Декларация за корпоративен подоходен данък. Попълване на данъчна декларация за доходи. Задължително за всички фирми

Инструкции стъпка по стъпка за попълване на данъчна декларация за доходите

за 9 месеца на 2017г

Характеристики на попълване на данъчна декларация за данък върху доходите

Последният формуляр за текуща декларация за данък върху доходите е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N ММВ-7-3/572@.

Той е претърпял значителни промени в сравнение с формуляра на декларацията от 2014 г.

Редът за попълване на декларацията за облагане на доходите е в приложението към заповедта.

Новата декларация за облагане на доходите се състои от:

• заглавна страница (лист 01);
• подраздел 1.1 от раздел 1; лист 02;
• приложения No1 и No2 към лист 02.

Това е задължителна част.

Останалите приложения и страници се попълват при следните условия: подраздели 1.2 и 1.3 от раздел 1; приложения No 3, No 4, No 5 към лист 02; листове 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 от Приложение No 1 и No 2 към декларацията.

Какво се промени в данъчната декларация?

• Заглавната страница е допълнена с информация за правоприемниците на реорганизираните дружества - те посочват TIN и KPP, присвоени преди реорганизацията.
• Кодовете на формите за реорганизация и кодът за ликвидация са посочени в Приложение № 1 към Процедурата за попълване на декларацията;
• Появиха се 2 допълнителни листа - 08 и 09;
• Лист 08 се попълва от организации, които са коригирали (понижили) данъка си върху дохода поради използването на цени под пазарните при сделки със зависими контрагенти.Преди това тази информация беше поставена в Приложение 1 към l. 02;
• Лист 09 и Приложение 1 към него са предназначени за попълване от контролиращи лица при осчетоводяване на приходите на контролирани чуждестранни дружества;
• Лист 02 е допълнен с полета за кодове на данъкоплатци, включително новия код на данъкоплатеца „6“, който се посочва от жители на територии с бързо социално-икономическо развитие. Добавени са редове за търговската такса, която намалява плащането и полета, попълвани от участници в регионални инвестиционни проекти %;
• В лист 03 е коригирана ставката на дивидентите (от 9% на 13%) и е изключено поле 060, отразяващо дивиденти на дружества с неопределен статус. В раздел "Б" на лист 03 са премахнати полетата за адреса на получателя на дивидента. В раздел „Б”, в полето за вида на дохода, вече се въвеждат следните кодове: - „1” - ако доходите се облагат със ставката, предвидена в ал. 1, т. 4 чл. 284 Данъчен кодекс на Руската федерация; - “2” - ако доходите се облагат със ставката, предвидена в ал. 2, т. 4 чл. 284 Данъчен кодекс на Руската федерация.
• Лист 06 се допълва с редове 241 и 242 за отразяване на удръжки за формиране на имущество за законова дейност и застрахователния резерв, но е лишен от редове 420, 430, 440 за отразяване на загуби - текущи или пренесени в бъдещето;
• От Приложение 1 към л. 02, ред 107 е премахнат за отразяване на неоперативни приходи след самокоригиране на данъчната основа за контролирани сделки. Сега за това е отделен отделен лист 08;
• В Приложение 2 към същия лист е добавено поле за посочване на кодовете на данъкоплатците и е премахнат ред 203 за загуби от упражняване на правото на вземане.
• Приложение 3 също е допълнено с поле за нов код на данъкоплатеца (6), откъдето също са премахнати редовете за отразяване на загуби от упражняване на правото на вземане на дълг.
• Приложение 5 е допълнено по подобен начин с поле за новия код на данъкоплатеца (6), както и ред 051 за отразяване на данъчната основа с намалена ставка и редове 095-097 за търговската такса;
• Приложения 6 и 6А са допълнени с редове 095-097 за търговския данък за отчитане на интересите на консолидирани групи данъкоплатци;
• Приложение 6B получи нов ред 061 за посочване на корекции за предходни периоди в случай, че грешка доведе до надплащане на данък.

Правила за попълване на данъчни декларации за доходи

Ред за попълване на данъчна декларация за доходите

По-добре е да попълните декларацията в следния ред:

Имуществени права, с изключение на доходи от продажба на вземания, дялове, дялове - на ред 013;

Приходите от продажба на амортизируемо имущество се показват в ред 030 - данните за попълването му трябва да бъдат взети от Приложение № 3 към лист 02.

