenen. Elke maand verstrekt de weigerende ouder een inkomensverklaring 2-NDFL. Een voorwaarde voor een dergelijke overdracht van het recht op aftrek is de aanwezigheid van inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting. Een werkloze kan bijvoorbeeld zijn aftrekrechten niet overdragen aan zijn echtgenoot.

Ook een alleenstaande moeder heeft recht op een dubbele aftrek. Om een ​​dubbele belastingaftrek voor een kind te krijgen, zijn daarom aanvullende documenten vereist:

• certificaat (formulier 25) ter bevestiging van de status van alleenstaande moeder van de burgerlijke stand of
• aanvraag tot weigering aftrek en attest 2 personenbelasting (maandelijks) van de geweigerde ouder
• aanvraag van de tweede ouder voor het verlenen van de 2e belastingaftrek voor het kind.

De dubbele standaardaftrek geldt net als de reguliere aftrek tot een bepaald totaal jaarinkomen. Namelijk tot de maand waarin de lonen vanaf het begin van het jaar 350 duizend roebel bereikten.

Dubbele aftrek voor alleenstaande ouders

Er bestaat geen definitie van “enige ouder” in de wetgeving van de Russische Federatie. Maar het ministerie van Financiën legt uit dat een ouder niet de enige is als de andere ouder nog leeft. Dat wil zeggen, een gezin met een niet-geregistreerd huwelijk, er heeft een scheiding plaatsgevonden, enz. Het ontnemen van de ouderlijke rechten van de tweede echtgenoot erkent de eerste echtgenoot ook niet als de enige ouder. Om de afwezigheid van de tweede ouder te bevestigen, moet u 1 van de volgende documenten overleggen:

• een rechterlijke beslissing waarin wordt verklaard dat de ouder vermist is;
• geboorteakte met vermelding van één ouder;
• overlijdensakte van een van de ouders;
• een attest van de burgerlijke stand (formulier 25), waarin wordt bevestigd dat de tweede ouder volgens de moeder op de geboorteakte staat vermeld.

Als een van de ouders niet werkt, kan hij dan de aftrek weigeren ten gunste van de andere ouder?

Als een vrouw niet werkt (huisvrouw, met zwangerschapsverlof, ouderschapsverlof of ingeschreven is bij het arbeidsbureau), kan ze de belastingaftrek voor kinderen niet weigeren ten gunste van haar echtgenoot (schrijf een aanvraag bij de werkgever van haar echtgenoot) , aangezien zij geen recht heeft op belastingaftrek:

• werkt niet omdat ze huisvrouw is (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-05/8-1331);
• werkt niet omdat is met zwangerschapsverlof (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-05/8-997);
• met ouderschapsverlof voor een kind tot 1,5 jaar (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-06/8-95);
• is geregistreerd bij het arbeidsbureau (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland N 03-04-05/8-513).

Aftrekposten voor individuele ondernemers en zelfstandigen

Als de ondernemer onder het algemene belastingstelsel valt, betaalt de adel de PFDL (13%). Daarom zijn aftrektransacties voor hem beschikbaar onder dezelfde voorwaarden als werkende burgers.

Wanneer een ondernemer onder een speciaal regime valt (vereenvoudigd, octrooi), dan is START niet beschikbaar.

Ook zelfstandigen (die een officieel zelfstandigenstatuut hebben) zullen er niet op kunnen rekenen.

Zijn belastingaftrek opsombaar en START-compatibel?

START is verenigbaar met andere aftrekposten, zoals beroeps-, sociale- en vermogensaftrek. Dat wil zeggen, al deze inhoudingen vullen elkaar aan en worden samengevat. Houd er echter rekening mee dat als de opbouw van dergelijke inhoudingen meer blijkt te zijn dan het inkomen, de overtollige bedragen gelijk zijn aan nul, aangezien de inhoudingen compenserend van aard zijn en hun effect rechtstreeks afhangt van de fiscale activiteit van de betrokkene. belastingbetaler.

START-beperkingen

Op de door de belastingagent (of individuele ondernemer in het algemene stelsel) aangegeven inkomsten kan een aftrek worden toegepast.

En de werkgever kan als belastingagent alleen het loon van zijn werknemer aangeven. Als een burger dus tijdelijk nergens heeft gewerkt (bijvoorbeeld in 2020), kan hij voor 2020 niet de standaard kinderbelastingaftrek krijgen, ook al had hij andere inkomstenbronnen (bijvoorbeeld de huur van een appartement dat de burger verhuurt), waarvoor hij zich bij de belastingdienst heeft gemeld en te goeder trouw de belasting heeft betaald.

Er is nog een beperking: dit is het maximale inkomen gedurende het jaar. Dat wil zeggen: tot welk bedrag zijn de aftrekposten voor kinderen mogelijk? Dit is al genoemd: 350.000 roebel. Als een werknemer bijvoorbeeld van januari tot september een cumulatief salaris heeft ontvangen (exclusief belastingen en inhoudingen) van 350.000 roebel, dan wordt START van oktober tot december van dit jaar niet toegepast. Maar het volgende jaar (nieuw belastingtijdvak) begint met een nieuw blad. In feite mag het maandsalaris niet hoger zijn dan 29.166 roebel. Dan wordt de aftrek voor het hele jaar volledig toegepast.

Het is niet mogelijk om de aftrek “met terugwerkende kracht” toe te passen. Als de ouders bijvoorbeeld pas op 3-jarige leeftijd gebruik hebben gemaakt van de aftrek, en daarna hebben besloten er gebruik van te maken, kan de herberekening in dit geval niet meer plaatsvinden. Herberekening is alleen mogelijk tijdens het lopende belastingjaar. De aanvraag van START gebeurt na indiening van een aanvraag bij de werkgever en is geldig voor toekomstige perioden. Het is waar dat de burger zelf de verloren bedragen kan terugbetalen door een corrigerende aangifte in te dienen bij de belastingdienst. Maar niet meer dan de afgelopen drie jaar.

Voorbeeld van het berekenen van de standaard kinderaftrek

voorbeeld 1:

Als een werknemer van een onderneming 2 kinderen heeft die jonger zijn dan 18 jaar of kinderen jonger dan 24 jaar die voltijds aan een universiteit studeren, en het salaris 20.000 roebel is. Vervolgens worden de heffingsgrondslag en de belasting als volgt berekend:

• de maandelijkse belastinggrondslag bedraagt ​​20.000 - 1400 x 2 = 17.200 roebel. De personenbelasting per maand bedraagt ​​17.200 x 13% = 2.236 roebel. Dat wil zeggen, 364 roebel. - dit is het bedrag aan belasting dat u terugkrijgt (2800 x 13%)
• als het salaris gedurende het jaar niet verandert, zal het totale bedrag van het salaris van de werknemer gedurende het jaar niet hoger zijn dan 350.000 roebel. en het bedrag aan belasting dat voor het jaar wordt teruggegeven, bedraagt ​​364 roebel. x 12 = 4368 wrijven.

voorbeeld 2:

• de werknemer heeft 1 kind en een salaris van 30.000 roebel. De standaardaftrek voor 1 kind is beschikbaar tot november (in december zal het totale inkomen hoger zijn dan 350.000); de belasting wordt maandelijks terugbetaald voor een bedrag van (30.000 - 1.400) x 13% = 182 roebel.
• voor het belastingtijdvak (jaar) bedraagt ​​het terug te betalen belastingbedrag 11 maanden. (tot en met november) x 182 roebel = 2002 roebel.

Als u vragen heeft over het onderwerp van het artikel, aarzel dan niet om deze in de reacties te stellen. Wij beantwoorden al uw vragen zeker binnen enkele dagen.