Неоперативни приходи

На касова основа

Организациите, които работят на касова основа, не трябва да попълват редове 010. На ред 040 е необходимо да се покажат разходите, които се вземат предвид за намаляване на данъчната основа по чл. 273 кодекс. И тези разходи също трябва да бъдат дешифрирани по редове 041, , , , , , .

Моля, обърнете внимание, че индикаторът на ред 040 трябва да бъде по-голям или равен на сумата от редове 041, , , , , , .

- "1" - линеен метод;

- "2" - нелинеен метод.

Неоперативни разходи

Сега да преминем към неоперативните разходи.

Общата им сума се показва в ред 200, а в редове 201, , , като те трябва да бъдат детайлизирани (отделно се показват лихвите по дългови задължения, размерите на договорните неустойки, глоби и др. и т.н.).

Пример

Организацията предоставя услуги.

През 2017 г. компанията е предоставила услуги на стойност 3 584 840 рубли. (с ДДС - 546 840 рубли).

Освен това Организацията продава стоките. Приходите от този вид дейност за 9 месеца на 2017 г. възлизат на 356 360 рубли. (с ДДС - 54 360 рубли).

През 2016 г. дълготраен актив е продаден за 118 000 рубли. (с ДДС - 18 000 рубли).

През 2017 г. са получени следните извъноперативни приходи:

От отдаване под наем на имущество - 25 000 рубли. (без ДДС);

Лихва, начислена от банката върху остатъка от парите по текущата сметка - 1000 рубли;

Излишни запаси, идентифицирани по време на инвентаризацията - 500 рубли;

Лихвата по договор за заем, предоставен на служител на компания, е 700 рубли.

Освен това Организацията отписа дължими сметки в размер на 7 080 рубли. (включително ДДС - 1080 рубли) поради изтичане на давностния срок.

След това попълнете данъчната декларация за доходите, както следва:

Размерът на данъка, който трябва да бъде платен допълнително във федералния бюджет (ред 270 от лист 02 и ред 040 от подраздел 1.1), е равен на 10 012 рубли. (ред 070) (40 048 рубли - 30 036 рубли).

Данъкът, дължим в бюджета на съставния субект на Руската федерация (ред 271 от лист 02 и ред 070 от подраздел 1.1), е равен на 90 107 рубли. (ред 271) (360 428 рубли - 270 321 рубли).

Водещ одитор Bursulaya T.D.

Официалното одобрение на отчитането на печалбата се състоя през 2014 г. (месец - ноември, източник - заповед на Федералната данъчна служба на Русия) и от момента на обобщаване на резултатите за тази година данъкоплатците бяха длъжни да го представят съгласно новите правила. Всяка организация, която се намира на обществен сист. данъчно облагане, се задължава да предаде тази документация на контролните органи. Трябва да посочите вашите показатели за четири отчетни периода. Изчисляването се извършва за начален тримесечен период, за шест месеца, за 9-месечен отчетен период и за 12-месечен период. В същото време членовете на Данъчния кодекс на Руската федерация не забраняват подаването на документи месечно. Ключовият е крайният срок - документацията трябва да бъде подадена максимум 28 дни след края на отчетния период.

Декларация за доходите - указания за попълване

В допълнение към заглавието всяка организация е длъжна да представи изчисления по подраздел 1.1 от началния раздел на раздела, лист номер 02 и първите две приложения. Цялата друга информация в други раздели и листове подлежи на отразяване само ако компаниите имат съответните разходи, посочени в тези части на формуляра. Те се подават и от данъчните агенти и фирмите, които имат отделни поделения.

Можете да изтеглите пълния формуляр на инструкциите за попълване на данъчната декларация за доходите за 1-во и 2-ро тримесечие

Декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2017 г. - ред за попълване ред по ред

Данъкоплатците трябва да помнят: попълването на данъчната декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да се извърши съгласно процедурата, валидна през 2016 г.

Общата сума се записва в ред 070 от 1.1 (числата от редове 270 и 271 се сумират). На лист 02 не трябва да възникват въпроси, всички те са записани в общия ред. Ако намалението на плащанията е уместно, тогава данните в редове 280 и 281 се добавят и това, което се случва, се записва в 080 на началния раздел.

Ред 210 от данъчната декларация за доходите за 1-во тримесечие

В своята цялост авансовите плащания се отразяват именно на ред 210. Ако говорим за първото тримесечие, тогава номерът от 320-ия ред на 9-месечната декларация от предходната година просто се прехвърля тук. Ако организацията плаща само тримесечни аванси, поставете тире.

Ред 290 от отчета за доходите

Стойността от 180-ия текущ отчетен документ се прехвърля в колона 290. 180-та показва размера на авансите за следващ период, които са месечни.

Ред 041 от Приложение 2 към Лист 02

Редът по-долу записва такси и данъци, които се считат за други разходи. Както разбирате, това не е ДДС или UTII. Става дума за транспортни такси, държавни мита, такси за земя и имоти, както и възстановен ДДС.

Пример за попълване на данъчна декларация за доходите за 1-во тримесечие

Срок за подаване на данъчните декларации за 1-во тримесечие на 2017 г

Както беше казано по-горе, 28-ми е крайният срок за всеки период. Ако отчитането е през първото тримесечие, тогава е 28 април. Определената дата за второ тримесечие е 28 юли, а за трето тримесечие е 28 октомври.

Как се попълва декларация за нулев доход за първо тримесечие и кога се подава?

Трябва да подадете документация, като използвате този формуляр, когато компанията по определени причини не е извършвала дейност в рамките на определен период от време - тоест данъчното облагане просто не е възникнало. В съответствие със съществуващата процедура за попълване, данните се въвеждат в „заглавие“, в първите две приложения индикаторите ще бъдат нула, а в раздел номер 1.1 се записва информация за авансови плащания от минали периоди.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за доходите е описана в Заповед № ММВ-7-3/572@ на Федералната данъчна служба на Русия. Той съдържа богата информация в описателна и таблична форма. Ще ви покажем как да не се изгубите в този документ и да съставите декларация в съответствие с изискванията му.

Отчитаме се през 2019 г. за печалбата за 2018 г. (как да спазваме правилата от заповед № ММВ-7-3/572@ на пример)

Нека разгледаме пример за попълване на данъчна декларация за доходите.

Строймаркет ООД започна работа през октомври 2018 г. Компанията преминава към опростената данъчна система от 2019 г., но за отработените месеци през 2018 г. се изисква да подаде данъчна декларация за доходите на данъчните власти.

Компанията нямаше достатъчно пари за опитен главен счетоводител, така че данъчната отчетност за 2018 г. трябваше да бъде попълнена от обикновен счетоводител. Той е запознат с основните принципи на попълване на данъчни декларации, но никога не е подавал декларация за печалба.

За начало начинаещият счетоводител изтегли актуалния формуляр за декларация от нашата публикация „Попълване на годишната декларация за облагане на доходите“.

След като проучи състава на декларацията, той беше объркан: раздели, подраздели, листове, редове, кодове, приложения... Как да се справим с това?

Не е необходимо да попълвате всички декларационни листове без изключение. За по-голяма яснота ще разделим целия обем на декларацията на 2 части:

• раздели, подраздели и листове, необходими за представяне (блок 1);
• останалите елементи на декларацията (блок 2).

За по-голяма яснота представихме двата блока в схематична форма:

Във всеки случай не можете да направите, без да попълните поле 1 от декларацията, дори ако през отчетната година не сте имали приходи или разходи, включени в изчисляването на данъка върху дохода.

Кои листове на данъчната декларация за доходи да попълните, ако няма данъчни приходи и разходи, разберете от материала „Данъчна декларация за нулев доход: как да попълня правилно?“ .

Но листовете, разделите, подразделите и приложенията от блок 2 не е необходимо да се попълват, ако посочените в тях операции или дейности не се отнасят за Вас:

Продължение на примера

Счетоводителят на Строймаркет ООД анализира и двата блока и установи, че не е необходимо да попълва компонентите на декларацията от блок 2.

По този начин за Stroymarket LLC минималният допустим обем на декларацията е ограничен до блок 1. Той фокусира вниманието си върху него.

За разглеждания пример (когато не се изисква попълване на блок 2) е оптимално да се използва следната схема за попълване на данъчна декларация за данък върху доходите:

Така минимално допустимият обем на декларацията ще се попълва само в 4 стъпки (логично и без объркване).

В тази публикация ще намерите инструкции стъпка по стъпка за отписване на минали дългове.

Може да попитате защо след заглавната страница веднага отивате на приложенията? По този начин можете да подходите последователно към изчисляването на данъка, отразен в лист 02 — Без данните от този лист е невъзможно да се попълни подраздел 1.1 от раздел 1.

От следващите раздели ще научите за характеристиките на попълване на декларационните листове, посочени в диаграмата.

Защо се фокусираме само върху кода на данъчния период? Факт е, че за тази декларация има разширен списък с приложими кодове (за годишната декларация има 5 от тях).

Ако обикновено в декларацията за годината се въвежда код “34”. (вижте например правилата за попълване на декларация за данък върху имуществото, единен данък върху земеделието и др.), в декларацията за данък върху доходите, в допълнение към „34“, се използват други кодове.

Изборът на необходимия код зависи не само от периода, за който се подава декларацията, но и от други фактори (принадлежност към консолидираната група данъкоплатци) и честота на отчитане:

И още един код за данъчен период съществува за тази декларация — "50". Прилагайте го, ако се отчитате за последния данъчен период поради ликвидация на фирмата или нейната реорганизация.

В противен случай попълването на заглавната страница не би трябвало да създава затруднения, тъй като съдържа фиксиран набор от данни за регистрация на фирма и се попълва по същите правила за повечето декларации.

Приложение № 1 към лист 02 е изцяло посветено на доходите, включени в изчисляването на данъка. За да го попълните ще трябва да съберете данни:

• относно приходите от продажби;
• неоперативни приходи.

Тази статия ще ви каже какво се отнася за неоперативния доход.

Попълнете само тези редове, за които показателите във вашата компания за отчетната година не са нула (вижте диаграмата по-долу):

Продължение на примера

Приложение № 1 към лист 02 счетоводител LLC„Строймаркет“ попълни въз основа на това, че освен приходи от продажба на собствени стоки и услуги, дружеството няма други видове приходи и неоперативни приходи (виж таблицата по-долу):

Така в Приложение № 1 към лист 02 (както и в останалите листове на декларацията):

• числените стойности се въвеждат в посочените редове;
• Задраскват се редове, за които няма данни.

Образец за попълване на данъчна декларация за доходите - 2019 (въз основа на резултатите от 2018 г.) можете да намерите на връзката.

• върху разходите, свързани с производството и продажбите;
• извъноперативни разходи;
• загуби, приравнени на неоперативни разходи.

Моля, придържайте се към следните указания, когато попълвате това приложение:

• Генерирайте информация за преки и непреки разходи въз основа на вашата счетоводна политика.

Научете за нюансите на данъчното счетоводство за преки и непреки разходи.

Продължение на примера

Приложение № 2 към лист 02 счетоводител LLC„Строймаркет“, попълнен въз основа на счетоводните данни за разходите, направени от дружеството, като се вземат предвид разпоредбите на счетоводната политика:

• В ред 041 не забравяйте да включите (включително) информация за застрахователните премии.

• Формирайте размера на разходите, като вземете предвид не само изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, но и обясненията на длъжностните лица. Например:

Консумация	Обяснения
Разходите за поддържане на консервирани обекти на промишлени предприятия (индустрии за услуги и ферми) могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода за дейности, свързани с използването на тези обекти.	Писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 декември 2017 г. № 03-03-06/1/82258
Разходите за електронни самолетни билети могат да бъдат признати само въз основа на реалния транспорт, който трябва да бъде документиран. Разберете какви документи да потвърдите разходите.	Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 декември 2017 г. № 03-03-RZ/84409
Разходите за провеждане на новогодишно корпоративно парти няма да бъдат включени в данъчните разходи.	Писмо на Министерството на финансите от 11 септември 2006 г. № 03-03-04/2/206
Компенсациите за таксите за детска градина, изплатени на служителите, не могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода.	Писмо на Министерство на финансите от 22 септември 2017 г. № 03-03-06/1/61518.
За да отпишете загубите от пожар като неоперативни разходи, ще трябва да съберете пакет документи. Какви документи са необходими? изброени.	Писмо на Министерство на финансите от 17 октомври 2017 г. № 03-07-11/67464

Още повече полезна информация за данъчните разходи можете да намерите в нашия раздел „Разходи за данък върху дохода – списък“.

Лист 02 от данъчната декларация за доходи е предназначен за изчисляване на самия данък. То изисква:

• отразява дохода (редове 010 и 020) — информацията е взета от Приложение № 1 към лист 02;
• въведете сумите на разходите (страници 030 и 040) — данните се прехвърлят от Приложение № 2 към лист 02;
• запишете размера на загубите (страница 050) — информацията за размера на загубата се прехвърля от Приложение № 3 към лист 02;
• изчислете данъчната основа (печалба или загуба), отразявайки резултата от изчисленията на страница 100.

За какво трябва да се подготви данъкоплатецът, ако загубата е отразена на страница 100? Ще ви кажем в материала „Какви са последиците от отразяването на загуба в данъчната декларация за доходите?“ .

Продължение на примера

Специалисти на LLC„Строймаркет“, след като анализира всички приходи и разходи на компанията (за пълнота, валидност, както и документални доказателства), попълниist 02 данъчна декларация за доходите със следните данни:

Този данък ООО„Строймаркет“ е задължен да плати на бюджета, тъй като няма да може да го намали чрез платени аванси (според примера компанията е започнала работа през последното тримесечие на 2018 г. и не е плащала аванси).

За да попълните подраздел 1.1 от раздел 1 на данъчната декларация за доходите, ще ви трябват 3 вида информация:

• OKTMO код (страница 010).

• KBK за плащане на данък към федералния бюджет и бюджета на съставния субект на Руската федерация.

Научете повече за тях Тук .

• Размерът на данъка върху дохода, разпределен между бюджетите.

Разберете при какви ставки се плаща данък върху доходите към всеки бюджет.

Резултати

Примерът за попълване на данъчна декларация за доходите за 2019 г. (въз основа на резултатите от 2018 г.), разгледан в нашия материал, ще ви помогне да се ориентирате в многото раздели, подраздели, листове и приложения на този данъчен отчет.

Всяка фирма създава свой набор от тези елементи на декларацията в зависимост от това какви приходи и разходи е имало през изминалата година, с какви дейности се занимава фирмата, дали има клонове и др.

Внимателно проверената информация, отразена в декларацията (като се вземат предвид промените в законодателството и разясненията на длъжностни лица), ще помогне на компанията да изчисли правилно данъчните задължения и да плати изцяло бюджета за данък върху доходите.

Последният път, когато Федералната данъчна служба преодобри формуляра за декларация за данък върху доходите беше през 2016 г. И тази форма е актуална и днес.

Формуляр за декларация за данък върху дохода

Можете да изтеглите безплатно формуляра за данъчна декларация за доходите (одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N ММВ-7-3/572@ (наричана по-долу Заповед N ММВ-7-3/572@ )) в системата Консултант плюс .

Как се различава настоящият формуляр за декларация за данък върху дохода от предшественика му?

Нека припомним, че в последния одобрен формуляр за декларация се появиха листове, предназначени да отразяват:

• приходи и разходи на данъкоплатец, който е направил независима (симетрична, обратна) корекция поради факта, че цената на сделка със свързани лица не съответства на пазарната цена. Тези показатели се отнасят към лист 08 в декларацията;
• изчисляване на размера на данъка върху дохода под формата на печалба на контролирано чуждестранно дружество (лист 09).

Освен това към лист 02 бяха добавени редове, в които данъкоплатците, които са и платци на търговската такса, трябва да отразяват платените суми на тази такса.

Декларация за облагане на доходите: състав

Съставът на декларацията, подадена до Федералната данъчна служба, зависи от периода, за който се подава декларацията, както и от начина на плащане на авансови плащания от организацията, която подава тази декларация:

	Състав на декларацията, която трябва да се подаде
	Само тримесечни авансови плащания	Тримесечно плащане с месечен превод на аванси	Месечно изплащане на аванси на база реално получена печалба
отчетен период	- Заглавна страница; — подраздел 1.1 от раздел 1; — лист 02;	- Заглавна страница; — подраздел 1.1 от раздел 1; — подраздел 1.2 от раздел 1; — лист 02; — Приложение № 1 към лист 02; — Приложение № 2 към лист 02	- въз основа на резултатите от три, шест и девет месеца: Заглавна страница, подраздел 1.1 от раздел 1, лист 02, приложение № 1 към лист 02, приложение № 2 към лист 02 - въз основа на резултатите от други отчетни месеци: Заглавна страница, подраздел 1.1 от раздел 1, лист 02
година	Заглавна страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02, приложение № 1 към лист 02, приложение № 2 към лист 02

Останалите подраздели/листове/приложения се представят, ако има съответни приходи/разходи/загуби/сделки.

Повече подробности за състава на подадената декларация в зависимост от периода, за който се подава, както и от конкретната ситуация (например, когато организация действа като данъчен агент), можете да прочетете в Раздел I от Процедурата, одобрени. Със заповед Н ММВ-7-3/572@.

Ред за попълване на данъчна декларация за доходите

Нюансите на попълване на определени редове от декларацията ще намерите в отделни материали. И в тази статия ще говорим за общите изисквания за попълване на данъчна декларация за доходите (Раздел II от Процедурата, одобрена със Заповед N ММВ-7-3/572@):

• декларацията се попълва с черно/синьо/лилаво мастило;
• Страниците на декларацията се номерират последователно. Номерацията започва със заглавната страница - на нея трябва да посочите "001" в съответното поле;
• на всеки индикатор се разпределя едно поле, състоящо се от определен брой познати места (с изключение на индикатори за дати и фракции);
• Полетата за декларация се попълват отляво надясно, като се започва от първото ляво поле. Освен това, ако индикаторът има отрицателна стойност, знакът „-“ се поставя на първото познато място;
• Текстовите полета на декларацията се попълват с главни печатни букви. Ако попълвате декларацията на компютър, трябва да използвате шрифт Courier New с размер 16-18;
• Индикаторите за разходите са посочени в пълни рубли. Закръгляването се извършва съгласно правилата на математиката: стойности под 50 копейки се изхвърлят, повече от 50 копейки се закръглят до пълната рубла;
• при липса на индикатор се поставят тирета в предназначеното за това поле;
• грешките, допуснати в декларацията, не могат да бъдат коригирани с коригиращи или други подобни средства;
• Забранено е двустранното отпечатване на декларацията, както и подвързването на листове, което води до повреждането й.

Срокове за подаване на декларациите за облагане на доходите през 2019г

Честота на подаване на декларацията	Период, за който се подава декларацията	Срок за подаване на декларацията
Тримесечно отчитане	За 2018г	Най-късно до 28.03.2019 г
	За първото тримесечие на 2019г	Най-късно до 29.04.2019г
	За първата половина на 2019 г	Най-късно до 29.07.2019г
	За 9 месеца на 2019г	Най-късно до 28 октомври 2019 г
Месечно отчитане	За 2018г	Най-късно до 28.03.2019 г
	За януари 2019г	Най-късно до 28.02.2019 г
	За февруари 2019г	Най-късно до 28.03.2019 г
	За март 2019г	Най-късно до 29.04.2019г
	За април 2019г	Най-късно до 28.05.2019 г
	За май 2019г	Най-късно до 28.06.2019г
	За юни 2019г	Най-късно до 29.07.2019г
	За юли 2019г	Най-късно до 28.08.2019г
	За август 2019г	Най-късно до 30 септември 2019 г
	За септември 2019г	Най-късно до 28 октомври 2019 г
	За октомври 2019г	Най-късно до 28 ноември 2019 г
	За ноември 2019г	Най-късно до 30.12.2019 г

Всички организации трябва да подадат декларация за резултатите от 2018 г. не по-късно от 28 март 2019 г.

Подаване на данъчна декларация за доходи от организация, която има отделни подразделения

Организация с отделни подразделения (SU) в края на отчетния/данъчен период подава до Федералната данъчна служба по местонахождението си декларация за цялата компания с разпределение на печалбата между „отделните подразделения“ (клауза 1.4 от Процедурата, одобрена със Заповед № ММВ-7-3/572 @ ).

Трябва също да докладвате на Инспектората на Федералната данъчна служба по местонахождението на отделното звено, като подадете декларация, която трябва да включва:

• Заглавна страница;
• подраздел 1.1 от раздел 1;
• подраздел 1.2 от раздел 1 (ако организацията плаща месечни авансови плащания);
• Приложение № 5 към лист 02 (изчисляване на размера на дължимия данък по местонахождение на конкретна ОП).

Ако плащането на данък върху дохода се извършва чрез отговорна ОП, тогава тази ОП подава декларация до своята Федерална данъчна служба в горния обем за група отделни подразделения.

От 2017 г. е в сила нова декларация за облагане на доходите, която трябва да се попълни за 2016 г. В статията ви предлагаме да изтеглите безплатно формуляра на декларация във формат excel, както и попълнен образец за 2016г.

Необходимостта от изготвяне на нов формуляр възникна във връзка с редица промени в данъчното законодателство.

Новият образец на декларацията е утвърден със заповед ММВ-7-3/572@ от 19.10.16г. Тази заповед съдържа не само формуляра, но и процедурата за попълването му с приложения, както и електронния формат на декларацията.

Извършени са промени в отделни листове на декларацията. Някои секции са актуализирани и са добавени допълнителни полета. По-специално, въведени са редове за отразяване на търговската такса за платците, възможността за редактиране на основата за данък върху доходите за сделки със свързани лица, увеличение на ставката за дивиденти, както и редица други промени.

Декларация за облагане доходи нов образец 2017 безплатно изтегляне в excel - .

Срокът за подаване на декларация за облагане на доходите е в рамките на първите 28 дни от изтичане на периода, за който се попълва справката.

Срокове за подаване на декларации за печалба през 2017 г.:

• 28.03.2017 г. - за 2016 г.;
• 28 апр - за 1 кв. 2017 г.;
• 28 юли - за първото полугодие на 2017 г.;
• 28 октомври - 9 месеца 2017 г

Декларацията се подава по електронен път, ако средносписъчният брой на служителите през изминалата година е 100 и повече души, в противен случай справката може да се подава и на хартиен носител.

Мястото за подаване на декларацията е клонът на Федералната данъчна служба, където е регистрирана организацията. При наличие на обособени поделения декларацията се подава и по местонахождение на всяко поделение.

Образец за попълване на данъчна декларация за доходите за 2016 г

Преди да започнете да попълвате годишния отчет, трябва да определите какви листове са необходими на организацията, за да отразява наличната информация.

Декларацията се представя със заглавна страница, седем листа и приложения.

Необходимо е да попълните само тези декларационни листове, за които има информация за отразяване. Не е необходимо да подавате непопълнени раздели и листове във Федералната данъчна служба.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за доходи е следната:

1. съставя се заглавна страница с обща информация;
2. Попълват се приложения от 3 до 5 към лист 02, ако организацията има нужда от това;
3. при необходимост се попълват последователно листове 3, 4, 5 и 7;
4. данните се вписват в първо и второ приложение към декларацията;
5. попълват се първите две приложения към лист 02;
6. ако е попълнен лист 3 или 4, тогава се попълва подраздел 1.3 към раздел 1;
7. Лист 02 се изготвя въз основа на предварително попълнените страници на декларацията;
8. подраздели 1.1 и 1.2 към раздел 1 се попълват при плащане на месечни аванси;
9. подраздел 1.1 към раздел 1 се попълва при плащане на тримесечни аванси.

Пример за попълване на декларация за печалба за 2016 г. е представен по-долу. Тази извадка съответства на организация, която плаща тримесечни авансови вноски и е платец на търговска такса, която се приема като намаление на данъка върху дохода.

Подробно попълване на новия формуляр за декларация можете да намерите в Процедурата за попълване, приложена към горната заповед на Федералната данъчна служба. Можете да изтеглите тази процедура от връзката по-долу.

Организация, която:

• няма отделни поделения,
• няма доходи, от които данъчният агент удържа данък,
• не плаща данък върху печалбата по ставки, различни от посочените в член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация,
• не извършва операции, резултатите от които се вземат предвид по специален начин,
• не е недържавен пенсионен фонд,
• не получава целево финансиране и благотворителна помощ,
• не коригира самостоятелно данъчната основа,
• не получава печалба от CFC

трябва да попълни декларацията в следната последователност.